☰

Hogyan találhat gyorsan partnereket és kereskedőket a termékek értékesítéséhez? Saját termelésű áruk értékesítése szaküzletben: adózási rendszer, pénztárgépek használata, jövedelmező ötletek otthoni termeléshez

Az előállított termékek értékesítése a termelési tevékenység legfontosabb mutatója. Hiszen az értékesítésen keresztül ér véget a termékek előállítására fordított pénzeszközök forgalma. Az értékesítés eredményeként a gyártó vállalkozás megkapja a termelési folyamat új ciklusának folytatásához szükséges forgótőkét. A termékek értékesítése a gyártó vállalkozásnál történhet a megkötött szerződések alapján gyártott termékek kiszállításával, vagy saját kereskedelmi részlegen keresztül történő értékesítéssel.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve) 223. cikke szerint a szerződés szerint vásárolt termékek tulajdonjoga a vevőt az átruházás pillanatától illeti meg:

„A dolog szerzõdõjének tulajdonjoga a szerzõdés alapján az átruházás pillanatától keletkezik, ha jogszabály vagy szerzõdés eltérõen nem rendelkezik.”

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 224. cikkének megfelelően a termékek átadása a vevőnek való kiszállítás, a fuvarozónak vagy a kommunikációs szervezetnek történő átadása a vevőnek való elküldés céljából.

Az eladott termékek attól a pillanattól tekintendők a vevőhöz szállítottnak, amikor azok ténylegesen a vevő vagy az általa megjelölt személy birtokába kerülnek.

Jegyzet!

A szállítási okmányok átadása hozzá egyenértékű a termékek átadásával.

Ahhoz, hogy a számviteli (mind a számviteli, mind az adózási) termékértékesítési tranzakciók tükröződjenek, okirati bizonyítékra van szükség a termék tulajdonjogának a vevőre történő átruházására vonatkozóan. Ezt a visszaigazolást különféle elsődleges dokumentumok biztosítják: számlák, szállítólevelek, átvételi igazolások stb.

A termékek értékesítésének a szervezet könyvelésében való elszámolásához a 90-es „Értékesítés” „Bevétel” alszámlát használják.

Általános szabály, hogy a termékek értékesítésével kapcsolatos műveleteket a gyártó könyvelési nyilvántartása tartalmazza a szállítás időpontjában (az egyetlen kivétel a termékek értékesítése különleges tulajdonjog átruházásával).

Ebből a célból a következő tételt használják a könyvelésben:

Ezzel egyidejűleg a kiszállított termékek költsége leírásra kerül. Ha egy termelő szervezet a késztermékekről a tényleges bekerülési értéken vezet nyilvántartást, akkor a leírás megjelenik a könyvelésben:

Számla levelezés

Terhelés

Hitel

A termékek tényleges bekerülési értéken leírva

Ha egy gyártó szervezet standard (tervezett) költségen vezeti a késztermékeket, akkor a leírás a következő bejegyzésekkel történik:

Számla levelezés

Terhelés

Hitel

A késztermékeket a tervezett költségen fogadjuk el könyvelésre

Termékek leírása a tervezett költségen

A tényleges költség tükröződik (a hónap végén)

A tényleges költségek standard költségektől való eltérései leírásra kerülnek (túlkiadás)

A tényleges költségek standard költségektől való eltérései leírásra kerülnek (megtakarítás)

A 21. fejezet „Hozzáadottérték-adó” normái szerint az Orosz Föderáció területén az áruk (munka, szolgáltatások) értékesítésére irányuló ügyletek adókötelesek, ezért ha egy szervezet ennek az adónak a fizetője, akkor köteles az értékesítési összeg után áfát számítani (az adótörvénykönyv 146. cikke). Az Orosz Föderáció törvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció adótörvénykönyve)).

Jegyzet!

