Wie finde ich schnell Partner und Händler für den Verkauf von Produkten? Verkauf von Waren aus eigener Produktion über ein Fachgeschäft: Besteuerungssystem, Nutzung von Registrierkassen, gewinnbringende Ideen für das Heimproduktionsgeschäft

Der Verkauf hergestellter Produkte ist der wichtigste Indikator für die Produktionsaktivität. Denn durch den Verkauf endet der Umsatz der für die Herstellung von Produkten aufgewendeten Mittel. Durch den Verkauf erhält das produzierende Unternehmen das notwendige Betriebskapital, um einen neuen Zyklus des Produktionsprozesses wieder aufzunehmen. Der Verkauf von Produkten in einem produzierenden Unternehmen kann durch den Versand hergestellter Produkte gemäß abgeschlossener Verträge oder durch den Verkauf über eine eigene Handelsabteilung erfolgen.

Gemäß Artikel 223 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation (im Folgenden als Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation bezeichnet) geht das Eigentum an den vertragsgemäß gekauften Produkten ab dem Zeitpunkt der Übertragung auf den Käufer über:

„Das Eigentumsrecht des Erwerbers an einer Sache aus einem Vertrag entsteht ab dem Zeitpunkt der Übertragung, sofern gesetzlich oder vertraglich nichts anderes bestimmt ist.“

Gemäß Artikel 224 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation ist die Übergabe von Produkten die Übergabe an den Käufer, die Übergabe an den Spediteur oder die Kommunikationsorganisation zum Versand an den Käufer.

Verkaufte Produkte gelten als an den Käufer geliefert, sobald sie tatsächlich in den Besitz des Käufers oder der von ihm benannten Person gelangen.

Beachten Sie!

Die Übergabe der Versandpapiere hierfür steht der Übergabe der Produkte gleich.

Um Transaktionen für den Verkauf von Produkten buchhalterisch (sowohl buchhalterisch als auch steuerlich) abzubilden, ist ein dokumentarischer Nachweis der Übertragung des Eigentums an diesem Produkt auf den Käufer erforderlich. Diese Bestätigung wird durch verschiedene Primärdokumente erbracht: Rechnungen, Lieferscheine, Abnahmebescheinigungen usw.

Um den Verkauf von Produkten in der Buchhaltung der Organisation zu berücksichtigen, wird das Unterkonto „Umsatz“ des Kontos 90 „Verkäufe“ verwendet.

In der Regel werden Vorgänge zum Verkauf von Produkten zum Zeitpunkt des Versands in den Buchhaltungsunterlagen des Herstellers ausgewiesen (die einzige Ausnahme ist der Verkauf von Produkten im Rahmen von Verträgen mit einer besonderen Eigentumsübertragung).

Zu diesem Zweck wird in der Buchhaltung folgender Eintrag verwendet:

Gleichzeitig werden die Kosten der versendeten Produkte abgeschrieben. Wenn eine Produktionsorganisation Aufzeichnungen über fertige Produkte zu Ist-Kosten führt, wird die Abschreibung in der Buchhaltung berücksichtigt:

Kontokorrespondenz
Lastschrift	Kredit
		Produkte werden zu tatsächlichen Kosten abgeschrieben

Wenn eine Produktionsorganisation Aufzeichnungen über fertige Produkte zu Standardkosten (geplant) führt, erfolgt die Abschreibung anhand der folgenden Einträge:

Kontokorrespondenz
Lastschrift	Kredit
		Fertige Produkte werden zu Plankosten in die Abrechnung übernommen
		Produkte werden zu geplanten Kosten abgeschrieben
		Die tatsächlichen Kosten werden angezeigt (am Ende des Monats)
		Abweichungen der tatsächlichen Kosten von den Standardkosten werden abgeschrieben (Mehrausgaben)
		Abweichungen der Istkosten von den Standardkosten werden abgeschrieben (Einsparungen)

Gemäß den Normen des Kapitels 21 „Mehrwertsteuer“ unterliegen Transaktionen zum Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) auf dem Territorium der Russischen Föderation der Besteuerung. Wenn also eine Organisation diese Steuer zahlt, dann es ist verpflichtet, die Mehrwertsteuer auf den Verkaufsbetrag zu berechnen (Artikel 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (im Folgenden als Abgabenordnung der Russischen Föderation bezeichnet)).

Beachten Sie!

Artikel 167 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, der den Zeitpunkt der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage im Mehrwertsteuerrecht festlegt, wurde seit dem 1. Januar 2006 durch das Bundesgesetz Nr. 119-FZ erheblich geändert. Durch das festgelegte Gesetz wurde ab dem 1. Januar 2006 die Methode abgeschafft, die zuvor für die Mehrwertsteuerbesteuerung bei Geldeingang (Zahlungseingang) verwendet wurde. Daher werden ab diesem Zeitpunkt in Russland alle Mehrwertsteuerzahler nur noch die Methode „wie versendet“ verwenden der Zeitpunkt der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage“

Zu diesem Zweck wird in der Buchhaltung folgender Eintrag verwendet:

Die Kosten für versendete und verkaufte Produkte umfassen und. Gemäß den Anweisungen zur Verwendung des Kontenplans spiegeln Organisationen, die industrielle oder andere Produktionstätigkeiten auf dem Konto 44 „Verkaufskosten“ durchführen, die folgenden Arten von Ausgaben wider:

„... zum Verpacken und Verpacken von Produkten in Fertigproduktlagern; zur Lieferung von Produkten an die Abfahrtsstation (Pier), Verladung in Waggons, Schiffe, Autos und andere Fahrzeuge; Provisionsgebühren (Abzüge), die an Vertriebs- und andere Vermittlungsorganisationen gezahlt werden; über die Instandhaltung von Räumlichkeiten zur Lagerung von Produkten an Verkaufsstellen und die Vergütung von Verkäufern in Organisationen, die in der landwirtschaftlichen Produktion tätig sind; für Werbung; An ; sonstige Ausgaben mit ähnlichem Zweck.“

Sie werden schriftlich abgeschrieben:

Kontokorrespondenz
Lastschrift	Kredit
		Betriebsausgaben abgeschrieben

Anschließend wird durch den Vergleich der Soll- und Habenumsätze auf dem Konto 90 „Umsatz“ das Finanzergebnis ermittelt.

Beispiel 1.

Im Berichtszeitraum verkaufte die Textilfabrik Russian Textile LLC hergestellte Stoffe im Wert von 1.180.000, einschließlich Mehrwertsteuer – 180.000 Rubel. Die Kosten für die verkauften Stoffe betrugen 800.000 Rubel. Die Höhe der Vertriebskosten beträgt 40.000 Rubel.

LLC „Russian Textiles“ wendet für Gewinnsteuerzwecke die Abgrenzungsmethode an; die Mwird beim Versand ermittelt.

In den Buchhaltungsunterlagen der Russian Textile LLC werden diese Geschäftsvorfälle wie folgt widergespiegelt:

Kontokorrespondenz		Betrag, Rubel
Lastschrift	Kredit
			Der Umsatz aus dem Verkauf von Fertigprodukten wird berücksichtigt
			Mehrwertsteuer berechnet
			Kosten der verkauften Waren abgeschrieben
			Vertriebskosten für verkaufte Produkte werden abgeschrieben
			Der Gewinn aus dem Verkauf von Stoffen wird berücksichtigt

Ende des Beispiels.

Ein Industrieunternehmen kann seine Produkte nicht nur an „angrenzende“ oder „Großhändler“ verkaufen, sondern auch seine eigenen Produkte in speziell eröffneten Handelsabteilungen verkaufen. Für Produktionsorganisationen der Leichtindustrie ist diese Vertriebsform bereits bekannt, da die Hauptart der hergestellten Produkte in der Leichtindustrie Konsumgüter sind.