Az Orosz Föderáció adótörvényének 167. cikkét, amely meghatározza az adóalap meghatározásának pillanatát a HÉA-jogszabályokban, 2006. január 1-je óta jelentősen megváltozott a 119-FZ szövetségi törvény. A meghatározott törvény 2006. január 1-jétől eltörölte a korábban alkalmazott áfa adóztatási módot a pénzeszközök beérkezésekor (amint a kifizetés beérkezik), ezért Oroszországban ettől a pillanattól kezdve minden áfa-alany csak a „kiszállítás szerinti” adózási módot alkalmazza. az adóalap megállapításának pillanata"

Ebből a célból a következő tételt használják a könyvelésben:

A kiszállított és eladott termékek költsége tartalmazza és. A Számlaterv használati útmutatója szerint a 44. számú „Értékesítési költségek” számlán ipari vagy egyéb termelő tevékenységet folytató szervezetek a következő típusú kiadásokat tükrözik:

„... termékek csomagolására és csomagolására a késztermék raktárakban; termékek kiszállítása az indulási állomásra (mólóra), berakodás kocsikba, hajókba, autókba és egyéb járművekbe; értékesítő és egyéb közvetítő szervezeteknek fizetett megbízási díjak (levonások); a termékek értékesítési helyeken történő tárolására szolgáló helyiségek karbantartásáról és a mezőgazdasági termelést folytató szervezetek eladóinak díjazásáról; reklámozáshoz; tovább ; egyéb hasonló célú kiadások.”

Leírásuk a következő írással történik:

Számla levelezés

Terhelés

Hitel

Vállalkozási költségek leírása

Ezután a 90 „Értékesítés” számla terhelési és jóváírási forgalmának összehasonlításával meghatározzák a pénzügyi eredményt.

1. példa

A beszámolási időszakban a Russian Textile LLC textilgyár 1 180 000 szövetet értékesített, beleértve az áfát - 180 000 rubelt. Az eladott szövetek ára 800 000 rubel volt. Az értékesítési költségek összege 40 000 rubel.

Az LLC "Russian Textiles" az eredményszemléletű adózási módszert alkalmazza, az áfa alapját a szállításkor határozzák meg.

A Russian Textile LLC számviteli nyilvántartásában ezek az üzleti tranzakciók a következőképpen jelennek meg:

Számla levelezés

Összeg, rubel

Terhelés

Hitel

A késztermékek értékesítéséből származó bevétel megjelenik

ÁFA felszámított

Az eladott áruk költsége leírásra került

Az eladott termékek értékesítési költségei leírásra kerülnek

A szövet értékesítéséből származó nyereség tükröződik

A példa vége.

Egy ipari vállalkozás nemcsak „szomszédos” vagy „nagykereskedőknek” adhatja el termékeit, hanem saját termékeit is kiskereskedheti speciálisan megnyitott kereskedelmi részlegekben. A könnyűipari termelő szervezetek számára ez az értékesítési forma már megszokottá vált, mivel a könnyűiparban a fő gyártott termékek a fogyasztási cikkek.

Megjegyzendő, hogy ennek a kereskedelemnek számos előnye van, különösen az értékesítési piac növekszik, azonnali tájékoztatást lehet kapni a legyártott termékek iránti fogyasztói keresletről, felgyorsul a bevételszerzés folyamata stb. De az ilyen megvalósítás „előnyei” mellett vannak „hátrányai” is. A speciális részleg megnyitása azt jelenti, hogy az ipari vállalkozás ténylegesen multi-industry lesz, azaz a főtevékenység (termelés) mellett közvetlenül kereskedelmi tevékenységet is folytat.

Ellenőrzési gyakorlatunk azt mutatja, hogy az ilyen szervezetek gyakran hibásan jelenítik meg saját termékeik értékesítését a szervezet kereskedelmi részlegén keresztül, 41 „Áruk”, 42 „Kereskedelmi árrés”, 44 „Értékesítési költségek” elszámolású értékesítési sémával. Véleményünk szerint egy ilyen séma alkalmazása hibás, csak akkor fogadható el, ha egy ipari termelő vállalkozás kereskedelmi részlege a saját termékei mellett vásárolt árut is értékesít.

Ez a nézőpont a Számlatükör használati útmutatóján alapul. A 41. „Áruk” számla tekintetében ez a dokumentum a következőket tartalmazza:

A késztermékeknek a kereskedelmi részlegbe történő értékesítését az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1997. október 30-án kelt 71a. számú határozatával jóváhagyott számlakövetelmény (M-11 számú nyomtatvány) formalizálja. a munka és annak kifizetése, a tárgyi eszközök és immateriális javak, anyagok, kis értékű és viselhető cikkek, beruházási munkák elszámolásának egységes formái, valamint ezek értékesítése, vevők részére történő átadása - M-15 számú számla nyomtatvány .

A késztermékek üzletbe történő átszállításakor a következő bejegyzést kell tenni a termelő szervezet számviteli nyilvántartásában:

A példa vége.

A késztermékek szerkezeti egységen (üzlet, kereskedőház, pavilon) keresztül történő értékesítése során a szervezetek a következő elsődleges dokumentumokat használhatják: „Termékjelentés” és „Késztermékek és áruk mozgási nyilatkozata”. Ezen bizonylatok formanyomtatványait a készletek elszámolásáról szóló 119n számú Módszertani Utasítás 5. számú melléklete tartalmazza.”

A termékjelentés két részből áll: „A” és „B”. Az „A” rovat a késztermékek és a vásárolt áruk mozgását, a „B” pedig a készpénz mozgását tükrözi. A meghatározott jegyzőkönyvet vagy a kereskedelmi osztály vezetője, vagy az anyagi felelős személy készíti el két példányban. A termékjelentés összeállításának időszaka nem haladhatja meg az 1 naptári hónapot. Általános szabály, hogy a kereskedelmi osztályokon ezeket a dokumentumokat tíznapos időközönként állítják össze.

Az „A” rovatban a pénzügyileg felelős személy a késztermékek és áruk egyenlegét és mozgását mennyiségileg tükrözi, feltüntetve a beérkezési és kiadási bizonylatok nevét, számát és dátumát, valamint a „Kiadás” és „Egyenleg a végén. hónap” eladási árakban (ÁFA-val együtt).

A „B” szakasz információkat tartalmaz a pénzbeáramlás és -kiáramlás forrásairól: a késztermékek és áruk értékesítéséből származó bevételek, a pénznek a szervezet pénztárába történő szállítása, a beszedési szolgáltatás, a készpénzhiány és többlet stb.

Ezután (a megállapított időkereten belül) az árujelentést a bejövő és kimenő áru- és monetáris dokumentumokkal együtt ellenőrzésre átadják a szervezet számviteli osztályának. Erről a könyvelő a beszámoló elfogadásakor mindkét beszámolópéldányra feljegyzést készít. A jelentés első példánya a dokumentumokkal a szervezet számviteli osztályán marad, a második példányt visszaküldik a pénzügyileg felelős személynek.

Ha a jelentés ellenőrzése során hibákat találnak, akkor megfelelő javításokat hajtanak végre. A korrekciók bevezetését a pénzügyileg felelős személlyel egyeztetjük. Ha az anyagilag felelős személy egyetért a beszámoló módosításaival, akkor aláírásával meg kell erősítenie a késztermékek, áruk és készpénz egyenlegének korrigált összegét az időszak végén.

A beszámoló elfogadása után a számviteli osztály kitölti a „Tényleges bekerülési értéken” oszlopot - a késztermékekre és árukra vonatkozóan, majd az árujelentés adatait bevezetik a könyvelésbe.

Az árubejelentéshez mellékeljük a „Késztermékek és áruk mozgásáról szóló nyilatkozatot”, amely a késztermékek és áruk átvételét és felhasználását tükrözi, feltüntetve azok nevét, megkülönböztető jellemzőit és cikkszámát (ha van), mértékegységeit, mennyiségét, ár és eladási összeg árak (ÁFA-val). Ha a késztermékek, áruk átvételét vagy felhasználását a fenti mutatókat tükröző bizonylatokkal dokumentálják, akkor azok csak a teljes (összes) összeget feltüntető kimutatásban jelenhetnek meg.

A kimutatás a bevételek és kiadások végösszegét külön-külön tartalmazza. A tényleges költségekre és (vagy) beszerzési árakra vonatkozó adatokat a kereskedelmi osztály vagy a számviteli szolgálat tölti ki.

Így az árujelentés adatai alapján a könyvelési szolgálat havonta készít adatokat az átvett és értékesített termékek tényleges bekerülési értékéről, valamint a késztermékek hó végi egyenlegének költségéről.

További részletek az ezzel kapcsolatos kérdésekkelkönyvelés és adóelszámolás a könnyűipari vállalkozásoknál, Megtalálható a JSC “BKR-Intercom-Audit” könyvében.Könnyűipari termelés és kereskedelem».