Es ist zu beachten, dass diese Handelsform viele Vorteile hat, insbesondere erhöht sich der Absatzmarkt, es ist möglich, zeitnah Informationen über die Nachfrage der Verbraucher nach hergestellten Produkten zu erhalten, der Prozess der Umsatzgenerierung wird beschleunigt und so weiter. Doch neben den „Vorteilen“ einer solchen Umsetzung gibt es auch „Nachteile“. Die Eröffnung einer Sonderabteilung bedeutet, dass das Industrieunternehmen tatsächlich branchenübergreifend wird, das heißt, es übt neben der Haupttätigkeit (Produktion) auch direkt Handelstätigkeiten aus.

Unsere Prüfungspraxis zeigt, dass solche Organisationen den Verkauf ihrer eigenen Produkte über die Handelsabteilung der Organisation oft falsch abbilden, indem sie ein Verkaufsschema mit den Konten 41 „Waren“, 42 „Handelsspanne“ und 44 „Verkaufskosten“ verwenden. Unserer Meinung nach ist die Anwendung einer solchen Regelung falsch; sie ist nur dann akzeptabel, wenn die Handelsabteilung eines Industrieproduktionsunternehmens zusätzlich zu seinen eigenen Produkten auch gekaufte Waren verkauft.

Diese Sichtweise basiert auf den Anweisungen zur Verwendung des Kontenplans. Bezüglich Konto 41 „Waren“ enthält dieses Dokument Folgendes:

Die Übergabe von Fertigprodukten an die Handelsabteilung zum Verkauf wird durch die Rechnungspflicht (Formular Nr. M-11) formalisiert, die durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 30. Oktober 1997 Nr. 71a „Über die Genehmigung von“ genehmigt wurde einheitliche Formen der primären Buchhaltungsdokumentation für die Abrechnung von Arbeit und deren Bezahlung, Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten, Materialien, geringwertigen und tragbaren Gegenständen, Arbeiten im Investitionsbau“ und deren Verkauf und Übertragung an Käufer – Rechnungsformular Nr. M-15 .

Bei der Übergabe von Fertigprodukten an das Lager erfolgt in der Buchhaltung der Produktionsorganisation folgender Eintrag:

Ende des Beispiels.

Beim Verkauf von Fertigprodukten über eine Struktureinheit (Geschäft, Handelshaus, Pavillon) können Organisationen die folgenden Primärdokumente „Produktbericht“ und „Erklärung über die Bewegung von Fertigprodukten und Waren“ verwenden. Die Formen dieser Dokumente sind in der Anlage Nr. 5 zur Methodischen Anleitung Nr. 119n zur Bilanzierung von Vorräten enthalten.“

Der Produktbericht besteht aus zwei Abschnitten: „A“ und „B“. Abschnitt „A“ spiegelt die Bewegung von Fertigprodukten und gekauften Waren wider, und Abschnitt „B“ spiegelt die Bewegung von Bargeld wider. Der festgelegte Bericht wird entweder vom Leiter der Handelsabteilung oder von der sachlich verantwortlichen Person in zweifacher Ausfertigung erstellt. Der Zeitraum, für den ein Produktbericht erstellt wird, sollte 1 Kalendermonat nicht überschreiten. In den Handelsabteilungen werden diese Dokumente in der Regel alle zehn Tage erstellt.

Im Abschnitt „A“ gibt die finanziell verantwortliche Person die Salden und Bewegungen der fertigen Produkte und Waren quantitativ an und gibt dabei die Namen, Nummern und Daten der Eingangs- und Ausgabenbelege sowie „Ausgaben“ und „Endstand“ an des Monats“ in den Verkaufspreisen (inkl. MwSt.).

Abschnitt „B“ enthält Informationen zu den Quellen des Geldzuflusses und -abflusses: Erlöse aus dem Verkauf von Fertigprodukten und Waren, Geldlieferung an die Kasse Ihrer Organisation, Inkassoservice, Bargeldmangel und -überschuss usw.

Anschließend wird (innerhalb des festgelegten Zeitrahmens) der Warenbericht zusammen mit den ein- und ausgehenden Waren- und Gelddokumenten zur Überprüfung an die Buchhaltung der Organisation weitergeleitet. Bei der Annahme des Berichts vermerkt der Buchhalter dies auf beiden Berichtsexemplaren. Die erste Kopie des Berichts mit den Dokumenten verbleibt in der Buchhaltung der Organisation, die zweite Kopie wird an die finanziell verantwortliche Person zurückgegeben.

Werden bei der Prüfung des Berichts Fehler festgestellt, werden entsprechende Korrekturen vorgenommen. Die Einführung von Korrekturen wird mit dem Finanzverantwortlichen abgestimmt. Ist der Finanzverantwortliche mit den im Bericht vorgenommenen Änderungen einverstanden, muss er am Ende der Frist mit seiner Unterschrift den korrigierten Betrag des Saldos aus Fertigprodukten, Waren und Bargeld bestätigen.

Nach Annahme des Berichts füllt die Buchhaltung die Spalte „Zu tatsächlichen Kosten“ aus – für Fertigprodukte und Waren, wonach die Daten des Warenberichts in die Buchhaltung eingegeben werden.

Dem Warenbericht ist eine „Aufstellung der Warenbewegungen von Fertigprodukten und Waren“ beigefügt, die den Eingang und Verbrauch der Fertigprodukte und Waren widerspiegelt und deren Namen, Unterscheidungsmerkmale und Artikelnummern (falls vorhanden), Maßeinheiten, Menge usw. angibt. Preis und Verkaufspreise (einschließlich Mehrwertsteuer). Wenn der Eingang oder Verbrauch von Fertigprodukten und Waren durch Dokumente dokumentiert wird, die die oben genannten Indikatoren widerspiegeln, können diese in der Abrechnung nur unter Angabe der Gesamtbeträge (Gesamtmengen) berücksichtigt werden.

In der Abrechnung werden die Gesamtbeträge getrennt nach Einnahmen und Ausgaben ausgewiesen. Daten zu tatsächlichen Kosten und (oder) Einkaufspreisen werden von der Handelsabteilung oder der Buchhaltungsabteilung eingegeben.

Auf der Grundlage der Daten aus dem Warenbericht generiert der Buchhaltungsdienst monatlich Daten zu den tatsächlichen Kosten der erhaltenen und verkauften Produkte sowie zu den Kosten des Restbetrags der fertigen Produkte am Monatsende.

Weitere Details bei Fragen bzglBuchhaltung und Steuerbuchhaltung bei Unternehmen der Leichtindustrie, Sie finden es im Buch der JSC „BKR-Intercom-Audit“ „Produktion und Handel in der Leichtindustrie».

Guten Tag!

Wir veröffentlichen weiterhin nützliche Tipps für diejenigen, die am Anfang der Reise zur Erstellung und Entwicklung eines erfolgreichen Online-Shops stehen. In früheren Veröffentlichungen haben wir darüber gesprochen, wie Sie „Ihr“ Produkt finden (und), was sind seine Merkmale?, Ihre Geschäftsidee und .

Heute sprechen wir darüber, was Sie beachten müssen, wenn Sie sich dazu entschließen, Ihre eigenen Produkte online zu verkaufen

Eigene Waren und Dienstleistungen

Das Internet hat den Herstellern eine völlig neue Welt eröffnet: Der Verkauf von Produkten ist viel einfacher und schneller geworden. Aber hier gibt es eine Reihe von Nuancen.

Der Verkauf eines eigenen Produkts hat zweifellos Vorteile: Sie haben die volle Kontrolle über Ihre Marke und deren Entwicklung, Sie haben die Möglichkeit, eine freie Marktnische zu besetzen, das Produkt unter Berücksichtigung der Kundenwünsche anzupassen und so weiter. Doch neben der Organisation des eigentlichen Handelsprozesses müssen Sie auch Zeit und Mühe in die Produktion selbst investieren.

Deshalb müssen Sie auf jeden Fall im Voraus darüber nachdenken, wie Sie Ihr Unternehmen skalieren, wie Ihre Produktlinie wachsen und sich verändern wird, auf welche Herausforderungen Sie in Zukunft stoßen könnten und was nötig ist, um wettbewerbsfähig zu bleiben und Ihren Kunden etwas Neues zu bieten.

Geschäft für handgefertigte Waren Plushkin.club

Was sollten Ihre ersten Schritte beim Online-Verkauf sein?

1. Werten Sie die Ausgangsdaten aus. Wo erhalten Sie die Rohstoffe (je nach Art Ihres Unternehmens kann dies ein Groß- oder Einzelhandel, Freunde oder sogar ein Flohmarkt sein). Sie müssen Lieferanten eindeutig identifizieren und alle Kosten kalkulieren.
2. Bestimmen Sie, wie Sie Bestellungen zustellen: Wählen Sie Transportunternehmen oder die russische Post? Versenden Sie die Pakete selbst oder geben Sie Geld für Kuriere und Lieferdienste aus? Der Versand ist einer der Schlüsselaspekte beim Online-Verkauf von Produkten.
3. Denken Sie über die Verpackung des Produkts nach: Wie zuverlässig ist sie, wie wirkt sie sich auf die Gesamtkosten aus und ob sie dem Transport standhält.
4. Berechnen Sie den Produktionsprozess vollständig: Wie lange dauert die Produktion einer Wareneinheit, wie viel können Sie an einem Tag, in einer Woche, in einem Monat erledigen. Arbeiten Sie auf Bestellung oder beabsichtigen Sie, Waren auf Lager zu halten, um diese umgehend an Kunden versenden zu können? Dokumentieren Sie absolut alles, von den Produktionskosten bis zum Zeitaufwand.
5. Bevor Sie ein Produkt in einem Online-Shop verkaufen, überlegen Sie, wo Sie das Produkt lagern möchten. Selbst wenn Sie zu Hause freien Platz haben, müssen Sie sich wahrscheinlich nach etwas Größerem umsehen, wenn Sie Ihr Unternehmen vergrößern. Entdecken Sie Alternativen: Wie viel kostet die Anmietung geeigneter Räumlichkeiten, wie viel kosten Logistikdienstleistungen bei einem 3PL-Anbieter (Third Party Logistics).
6. Beim Online-Verkauf von Produkten spielt das Timing eine große Rolle. Auf Ihrer Website sollte klar angegeben sein, wie lange es nach der Bezahlung der Bestellung dauern wird, bis das Produkt hergestellt und an den Käufer geliefert wird. Sie können diese Informationen in die Produktbeschreibung einfügen und in Transaktionsbestätigungs-E-Mails duplizieren. Seien Sie ehrlich, gestalten Sie den Prozess so transparent wie möglich, halten Sie Fristen ein, dann werden Ihnen die Kunden vertrauen.

Zusammenarbeit mit einem Hersteller oder Großhändler

Bei dieser Option suchen Sie einen Partner, der Ihr Produkt entwickelt, produziert und verkauft. Dies ist eine großartige Option, wenn Sie keine Möglichkeit haben oder es nicht selbst tun möchten. Oder Sie bezweifeln, dass Sie die Skalierung Ihres Unternehmens alleine bewältigen können und sind daher bereit, mit einem größeren Hersteller oder Großhändler zusammenzuarbeiten, der den Vertrieb übernimmt.

Online-Shop der Miratorg-Holding, die mehrere Hersteller vereint

Die Investition dürfte jedoch größer ausfallen. Und Sie müssen gegenüber den Kunden auch für die Marke und die Qualität des Produkts verantwortlich sein.

Auf welche Punkte sollten Sie achten, bevor Sie mit dem Verkauf eines neuen Produkts beginnen?

1. Sie können Partnerschaften mit einem bereits erfolgreich operierenden Unternehmen eingehen oder einen „nicht geförderten“ Hersteller finden, der alle Ihre Anforderungen erfüllt. In jedem Fall kann die Partnersuche ziemlich lange dauern, also bereiten Sie sich im Voraus darauf vor.
2. Stellen Sie sicher, dass Ihr Partner die Gesetze einhält und über alle erforderlichen Dokumente (Lizenzen, Genehmigungen) verfügt. Holen Sie Empfehlungen von denjenigen ein, die bereits mit diesem Hersteller oder Großhändler zusammengearbeitet haben. Es ist ein gutes Zeichen, wenn das Unternehmen, nach dem Sie recherchieren, Sie auch um dieselben Informationen bittet, um zu beweisen, dass Ihr Unternehmen legitim ist.
3. Bewerten Sie Ihre Fähigkeiten und Partnerschaftsaussichten:
   - Wie hoch werden die Endkosten des Produkts sein, unter Berücksichtigung der ausgelagerten Produktion, Lieferung und möglicher versteckter Gebühren?
   - Wie schnell kann der Partner die Ware versenden?
   - Wie ist die Liefer- und Lagerverwaltung im Unternehmen organisiert? Ist dies im Produktpreis enthalten oder handelt es sich um eine Zusatzleistung? Werden Sie das Branding kontrollieren?
   - Studieren Sie den Vertrag: Gibt es Spielraum darin, sind Anpassungen möglich, die Ihr Unternehmen benötigt? Können die Bedingungen als streng bezeichnet werden? Was genau riskieren Sie? -Wie ist die Kommunikation im Partnerunternehmen strukturiert? Wie oft erhalten Sie aktuelle Informationen über Änderungen, Neuerungen und Rabatte am Produkt?
   - Was sind die Mindestbestellmengen?
   

1. Bevor Sie den Vertrag unterzeichnen, sollten Sie sich unbedingt ein Muster des Produkts ansehen. Stellen Sie sicher, dass es Ihren Erwartungen entspricht. Hersteller erheben in der Regel eine Gebühr für den Versand des Musters, Sie können jedoch eine Option aushandeln, bei der die Zahlung erfolgt, wenn der Vertrag unterzeichnet wird.

Wägen Sie also alle Optionen ab und legen Sie los! Denken Sie daran: Im schlimmsten Fall, wenn nichts klappt, können Sie eine andere Richtung wählen und weitermachen. Der Verkauf in einem Online-Shop ist gar nicht so schwierig, wie es scheint!

Teilen Sie Ihre Erfahrungen in den Kommentaren!
Vorbereitet von Victoria Chernysheva

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Das ultimative Ziel jeder kommerziellen Organisation und der Schlüssel zu ihrer erfolgreichen Tätigkeit im System der Marktbeziehungen ist die Erzielung von Gewinn. Ein wichtiger Schritt in Richtung dieses Ziels ist die Erzielung von Bruttoeinnahmen aus dem Verkauf hergestellter Produkte und gekaufter Waren.