Helló!

Továbbra is hasznos tippeket adunk közre azok számára, akik egy sikeres webáruház létrehozásának és fejlesztésének útja elején járnak. Korábbi kiadványainkban beszéltünk arról, hogyan találja meg a „saját” termékét (és), mik a tulajdonságai?, üzleti ötleted és .

Ma arról fogunk beszélni, hogy mit kell figyelembe vennie, ha úgy dönt, hogy saját termékeit online értékesíti

Saját áruk és szolgáltatások

Az internet egy teljesen új világot nyitott a gyártók előtt: a termékek értékesítése sokkal könnyebbé és gyorsabbá vált. De itt számos árnyalat van.

A saját termék értékesítésének kétségtelen előnyei vannak: teljes ellenőrzése alatt áll a márka és annak fejlesztése felett, esélye van egy szabad rést elfoglalni a piacon, a terméket a vásárlói igények figyelembevételével állíthatja be, és így tovább. A kereskedési folyamat megszervezése mellett azonban időt és erőfeszítést kell fektetni magába a termelésbe.

Ezért mindenképpen előre kell gondolnia, hogyan bővíti vállalkozását, hogyan fog növekedni és megváltozni a termékcsaládja, milyen kihívásokkal találkozhat a jövőben, és mi kell ahhoz, hogy versenyképes maradjon és valami újat kínáljon ügyfeleinek.

Kézzel készített áruk boltja Plushkin.club

Mi legyen az első lépés az online értékesítésben?

  1. Értékelje a kezdeti adatokat. Honnan szerzi be a nyersanyagokat (a vállalkozás típusától függően ez lehet nagy- vagy kiskereskedő, barátok vagy akár bolhapiac). Egyértelműen meg kell határoznia a szállítókat, és ki kell számítania az összes költséget.
  2. Határozza meg, hogyan fogja kézbesíteni a megrendeléseket: fuvarozási társaságokat választ, vagy az orosz postát? Ön feladja a csomagokat, vagy pénzt költ a futárokra és a kézbesítési szolgáltatásokra? A szállítás a termékek online értékesítésének egyik kulcsfontosságú eleme.
  3. Gondolja át a termék csomagolását: mennyire megbízható, hogyan befolyásolja az összköltséget, és bírja-e a szállítást.
  4. Számítsa ki teljesen a gyártási folyamatot: mennyi ideig tart egy egységnyi áru előállítása, mennyit tud megtenni egy nap, egy hét, egy hónap alatt. Rendelésre fog dolgozni, vagy készletet kíván tartani az árukból, hogy azonnal elküldhesse azokat a vásárlóknak? Teljesen mindent dokumentáljon, a gyártási költségektől a ráfordított időig.
  5. Mielőtt elad egy terméket egy online áruházban, gondolja át, hol fogja tárolni a terméket. Még ha van is szabad hely az otthonában, valószínűleg valami nagyobbat kell keresnie vállalkozása bővítése során. Fedezze fel az alternatívákat: mennyibe kerül a megfelelő helyiségek bérlése, mennyibe kerülnek a logisztikai szolgáltatások egy 3PL (Third Party Logistics) szolgáltatótól.
  6. Az időzítés nagy szerepet játszik a termékek online értékesítésében. Weboldalán egyértelműen fel kell tüntetnie, hogy a rendelés kifizetése után mennyi ideig tart a termék legyártása és a vásárlóhoz való eljuttatása. Ezeket az információkat elhelyezheti a termékleírásban, valamint lemásolhatja a tranzakciót visszaigazoló e-mailekben. Legyen őszinte, tegye a folyamatot a lehető legátláthatóbbá, tartsa be a határidőket, és akkor az ügyfelek megbíznak benned.

Együttműködés egy gyártóval vagy nagykereskedővel

Ez az opció azt jelenti, hogy partnert kell találnia terméke fejlesztéséhez, gyártásához és értékesítéséhez. Ez egy nagyszerű lehetőség, ha nincs rá lehetősége, vagy nem akarja saját maga megtenni. Vagy kételkedik abban, hogy egyedül tudja kezelni a vállalkozás méretezését, ezért készen áll arra, hogy együttműködjön egy nagyobb gyártóval vagy nagykereskedővel, aki az értékesítéssel foglalkozik.