Im Formular Nr. 2 „Gewinn- und Verlustrechnung“ spiegelt Zeile 010 „Einnahmen (netto) aus dem Verkauf von Waren, Produkten, Werken, Dienstleistungen (abzüglich Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern und ähnlichen Zahlungen)“ wider und Zeile 020 im Handel Organisationen, einschließlich der öffentlichen Gastronomie, weisen den Einkaufspreis von Waren aus, deren Verkaufserlöse in Zeile 010 ausgewiesen werden. Die Differenz zwischen dem ersten und dem zweiten Indikator ist das Bruttoeinkommen aus dem Verkauf von Produkten aus eigener Produktion und eingekauften Waren in öffentliche Catering-Organisationen sowie in allen anderen Handelsorganisationen. Hierbei ist zu beachten, dass bei der Berechnung des Bruttoeinkommens Zahlungen an den Haushalt wie Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern und ähnliche Steuern nicht berücksichtigt werden. Andernfalls wird das Bruttoeinkommen zu hoch ausgewiesen. Diese Steuerzahlungen sind zunächst staatliche Einkünfte und haben nichts mit den Bruttoeinkünften des Unternehmens (der Organisation) zu tun.

In der Buchhaltung wird das Bruttoeinkommen eines Unternehmens auf der Grundlage von Informationen über den Verkauf von Produkten und Waren in Höhe ihres Einkaufswerts ermittelt, die sich im Betriebsergebniskonto 46 „Verkäufe von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen)“ widerspiegeln.

Vorgänge zum Verkauf von Produkten und Waren müssen zeitnah, also gleichzeitig mit der Bearbeitung der Waren- und Kassenberichte der finanziell verantwortlichen Personen, in der Buchhaltung berücksichtigt werden.

Bei Großhandelsverkäufen von Produkten aus eigener Produktion, einschließlich Halbfabrikaten, werden die Verkäufe auf der Grundlage der ausgestellten Rechnungen ausgewiesen und die folgende Buchungsbuchung entsprechend erstellt: Belastung des Kontos 62 „Abrechnungen mit Käufern und Kunden“, Gutschrift auf Konto 46 „Verkauf von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen)“.

Für die Höhe der Barerlöse aus dem Verkauf von Produkten und Waren gemäß Kassiererberichten erfolgt folgende Buchung: Belastung auf Konto 50 „Bargeld“ und Gutschrift auf Konto 46 „Verkäufe von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen)“.

Für die Kosten der verkauften Gerichte im Rahmen von Abonnements und Coupons wird das Konto 64 „Berechnungen für erhaltene Anzahlungen“ belastet und das Konto 46 „Verkauf von Produkten (Werke, Dienstleistungen)“ gutgeschrieben.

Für die Kosten der zur Ernährung ihrer Mitarbeiter gelieferten Produkte wird das Konto 70 „Abrechnungen mit Personal für Löhne“ belastet und das Konto 46 „Verkauf von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen)“ gutgeschrieben.

Gemäß den Berichten finanziell verantwortlicher Personen (Produktionsleiter, Buffetverkäufer oder andere Handelseinheit) und den ihnen beigefügten Dokumenten wird der Buchwert der gekauften Waren und Rohstoffe, die für den Verkauf von Produkten aufgewendet wurden, innerhalb eines Monats zu Lasten der Lastschrift abgeschrieben des Kontos 46 „Verkäufe (Bauarbeiten, Dienstleistungen)“ mit Guthabenkonten 20 „Hauptproduktion“, 41/2 „Waren im Einzelhandel“.

Das Guthaben des Kontos 46 spiegelt die Höhe der Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten aus eigener Produktion und gekauften Waren zu Verkaufspreisen für jede Variante der Abrechnungspreise für Produkte aus eigener Produktion und gekaufte Waren wider.

Wenn es sich bei dem Buchpreis also um den Kaufpreis der eingekauften Rohstoffe und Waren handelt, wird das Bruttoeinkommen ermittelt, indem vom Umsatz, der sich auf dem Guthaben des Kontos 46 widerspiegelt, der Kaufpreis der Rohstoffe und Waren und die Mehrwertsteuerbeträge abgezogen werden , sowie die auf der Belastung des Kontos ausgewiesene Umsatzsteuer 46.

In den meisten Fällen wird in Gastronomiebetrieben der Verkaufspreis als Abrechnungspreis verwendet; Eine Option ist möglich, wenn sowohl Einkaufspreise (Abrechnung in der Speisekammer) als auch Verkaufspreise (Abrechnung in der Produktion und in Buffets) gleichzeitig als Abrechnungspreise akzeptiert werden können.

Bei der Abrechnung von Rohstoffen und Waren zu Verkaufspreisen werden diese zu Lasten des Kontos 46 „Verkäufe von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen)“ entsprechend zu den Verkaufspreisen abgeschrieben. Daher besteht die Notwendigkeit, den Sollumsatz des Kontos 46 anzupassen, um ihn auf den Einkaufspreis der verkauften Waren zu bringen, indem die Buchung um den Betrag der realisierten Handelsspanne rückgängig gemacht wird. In diesem Fall wird die realisierte Handelsspanne rechnerisch ermittelt und am Monatsende mit einer roten Rückbuchung auf die Belastung des Kontos 46 und der Gutschrift des Kontos 42 „Handelsspanne“ oder einer ungewöhnlichen „bunten“ Buchhaltungsbuchung abgeschrieben: Belastung von Konto 46 – mit einem roten Betrag und Belastung von Konto 42 – mit einem schwarzen Betrag. Und so spiegelt die Belastung des Kontos 46 „Verkauf von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen)“ entsprechend seinem Zweck und seiner Klassifizierung den Einkaufspreis von Waren und verbrauchten Rohstoffen wider.

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die realisierten Handelsspannen zu berechnen, abhängig von der Höhe der angewendeten Spannen nach Produktart und gekauften Waren, der Häufigkeit der Änderungen dieser Spannen, der Möglichkeit, den Verkauf von Produkten und Waren nach Art zu erfassen usw. Die wichtigsten dieser Methoden sind die folgenden:

• 1). Bezogen auf den gesamten Handelsumsatz
• 2). Nach dem durchschnittlichen Prozentsatz,
• 3). Je nach Sortiment der Restware.

Bei der Berechnung auf Basis des gesamten Handelsumsatzes wird der realisierte Handels-Overlay nach folgender Formel berechnet:

RTN = T X RN / 100,

Wobei RNT das realisierte Handels-Overlay (Marge) ist,

T - Gesamtumsatz,

RN – geschätzte Handelsspanne.

Wiederum,

RN = TN / (100 + TN),

Wobei TN die Handelsspanne ist, %

Die Methode zur Berechnung der realisierten Handelsspanne auf Basis des Gesamtumsatzes kommt dann zum Einsatz, wenn auf alle Waren der gleiche Prozentsatz der Handelsspanne angewendet wird. Wenn sich seine Größe im Laufe des Monats geändert hat, sollte das Volumen des Handelsumsatzes getrennt nach den Anwendungszeiträumen unterschiedlicher Größen der Handelsspanne ermittelt werden.

Der realisierte Trade-Overlay zum durchschnittlichen Prozentsatz wird anhand der Formel berechnet

RNT = T x RN Durchschnitt / 100

Wobei РНср der durchschnittliche Prozentsatz der realisierten Handelsspanne ist.

Wiederum,

RN av = (TNn + TNp – TNv) / (T + OKk + Okp + Okr) * 100

Wobei TNN die Handelsspanne auf den Warenbestand zu Beginn des Monats ist (Kontostand 42 „Handelsspanne“ zu Beginn des Monats);

ТНп – Handelsspanne für im Laufe des Monats erhaltene Waren (Kreditumsatz von Konto 42 pro Monat);

ТНв – Handelsspanne für entsorgte Waren für den sogenannten dokumentierten Aufwand, nämlich: Warenrückgabe an Lieferanten, Abschreibung beschädigter Waren usw. (Sollumsatz von Konto 42 für den Monat);

OKK – Salden von Rohstoffen, Produkten und Waren am Monatsende in der Speisekammer (Kontostand 41/1 „Waren in Lagern“ am Monatsende) – dieser Saldo erhöht sich, wenn der Verkaufspreis als Abrechnung dient Preis in der Speisekammer. Beim Kaufpreis werden Lagerguthaben in dieser Form nicht berücksichtigt;

OKP - Bilanz der Rohstoffe, Produkte und Waren in der Produktion (Kontostand 20 „Hauptproduktion“ am Monatsende);

OKR - der Saldo aus Produkten aus eigener Produktion und gekauften Waren im Einzelhandelsnetz (Buffets usw.) (Kontostand 41/2 „Waren im Einzelhandel“ am Monatsende).

Die durchschnittliche prozentuale Methode zur Berechnung des realisierten Handels-Overlays ist einfach und kann von jeder Organisation verwendet werden. Ihr Nachteil ist ihre Ungenauigkeit, da sie auf der Annahme basiert, dass die Sortimentsstruktur des Monatsumsatzes und der Warenbilanz am Monatsende gleich sind, was in der Praxis selten der Fall ist. Daher kann der mit dieser Methode berechnete Betrag des realisierten Handels-Overlays größer oder kleiner als der tatsächliche Wert sein. Wenn beispielsweise die Anzahl der verkauften Waren von Waren mit einem großen Aufschlag (im Vergleich zum durchschnittlichen Prozentsatz) dominiert wird und der Rest aus Waren mit einem geringeren Aufschlag besteht, wird die Höhe des verkauften Handelsüberschusses unterschätzt und umgekehrt umgekehrt.

Mit der Formel wird der realisierte Handelsoverlay für das Restwarensortiment berechnet

RTN = (TNn + TNp – TNv) – TNk

Dabei ist TNK die Handelsspanne der Warenbilanz am Monatsende.

TNk = (OK1 * RN1 + OK2 * RN2 +……+ Okp * RNp) / 100,

Dabei sind OK1, OK2,…, OKp Salden am Monatsende nach Produktgruppen.

Der Warenbestand nach Namen sollte anhand der Warenbestandsdaten am ersten Tag des Folgemonats in jeder Abteilung (Speisekammer, Küche, Buffet usw.) ermittelt werden.

Die Methode zur Berechnung der realisierten Handelsüberlagerung für das Restwarensortiment kann auch in jeder Organisation verwendet werden; Sie ist genauer als die Durchschnittsprozentsatzmethode, hat jedoch den Nachteil, dass am Ende jedes Monats eine Bestandsaufnahme der Waren erforderlich ist.

Nachdem die Handelsüberlagerung durchgeführt und zu Lasten des Kontos 46 „Verkäufe von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen)“ von der Gutschrift des Kontos 42 „Handelsmarge“ (mit der Methode „Rote Umkehrung“) abgebucht wurde, zulasten von Auf Konto 46 muss der Betrag der Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer ausgewiesen werden, der auf realisierte Werte in Übereinstimmung mit der Gutschrift von Konto 68 „Abrechnungen mit dem Budget“ für die entsprechenden Unterkonten entfällt.

Die Mehrwertsteuer wird auf der Grundlage der Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten und Waren im Rahmen der festgelegten Steuersätze (10 und 20 %) zu den entsprechenden berechneten Sätzen von 9,09 und 16,67 % berechnet. Um eine solche Berechnung durchführen zu können, ist eine gesonderte analytische Warenbuchhaltung im Rahmen der Steuersätze erforderlich. In Ermangelung der vorgeschriebenen analytischen Buchführung wird die Steuer auf die erhaltenen Einkünfte mit einem Steuersatz von 16,67 % berechnet. Es ist zu beachten, dass auf den Umsatz aus dem Verkauf von Produkten aus eigener Produktion in Schüler- und Schulkantinen, Kantinen anderer Bildungseinrichtungen, Krankenhäusern, Vorschuleinrichtungen sowie Kantinen anderer Institutionen und sozialer und kultureller Organisationen keine Mehrwertsteuer erhoben wird aus dem Haushalt finanziert. Nach den aufgeführten Buchhaltungseinträgen im Konto 46 „Verkauf von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen)“ stellt die Differenz zwischen Soll- und Soll-Umsatz die Bruttoeinnahmen aus dem Verkauf von Produkten aus eigener Produktion und eingekauften Waren dar.

Im Folgenden ist das Verfahren für die Abbuchung der Produktions- und Vertriebskosten im Zusammenhang mit verkauften Produkten aus eigener Produktion und verkauften gekauften Waren zu Lasten des Kontos 46 „Verkäufe von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen)“ von der Gutschrift des Kontos 44 „Vertriebskosten“ beschrieben. Danach wird die Differenz zwischen Bruttoeinkommen und Kosten offengelegt. Diese Differenz stellt den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von Produkten und Waren am Monatsende dar.

Somit ist auf Konto 46 für den letzten Monat kein Guthaben mehr vorhanden und das Konto wird geschlossen. Einträge in Bestelljournalen und Abrechnungen für Konto 46 werden für jede Abteilung der Catering-Organisation separat geführt. Am Monatsende wird ein konsolidiertes Journal-Auftragsjournal erstellt, aus dem die Einträge in das Hauptbuch übertragen werden.

Verkauf von Produkten- einer der wichtigsten Wirtschaftszweige eines produzierenden Unternehmens.

Die korrekte Abbildung dieses Vorgangs ist für die Bildung der Produktkosten von großer Bedeutung und daher ist es wichtig, die Grundprinzipien zu befolgen.

Erstens muss das Programm die korrekte zeitliche Reihenfolge der Belegerfassung einhalten – d. h. Die Produkte müssen vor dem Verkauf im Lager eingegangen sein.

Zweitens müssen Produkte aus dem Lager abgeschrieben werden, in das sie eingegangen (oder transportiert) wurden.

Um Produktverkäufe im Programm widerzuspiegeln 1C Buchhaltung 8 Es wird das Dokument „Verkäufe von Waren und Dienstleistungen“ verwendet.

Eine Liste der Dokumente „Verkäufe von Waren und Dienstleistungen“ finden Sie im Abschnitt „Einkäufe und Verkäufe“, Unterabschnitt „Verkäufe“, Link „Verkäufe von Waren und Dienstleistungen“.

Ein neues Dokumentformular wird geöffnet.

Als Transaktionsart geben wir „Kauf, Provision“ an.

Das Detail „Organisation“ wird automatisch ausgefüllt, wenn in den Benutzereinstellungen die Hauptorganisation angegeben ist oder nur eine Organisation im System geführt wird.

Wählen Sie im Attribut „Lager“ das Lager aus, von dem aus wir Produkte verkaufen.

Wir wählen einen Kontrahenten-Käufer aus oder tragen ihn in das Verzeichnis „Kontrahenten“ ein, wenn wir zum ersten Mal Produkte an diesen Käufer verkaufen.

Wir schließen eine Vereinbarung mit der Gegenpartei. Es ist wichtig, die Art des Vertrags korrekt anzugeben – „mit dem Käufer“. Wenn wir möchten, dass in den Verkaufsunterlagen für diesen Käufer immer die gleiche Preisart angegeben wird, wählen wir diese Preisart im Vertrag aus (dazu muss die gewünschte Preisart im Verzeichnis „Artikelpreisarten“ eingetragen sein).

Das Detail „Vorabverrechnung“ kann in den Bestimmungen „Nicht verrechnen“ eingestellt werden (d. h. es werden keine Vorverrechnungseinträge erstellt, auch wenn eine Anzahlung des Käufers vorliegt), „automatisch“ (d. h. das Programm analysiert das Vorhandensein). einer Anzahlung für einen bestimmten Käufer und Vertrag) und „laut Dokument“ (in diesem Fall müssen Sie das Anzahlungsdokument angeben). Die Standardeinstellung ist „automatisch“, ich empfehle, es in dieser Position zu belassen.