A több gyártót egyesítő Miratorg holding webáruháza

A beruházás azonban valószínűleg jelentősebb lesz. És felelősséget kell vállalnia a termékek márkájáért és minőségéért is az ügyfelek számára.

Milyen szempontokra kell figyelni, mielőtt új terméket árulna?

  1. Létrehozhat partnerkapcsolatokat egy már sikeresen működő céggel, vagy találhat egy „nem promóciós” gyártót, amely minden igényt kielégít. A párkeresés mindenesetre elég sokáig tarthat, ezért erre előre készülj fel.
  2. Győződjön meg arról, hogy partnere betartja a jogszabályokat, és rendelkezik minden szükséges dokumentummal (jogosítványok, engedélyek). Kérjen ajánlásokat azoktól, akik már dolgoztak ezzel a gyártóval vagy nagykereskedővel. Jó jel, ha az Ön által vizsgált cég ugyanilyen információkat kér Öntől, hogy igazolja vállalkozása jogszerűségét.
  3. Mérje fel képességeit és partnerségi kilátásait:
    - Mennyi lesz a termék végső költsége, figyelembe véve a kiszervezett gyártást, szállítást és az esetleges rejtett díjakat?
    - Milyen gyorsan tudja a partner kiszállítani az árut?
    - Hogyan van megszervezve a kiszállítás és a készletgazdálkodás a cégben? Ez benne van a termék árában vagy kiegészítő szolgáltatás? Te irányítod a márkajelzést?
    - Tanulmányozza át a szerződést: van benne mozgástér, lehetséges-e olyan kiigazításokat végrehajtani, amelyekre az Ön vállalkozásának szüksége van? Szigorúnak nevezhetők a feltételek? Pontosan mit kockáztatsz? -Hogyan épül fel a kommunikáció a partnercégben? Milyen gyakran kap naprakész információkat a termék változásairól, újításairól és kedvezményeiről?
    - Melyek a minimális rendelési mennyiségek?
  1. A szerződés aláírása előtt feltétlenül tanulmányozzon egy mintát a termékből. Győződjön meg arról, hogy megfelel az elvárásainak. A gyártók általában díjat számítanak fel a minta elküldéséért, de lehet tárgyalni olyan opcióról is, ahol a szerződés aláírása esetén fizetés történik.

Tehát mérlegelje az összes lehetőséget, és kezdje el! Ne feledje: a legrosszabb esetben, ha semmi sem sikerül, választhat egy másik irányt, és továbbléphet. Az online áruházban történő értékesítés nem olyan nehéz, mint amilyennek látszik!

Oszd meg tapasztalataidat kommentben!
Felkészítő: Victoria Chernysheva

Hogy ne maradjon le híreinkről és az elektronikus magazin számairól, iratkozzon fel ránk

Minden kereskedelmi szervezet végső célja és sikeres tevékenységének kulcsa a piaci kapcsolatrendszerben a profitszerzés. E cél felé fontos lépés az előállított termékek és a vásárolt áruk értékesítéséből származó bruttó bevétel megszerzése.

A 2. számú „Eredménykimutatás” formanyomtatvány 010-es sora az „Áruk, termékek, munkák, szolgáltatások értékesítéséből származó (nettó) bevételt (levonva az általános forgalmi adót, jövedéki adókat és hasonló kifizetéseket)”, a 020-as sor pedig a kereskedelemből. szervezetek, beleértve a közétkeztetést is, azon áruk beszerzési árát jelenítik meg, amelyek értékesítéséből származó bevétel a 010-es sorban jelenik meg. Az első és a második mutató különbsége a saját termelésű termékek és a vásárolt áruk értékesítéséből származó bruttó bevétel. közétkeztetési szervezetekben, valamint bármely más szakmai szervezetben. Itt meg kell jegyezni, hogy a bruttó jövedelem kiszámításakor a költségvetésbe befizetett befizetések, mint például az általános forgalmi adó, a jövedéki adó és az ezekhez hasonló egyéb befizetések nem tartoznak bele. Ellenkező esetben a bruttó bevétel túlzásba kerül. Ezek az adófizetések kezdetben állami bevételek, és semmi közük a vállalkozás (szervezet) bruttó bevételéhez.