Den tabellarischen Teil des Dokuments füllen wir aus dem Verzeichnis „Nomenklatur“ über die Schaltfläche „ aus. Wir geben die Menge der Produkte an.

Wenn bereits ausgefüllt, werden bei der Auswahl eines Artikels in der Zeile automatisch das Buchhaltungskonto, das Mehrwertsteuerkonto sowie die Einnahmen- und Ausgabenkonten für den Verkauf dieser Produkte ausgefüllt.

Wenn für den zuvor angegebenen Preistyp keine Produktpreise ausgefüllt sind, müssen Sie den Produktverkaufspreis manuell eingeben.

Abhängig von den zuvor vorgenommenen Einstellungen wird der Mehrwertsteuerbetrag automatisch berechnet.

Über die Schaltfläche „Rechnung erstellen“ können Sie auf Basis dieses Dokuments ein Dokument „Rechnung ausgestellt“ generieren.

Nach Eingabe aller Angaben übermitteln wir das Dokument. Schauen wir uns die vom Dokument generierten Transaktionen an:

Die Buchung von Soll 90,02, Haben 43 spiegelt die Abschreibung von Produkten zu geplanten Kosten wider.

Der zweite Eintrag spiegelt den Verkauf von Produkten zum Verkaufspreis inklusive Mehrwertsteuer wider.

Der dritte Eintrag weist den Mehrwertsteuerbetrag zu.

Durch Klicken auf die Schaltfläche „Drucken“ wird eine Liste druckbarer Formulare geöffnet, die aus diesem Dokument generiert werden können.

Für diesen Vorgang eignen sich für uns die Formulare „Frachtbrief“, „Rechnung“, „Frachtbrief (TORG-12)“, „Frachtbrief 1-T“ und „Transportbrief“.

Lesen Sie, wie Sie die Unterschriften verantwortlicher Personen richtig einrichten, damit sie automatisch in gedruckten Dokumentformularen angezeigt werden

Ein Einzelunternehmer ist in Surgut registriert, operiert aber in Jekaterinburg. Auswahl eines Steuersystems und Verwendung einer Online-Registrierkasse.

Frage: Ein Einzelunternehmer ist in der Stadt Surgut registriert und unterliegt der Besteuerung nach dem vereinfachten Steuersystem, ist jedoch in Jekaterinburg tätig und meldet ein Patent an (Atelierdienstleistungen). Wir planen, selbst hergestellte Artikel über die Website und ein dauerhaftes Geschäft zu verkaufen in Jekaterinburg. Welche Steuerregelung ist gesetzlich anzuwenden, welche Umsatzsteuern muss ein einzelner Unternehmer zahlen, ist die Anwendung von UTII möglich? Bitte klären Sie die Berechnung für UTII in Jekaterinburg. Sind Einzelunternehmer in diesem Jahr verpflichtet, beim Verkauf über die Website elektronische Registrierkassen zu verwenden?

Antwort: Beim Verkauf von Waren aus eigener Produktion über eine Website oder ein Fachgeschäft können Sie entweder OSNO oder das vereinfachte Steuersystem nutzen.

Da Sie für Atelierleistungen bereits das vereinfachte Steuersystem nutzen, können Sie für Einzelhandelsumsätze nur das vereinfachte Steuersystem wählen. Dies liegt daran, dass das vereinfachte Steuersystem und das OSNO nicht kombiniert werden.

Sie können weder UTII noch ein Patent verwenden. Da der Einzelhandelsverkauf nicht den Verkauf von Produkten aus eigener Produktion (Herstellung) () und den Verkauf über Internetseiten und Online-Shops umfasst.

Wenn Sie über eine Website (ein Geschäft) verkaufen, müssen Sie eine Online-Registrierkasse verwenden.

Im Rahmen der Anwendung des vereinfachten Steuersystems zahlen Sie eine einmalige Umsatzsteuer.

Begründung

Wer kann das Patentsteuersystem anwenden?

Das Patentbesteuerungssystem ist ein unabhängiges Sondersteuersystem, das auf freiwilliger Basis angewendet wird (Artikel 346.44 Kapitel 26.5 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Umstellung auf ein Patentbesteuerungssystem ist nur in den Teilgebieten der Russischen Föderation möglich, in denen dieses Steuersystem durch regionale Gesetzgebung festgelegt ist (Artikel 346.43 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Liste der Regionen, in deren Hoheitsgebiet das Patentbesteuerungssystem eingeführt wurde, ist in der Tabelle aufgeführt.

Bedingungen für die Anwendung der Sonderregelung

Nur Unternehmer können das Patentbesteuerungssystem anwenden und auch nur dann, wenn gleichzeitig folgende Voraussetzungen erfüllt sind:*

• Die Art der Tätigkeit, die der Unternehmer ausübt (die er nach dem Erwerb eines Patents ausüben möchte), ist in Artikel 346.43 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegeben. In diesem Fall hat der Unternehmer das Recht, diese Sonderregelung bei der Erbringung von Dienstleistungen (Ausführung von Arbeiten) sowohl für die Bevölkerung als auch für Organisationen anzuwenden (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Juni 2014 Nr. GD-4-3/ 11215). Darüber hinaus haben die Teilstaaten der Russischen Föderation das Recht, diese Liste zu erweitern und sie durch andere Haushaltsdienstleistungen aus den genehmigten Listen OKVED 2 und OKPD 2 zu ergänzen (Absatz 2, Absatz 8, Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). . Es ist jedoch möglich, das Patentbesteuerungssystem bei der Erbringung solcher Dienstleistungen (erweitert) nur in Bezug auf diejenigen anzuwenden, die nur für die Bevölkerung erbracht werden (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 2. September 2014 Nr. 03-11- 12/43824 und vom 28. Dezember 2012 Nr. 03-11-11/398);
• Der Unternehmer ist selbstständig oder unter Einbeziehung von Leihpersonal (auch im Rahmen zivilrechtlicher Verträge) tätig, dessen durchschnittliche Zahl bei allen Tätigkeitsarten 15 Personen nicht überschreitet. Bestimmen Sie die durchschnittliche Anzahl für den Zeitraum, für den das Patent erteilt wurde. Wenn Sie PSN mit UTII kombinieren, berücksichtigen Sie nur Mitarbeiter, die an Aktivitäten im PSN beteiligt sind (Ziffer 17 der Überprüfung, gesendet mit Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 7. Juli 2016 Nr. SA-4-7/12211, Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 1. Juni 2016 Nr. 306-KG16-4814). Bitte beachten Sie, dass die Verantwortlichen vor der Veröffentlichung dieses Schreibens eine andere Position hatten. Berücksichtigen Sie in anderen Fällen der Kombination alle Ihre Söldner – in solchen Fällen hat sich die Position der Abteilung noch nicht geändert (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 21. Juli 2015 Nr. 03-11-09/41869, eingereicht zu Händen der Steueraufsichtsbehörden mit Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 3. August 2015. Nr. ED-4-3/13578);
• die Tätigkeit nicht im Rahmen eines einfachen Gesellschaftsvertrages (Gemeinschaftsvertrag) oder eines Treuhandvertrages ausgeübt wird.

Die aufgeführten Bedingungen müssen während der gesamten Gültigkeitsdauer des Patents erfüllt sein.

Diese Schlussfolgerung ergibt sich aus den Bestimmungen der Absätze und Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Ein Unternehmer kann das Patentsystem unabhängig von seinem Steuerstatus anwenden, d. h. ob er sowohl ansässig als auch nicht ansässig ist (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 25. November 2013 Nr. 03-11-12/50675).