A számvitelben a vállalkozás bruttó bevételét a termékek és áruk beszerzési értékének értékesítésére vonatkozó információk alapján határozzák meg, amelyek a 46. „Termékértékesítés (munkák, szolgáltatások)” működési eredményszámlán jelennek meg.

A termékek és áruk értékesítésével kapcsolatos műveleteket a számviteli számlákon kellő időben, azaz a pénzügyileg felelős személyek áru- és készpénzjelentéseinek feldolgozásával egyidejűleg kell tükrözni.

Saját gyártású termékek, ideértve a félkész termékeket is nagykereskedelmi értékesítése esetén az értékesítés a kiállított számlák alapján kerül kimutatásra, és ennek megfelelően az alábbi könyvelési tétel kerül rögzítésre: 62. „Elszámolások vevőkkel, vásárlókkal” számla terhelése, jóváírás 46. ​​számla „Termékértékesítés (építési munkák, szolgáltatások)”.

A termékek és áruk értékesítéséből származó készpénzbevételek összegére a pénztári beszámolók szerint a következő könyvelési tétel kerül sor: terhelés az 50. „Pénzpénz” számla és jóváírás a 46. „Termékek (munkák, szolgáltatások) értékesítése” számla terhére.

Az előfizetésen és kuponon eladott ételek költségét a 64. „Kétett előlegszámítások” számla terheli, és a 46. „Termékek (munkák, szolgáltatások) értékesítése” számla kerül jóváírásra.

Az alkalmazottaik élelmezésére szállított termékek költsége a 70. „Elszámolások a személyzettel munkabérért” számlája, valamint a 46. „Termékértékesítés (munkák, szolgáltatások)” számla jóváírása.

A pénzügyileg felelős személyek (termelési vezető, büfé eladó vagy egyéb kereskedelmi egység) beszámolói és az azokhoz csatolt bizonylatok szerint a vásárolt áruk és a termékek értékesítésére fordított alapanyagok számviteli értéke egy hónapon belül a terhelésre kerül leírásra. 46 „Értékesítés (munka, szolgáltatás)” számla 20 „Főtermelés”, 41/2 „Kiskereskedelmi áruk” hitelszámlákkal.

A 46-os számla jóváírása a saját termelésű termékek és a vásárolt áruk eladási áron történő értékesítéséből származó bevétel összegét tükrözi a saját termelésű termékek és a vásárolt áruk számviteli árának bármely változatára.

Ebből következően, ha a könyvelési ár a vásárolt nyersanyagok és áruk beszerzési ára, akkor a bruttó bevételt úgy határozzuk meg, hogy a 46. számla jóváírásán megjelenő forgalomból levonjuk az alapanyagok és áruk beszerzési árát és az általános forgalmi adó összegeit. , valamint a 46-os számla terhelésén feltüntetett forgalmi adót.

A legtöbb esetben az eladási árat használják számviteli árként a vendéglátó szervezeteknél; lehetőség van arra, hogy a beszerzési árak (kamrában történő elszámolás) és az eladási árak (termelési és büfékben történő elszámolás) egyidejűleg elfogadhatók elszámolási árként.

A nyersanyagok és áruk értékesítési áron történő elszámolása során a 46 „Termékek (munkák, szolgáltatások) értékesítése” számla terhére kerülnek leírásra, ennek megfelelően könyvelési - értékesítési áron. Emiatt a 46-os számla terhelési forgalmát úgy kell módosítani, hogy az az eladott áruk vételárához kerüljön a realizált kereskedelmi árrés összegének megfordításával. Ebben az esetben a realizált kereskedési fedezet számítással kerül meghatározásra, és a hónap végén a 46-os számla terhére és a 42-es „Kereskedelmi árrés” számla jóváírására piros visszaírással vagy szokatlan „tarka” könyvelési tétellel kerül leírásra: a 46-os számla terhelése - piros összeggel és a 42-es számla terhelése - fekete összeggel. Így a 46 „Termékértékesítés (építési beruházás, szolgáltatás)” számla terhelése rendeltetése és besorolása szerint az áruk és a felhasznált nyersanyagok beszerzési árát tükrözi.

A realizált kereskedelmi árrések kiszámításának többféle módja van, az alkalmazott árrések nagyságától függően terméktípusonként és vásárolt árunként, ezen árrések változásának gyakoriságától, a termékek és áruk értékesítésének típusonkénti elszámolásának lehetőségétől stb. A főbb módszerek a következők:

  • 1). A teljes kereskedelmi forgalmat tekintve
  • 2). Az átlagos százalék szerint
  • 3). A megmaradt áruk körének megfelelően.

A teljes kereskedelmi forgalom alapján történő számításkor a realizált kereskedelmi átfedés kiszámítása a következő képlettel történik:

RTN = T X RN / 100,

ahol az RNT a realizált kereskedelmi fedvény (margin),

T - teljes forgalom,

RN – becsült kereskedelmi árrés.

viszont

RN = TN / (100 + TN),

ahol TN a kereskedelmi árrés, %

A realizált kereskedelmi árrés teljes forgalom alapján történő kiszámításának módszerét abban az esetben alkalmazzuk, ha az összes árura a kereskedelmi árrés azonos százalékát alkalmazzuk. Ha nagysága a hónap során változott, a kereskedelmi forgalom volumenét külön-külön kell meghatározni a különböző nagyságú kereskedelmi árrések alkalmazási időszakai szerint.

A realizált kereskedési átfedés az átlagos százaléknál a képlet segítségével kerül kiszámításra

RNT = T x RN átl. / 100

Ahol РНср a realizált kereskedelmi árrés átlagos százaléka.

viszont

RN av = (TNn + TNp - TNv) / (T + OKk + Okp + Okr) * 100

ahol a TNN az áruegyenleg kereskedelmi árrése a hónap elején (számlaegyenleg 42 „Kereskedelmi árrés” a hónap elején);

ТНп - a hónap során átvett áruk kereskedelmi árrése (42. számla hitelforgalma havonta);

ТНв - az eladott áruk kereskedelmi árrése az úgynevezett dokumentált kiadásokra, nevezetesen: az áruk visszaküldése a szállítóknak, a sérült áruk leírása stb. (42. számla havi terhelése);

OKK - nyersanyagok, termékek és áruk hó végi egyenlege a kamrában (41/1 „Áru a raktárban” számla egyenlege a hónap végén) - ez az egyenleg növekszik, ha az eladási ár szolgál könyvelésként ár a kamrában. A vételáron a raktári egyenlegek ebben a formában nem kerülnek figyelembevételre;

OKP - a termelésben lévő nyersanyagok, termékek és áruk egyenlege (20. „Főtermelés” számla egyenlege a hónap végén);

OKR - a saját termelésű termékek és a kiskereskedelmi hálózatban vásárolt áruk egyenlege (büfé stb.) (41/2 „Kiskereskedelmi áruk” számla egyenlege a hónap végén).

A realizált kereskedelmi átfedés kiszámításának átlagos százalékos módszere egyszerű, és bármely szervezet használhatja. Hátránya pontatlansága, hiszen azon a feltételezésen alapul, hogy a havi forgalom és a hó végi áruegyenleg szortiment szerkezete megegyezik, ami a gyakorlatban ritkán fordul elő. Ennek eredményeként az ezzel a módszerrel számított realizált kereskedési átfedés összege nagyobb vagy kisebb lehet, mint a tényleges érték. Például, ha az eladott áruk számában a nagy felárral rendelkező áruk dominálnak (az átlagos százalékhoz képest), és a fennmaradó rész kisebb felárral rendelkező árukból áll, akkor az eladott kereskedelmi fedvény mennyisége alulbecsült lesz, és fordítva.

A fennmaradó áruk körére vonatkozó realizált kereskedelmi átfedés kiszámítása a képlet segítségével történik

RTN = (TNn + TNp - TNv) - TNk

Ahol a TNK a kereskedelmi árrés az áruegyenlegen a hónap végén.

TNk = (OK1 * RN1 + OK2 * RN2 +……+ Okp * RNp) / 100,

Ahol az OK1, OK2,…, OKp a hónap végi egyenlegek termékcsoportonként.

Az áruk név szerinti egyenlegét osztályonként (kamra, konyha, büfé stb.) a következő hónap első napján lévő árukészletek alapján kell meghatározni.

A fennmaradó áruk választékának realizált kereskedelmi átfedésének kiszámítási módszere szintén bármely szervezetben használható; Pontosabb, mint az átlagos százalékos módszer, de megvan az a hátránya, hogy minden hónap végén árukészletet kell készíteni.