Auch die Form der Abrechnung mit Käufern (Kunden) sowie die Zahlungsquelle für vom Unternehmer verkaufte Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) haben keinen Einfluss auf die Möglichkeit der Anwendung des Patentbesteuerungssystems. Das heißt, ein Unternehmer kann Zahlungen von Organisationen und der Bevölkerung sowohl in bar als auch in bargeldloser Form, sogar aus Haushaltsmitteln, erhalten. Solche Klarstellungen finden sich in den Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 5. April 2013 Nr. 03-11-12/40 und vom 21. Januar 2013 Nr. 03-11-12/07.

Für welche Tätigkeiten wird ein Patent erteilt?

Die Liste der Arten von Tätigkeiten, für die ein Patent erworben werden kann, ist in Artikel 346.43 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Gleichzeitig haben die Teilstaaten der Russischen Föderation das Recht, diese Liste in Bezug auf andere in OKVED 2 und OKPD 2 aufgeführte Haushaltsdienstleistungen zu erweitern. Codes für Arten von Aktivitäten und Codes für Dienstleistungen, die sich auf Haushaltsdienstleistungen beziehen, sind in den Listen aufgeführt, die durch die Verordnung der Regierung der Russischen Föderation vom 24. November 2016 Nr. 2496-r (Artikel 346.43 Absatz 2 Absatz 8) genehmigt wurden Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die vollständige Liste der Dienste, die in Ihrer Region unter das PSN fallen, können Sie im Regionalgesetz einsehen. Eine Auswahl solcher Gesetze finden Sie in der Tabelle.

Beabsichtigt ein Unternehmer, gleichzeitig mehrere der aufgeführten Tätigkeiten auszuüben, muss er für jede dieser Tätigkeiten Patente erwerben.

Handel

Sie können PSN nur verwenden, wenn Sie Einzelhandelsgeschäfte über die folgenden Objekte tätigen:*

• instationäres Handelsnetzwerk. Dabei handelt es sich um Liefer- und Hausierhandel;
• stationäre Einzelhandelskette mit einer Grundfläche von nicht mehr als 50 qm. m für jedes Objekt. Dies ist der Handel mit Geschäften und Pavillons;
• stationäre Einzelhandelskette ohne Verkaufsflächen. Dabei handelt es sich um den Handel auf Märkten, Messen, Kiosken, Zelten und an Verkaufsautomaten.

Unter Einzelhandel versteht man den Verkauf von Waren für den persönlichen und familiären Gebrauch und nicht für geschäftliche Zwecke. Und zwar im Rahmen eines Einzelhandelskaufvertrags. Eine solche Vereinbarung bedarf keiner gesonderten Schriftform. Der Vertrag gilt als abgeschlossen, wenn der Verkäufer dem Käufer einen Scheck aushändigt.

Sie können das Patentsystem nicht nutzen, wenn Sie nicht im Einzelhandel verkaufen. Lassen Sie uns erklären, um welche Art von Handel es sich handelt.

Das Gesetz umfasst nicht den Handel im Einzelhandel:*

• Gas;
• Lastkraftwagen und Sonderfahrzeuge, Busse jeglicher Art;
• Anhänger, Sattelanhänger, Streuanhänger;
• verbrauchsteuerpflichtige Waren, die in Artikel 181 Absatz 1 Unterabsätze 6-10 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt sind;
• Speisen und Getränke in Catering-Organisationen. Dabei spielt es keine Rolle, ob sie vom Hersteller verpackt und verpackt oder in großen Mengen, in Flaschen usw. verkauft werden;
• Produkte aus eigener Herstellung.* Eine Ausnahme bilden Waren und Gastronomieprodukte, die in Automaten zubereitet werden.

Darüber hinaus darf nicht als Einzelhandel bezeichnet werden:*

• Handel im Rahmen von Lieferverträgen sowie im Rahmen staatlicher und kommunaler Verträge;
• Transfer bevorzugter Medikamente mit kostenlosen Rezepten;
• Handel mit Mustern und Katalogen außerhalb des stationären Vertriebsnetzes. Hierzu zählt auch der Handel per Post;
• Handel über Teleshopping, per Telefon, über Internetseiten und Online-Shops.*

Solche Regeln sind in den Unterabsätzen und Absatz 2, Absatz 3 des Artikels 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt und werden in den Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 29. April 2016 Nr. 03-11-12/25371 näher erläutert , vom 22. November 2013 Nr. 03-11-11/ 50540.

Wer kann die Vereinfachung anwenden?

Bedingungen für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems

Grundsätzlich gilt: Nur wer die folgenden Mengen- und Kostenbeschränkungen erfüllt, kann die Vereinfachung in Anspruch nehmen:*

• die Höhe des erhaltenen Einkommens überschreitet nicht die festgelegte Grenze (Artikel 346.13 Absatz 4.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• die durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer im Steuer-(Berichts-)Zeitraum beträgt nicht mehr als 100 Personen (Absatz 15, Absatz 3, Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• der Restwert des Anlagevermögens überschreitet nicht RUB 150.000.000. (Absatz 16, Absatz 3, Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die oben genannten Bedingungen müssen sowohl von denjenigen beachtet werden, die bereits das vereinfachte System nutzen, als auch von denjenigen, die gerade planen, auf dieses System umzusteigen (Artikel 346.13 Absatz 4.1, Artikel 346.12 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Welche Handelsgeschäfte unterliegen der UTII?

Die Verwendung von UTII ist im Zusammenhang mit dem Einzelhandel mit Waren zulässig:*

• über Einzelhandelsketteneinrichtungen mit Handelsflächen;
• über Einzelhandelsketten ohne Verkaufsflächen;
• Verwendung von Vertriebsmitteln (Verteilungs-)Handel.

Der Einzelhandel für UTII-Zwecke umfasst nicht den Verkauf von:*

• verbrauchsteuerpflichtige Waren gemäß Artikel 181 Absatz 1 Absätze 6 bis 10 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (z. B. Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motoröl usw.);
• Nahrungsmittel und Getränke, einschließlich alkoholischer Getränke, sowohl verpackt als auch verpackt, auch außerhalb von Gastronomiebetrieben;
• Produkte aus eigener Produktion (Herstellung), einschließlich Produkte, die aus Materialien des Verkäufers im Rahmen eines Vertrags hergestellt (hergestellt) werden (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 5. August 2009 Nr. 03-11-06/3/205).* Die Eine Ausnahme besteht dann, wenn eine Organisation, die der Verkäufer an der Verarbeitung der vom Kunden übergebenen Materialien beteiligt, nicht beteiligt ist;
• nicht abgeholte Gegenstände in Pfandleihhäusern;
• Gas;
• Lastkraftwagen und Spezialfahrzeuge sowie Anhänger (Auflieger, Anhänger) dafür;
• Busse aller Art;
• Waren nach Mustern und Katalogen außerhalb des stationären Vertriebsnetzes (z. B. in Form von Post, über Fernseh- und Online-Shops, elektronische Terminals, Telefonkommunikation);*
• Medikamente auf Vorzugsrezept (kostenlos).

In welchen Fällen sollte CCT verwendet werden?

Wer sollte CCP nutzen?

Situation: Ist der Einsatz von Kassensystemen im Fernabsatz (Warenverkauf über das Internet, Teleshopping etc.) erforderlich? Die Lieferung der Ware an die Kunden erfolgt per Kurier

Es hängt alles davon ab, wie der Käufer die Ware bezahlt.

Bezahlung in bar und mit Karte bei Erhalt der Ware

Eine abschließende Liste von Transaktionen, bei denen Bargeld ohne Verwendung von Registrierkassen angenommen werden kann, ist im Gesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 enthalten. Der Fernhandel ist in dieser Liste nicht enthalten. Der Verkauf von Waren über das Internet, Teleshopping etc. gilt nicht für den kleinflächigen Einzelhandel. Dies ergibt sich aus den Definitionen in den Absätzen und GOST R 51303-2013.

Daher ist es zwingend erforderlich, Registrierkassen zu nutzen und den Kunden Geldbelege in Papierform oder elektronisch auszustellen. Diese Schlussfolgerung wird in Briefen des russischen Finanzministeriums vom 27. September 2013 Nr. 03-01-15/40098, des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 29. August 2016 Nr. AS-3-20/3966 und des bestätigt Föderaler Steuerdienst Russlands für Moskau vom 24. April 2012 Nr. 17-26/ 037701.*

Führen Sie den Kassenvorgang zum Zeitpunkt der Abrechnung mit dem Käufer durch. Sie können einen Scheck nicht im Voraus ausstellen. Für elektronische Zahlungen über das Internet nutzen Sie die Registrierkasse in dem Moment, in dem Sie von der Bank des Käufers die Bestätigung erhalten, dass er den Auftrag zur elektronischen Überweisung ausgeführt hat. Solche Klarstellungen finden sich im Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 25. Januar 2017 Nr. 03-01-15/3480.

Auch beim Bezahlen von Waren mit Zahlungskarten ist die Nutzung von Registrierkassen und die Ausstellung eines Kassenbons erforderlich: über ein POS-Terminal. Dies ergibt sich aus Artikel 1.2 Absatz 1 des Gesetzes vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ.

Der Hauptbuchhalter rät: Es gibt mehrere sichere Möglichkeiten, Zahlungen mit Kunden im Fernabsatz abzuwickeln, um nicht gegen die Anforderungen für die Nutzung von Kassensystemen zu verstoßen. Schlagen wir sie vor.

Erster Weg. Kaufen und an Mitarbeiter weitergeben, die Waren ausliefern und Zahlungen entgegennehmen. Der Einfachheit halber können dies tragbare Registrierkassen sein. Die Hauptanforderung besteht darin, dass die CCP:

• im Staatsregister eingetragen;
• beim Finanzamt angemeldet.

Um die Sicherheit der ausgegebenen tragbaren Registrierkasse zu gewährleisten, schließen Sie mit dem Mitarbeiter eine Vereinbarung über die volle finanzielle Verantwortung ab.

Zweiter Weg. Offene Abholstellen. Dann wird es möglich sein, eine geringere Anzahl von Registrierkassen für die Abrechnung mit Kunden zu installieren.

Zahlung über das Internet ohne Agenten

Verwenden Sie CCP, wenn der Käufer die Ware aus der Ferne bezahlt:*

• Zahlungskarte (zum Beispiel über die Website des Verkäufers). Der Käufer hat direkt mit der Bank einen Vertrag über die Annahme von Kartenzahlungen abgeschlossen;
• Verwendung einer „elektronischen Geldbörse“, zum Beispiel „Yandex.Money“. Das heißt, das Geld wird dem Portemonnaie des Verkäufers gutgeschrieben und nicht seinem Girokonto;
• über den Zahlungsdienst einer speziellen Organisation, die kein Zahlungsagent ist. Zum Beispiel „Yandex.Checkout“, wenn der Yandex-Server als Betreiber von Zahlungsinfrastrukturdiensten fungiert;
• über eine Bank per Rechnung, Quittung oder Zahlungsauftrag ohne Karte. Dabei spielt es keine Rolle, wo der Bürger die Zahlung getätigt hat, direkt bei der Bank oder über ein Privatkonto auf ein Bankkonto.

In diesem Fall wird der Scheck zum Zeitpunkt der Abrechnung elektronisch an die Abonnentennummer oder E-Mail-Adresse des Käufers gesendet. Für solche Berechnungen gibt es eine spezielle Registrierkasse. Es ermöglicht Ihnen, die Abrechnung von Abrechnungen zu automatisieren und Schecks ohne Beteiligung des Verkäufers zu erstellen.* Dies ergibt sich aus Absatz 2 von Teil 1 von Artikel 4.3, Absatz 9 von Artikel 2 des Gesetzes vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ . Dies bestätigen auch Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes Russlands in ihren privaten Erklärungen.

Der Handel über einen Online-Shop kann nicht auf UTII übertragen werden

Wenn ein Käufer auf einer Internetseite ein Produkt auswählt und es über einen Lieferdienst aus einem Lager erhält, kann ein solches Geschäft nicht als unterstellt angesehen werden. Dies teilte das russische Finanzministerium mit Schreiben vom 24. März 2016 Nr. 03-11-11/16415 mit.

Beamte erklärten: Unternehmerische Tätigkeiten im Zusammenhang mit dem Handel im Rahmen von Einzelhandelskaufverträgen können auf UTII übertragen werden. Gleichzeitig gilt der Verkauf von Waren nach Mustern und Katalogen außerhalb einer stationären Einzelhandelskette nicht für den Einzelhandel auf UTII (Artikel 346.27 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Auch der Handel in Form von Post, Teleshopping, Telefonkommunikation und Computernetzwerken kann nicht auf die Anrechnung übertragen werden.

Der Verkauf von Waren über einen Online-Shop mit Lieferung aus einem Lager ist genau der Handel über Computernetzwerke. Das bedeutet, dass ein Unternehmen oder Unternehmer für diese Art von Gewerbebetrieb nur allgemeine Steuern oder Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem zahlen kann.*

In der folgenden Tabelle haben wir kontroverse Situationen mit dem Einzelhandel aufgelistet und erläutert, ob Aktivitäten auf UTII übertragen werden können.

Situationen, in denen Einzelhandelsumsätze auf UTII übertragen werden können oder nicht*

Welche Steuern zahlen Unternehmer?

Eine als Unternehmer registrierte natürliche Person hat einen doppelten Status: eine Wirtschaftseinheit und eine natürliche Person. Daher lassen sich die von einem Unternehmer gezahlten Steuern in drei Gruppen einteilen.*

1) Steuern, die ein Unternehmer als Steuerbevollmächtigter zahlt. Zum Beispiel für die Einkommensteuer bei der Zahlung von Einkommen an natürliche Personen und für die Mehrwertsteuer bei der Durchführung bestimmter Transaktionen;

2) Steuern, die ein Unternehmer aufgrund der von ihm abgegebenen Steuererklärungen zahlt. Zu dieser Steuergruppe gehören:

• Von einem Unternehmer als Steuerzahler gezahlte persönliche Einkommensteuer (ausgenommen Vorauszahlungen);
• von einem Unternehmer im Zusammenhang mit der Nutzung besonderer Steuerregelungen (vereinfachte Besteuerung, UTII, einheitliche Agrarsteuer) gezahlte Steuern;

3) Steuern, die ein Unternehmer aufgrund der vom Finanzamt erhaltenen Bescheide zahlt. Zu dieser Steuergruppe gehören die persönliche Vermögenssteuer, die Transportsteuer, die Grundsteuer sowie Vorauszahlungen für die persönliche Einkommensteuer.

Vladislav Volkov antwortet:

Stellvertretender Leiter der Abteilung für persönliche Einkommensbesteuerung und Verwaltung von Versicherungsbeiträgen des Föderalen Steuerdienstes Russlands

„Inspektoren vergleichen das Einkommen von Einzelpersonen in 6-NDFL mit der Höhe der für Versicherungsprämien berechneten Zahlungen. Die Inspektoren beginnen mit der Anwendung dieses Kontrollverhältnisses ab der Berichterstattung für das erste Quartal. Alle Kontrollverhältnisse zur Überprüfung von 6-NDFL sind in angegeben. Anweisungen und Muster zum Ausfüllen von 6-NDFL für das erste Quartal finden Sie in den Empfehlungen.“

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