A kereskedési rátét megvalósítása és a 46. „Termékértékesítés (építési munkák, szolgáltatások)” számla terhére történő leírása után a 42. „Kereskedelmi árrés” számla jóváírásáról (a „red reversal” módszerrel), A 46-os számlán a 68-as „Költségvetési elszámolások” számla jóváírásával összhangban tükrözni kell a realizált értékekhez tartozó hozzáadottérték-adó és forgalmi adó összegét a megfelelő alszámlákra.

Az áfát a termékek és áruk értékesítéséből származó bevételek alapján számítják ki a megállapított adókulcsok (10 és 20%) összefüggésében, a megfelelő számított 9,09 és 16,67% adókulcsok alapján. Egy ilyen számítás elvégzéséhez szükség van az áruk külön analitikus könyvelésére az adókulcsok összefüggésében. Meghatározott analitikus elszámolás hiányában a kapott bevétel után 16,67%-os adót kell számítani. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a saját termelésű termékek diák- és iskolai étkezdéiben, más oktatási intézmények étkezdéiben, kórházakban, óvodai intézményekben, valamint más intézmények, társadalmi és kulturális szervezetek étkezdéiben történő értékesítés forgalmát nem terheli áfa. költségvetésből finanszírozzák. A 46. „Termékértékesítés (munka, szolgáltatás)” számla felsorolt ​​könyvelési tételei után a jóváírási és terhelési forgalom különbözete a saját termelésű termékek és a vásárolt áruk értékesítéséből származó bruttó bevételt jelenti.

A 46. „Termékértékesítés (építési munkák, szolgáltatások)” számla terhére történő leírásának menete a 44. „Forgalmi költségek” számla jóváírásáról a saját termelésű értékesített termékekhez és az értékesített vásárolt árukhoz kapcsolódó előállítási és forgalmazási költségek. Ezt követően derül ki a bruttó bevétel és a költségek közötti különbség. Ez a különbözet ​​a termékek és áruk értékesítéséből származó nyereséget vagy veszteséget jelenti a hónap végén.

Így a 46-os számlán az elmúlt hónapra nem maradt egyenleg, a számla zárva van. A rendelési naplók bejegyzései és a 46-os számla kivonatai a vendéglátó szervezet minden részlegére külön-külön kerülnek vezetésre. A hónap végén összevont naplórendelési napló készül, amelyből a bejegyzések átkerülnek a Főkönyvbe.

Termékek értékesítése- a termelő vállalkozás egyik fő gazdasági tevékenysége.

Ennek a műveletnek a helyes tükrözése nagy jelentőséggel bír a termékköltségek kialakítása szempontjából, ezért fontos az alapelvek betartása.

Először is, a programnak fenn kell tartania a dokumentumbevitel helyes időrendi sorrendjét - pl. A termékeket értékesítés előtt meg kell kapniuk a raktárban.

Másodszor, a termékeket le kell írni abból a raktárból, ahová átvették (vagy szállították).

A termékértékesítés tükrözése a programban 1C Számvitel 8 Az „Áruk és szolgáltatások értékesítése” dokumentumot használják.

Az „Áruk és szolgáltatások értékesítése” dokumentumok listáját a „Vásárlások és értékesítések” szakasz „Értékesítések” alpontjában, az „Áruk és szolgáltatások értékesítése” linkben találja.

Megnyílik egy új dokumentum űrlap.

A tranzakció típusát feltüntetjük „Vásárlás, jutalék”.

A „Szervezet” részlet automatikusan kitöltésre kerül, ha a felhasználói beállításokban a fő szervezet meg van adva, vagy csak egy szervezet van a rendszerben.

A „Raktár” attribútumban válassza ki azt a raktárt, amelyből a termékeket értékesítjük.

Kiválasztunk egy vevő-partnert, vagy beírjuk az „Ügyfelek” címtárba, ha első alkalommal adunk el terméket ennek a vevőnek.

Megállapodást kötünk a partnerrel. Fontos, hogy helyesen jelezze a szerződés típusát - „a vevővel”. Ha azt szeretnénk, hogy ennél a vevőnél az eladási bizonylatokon mindig ugyanaz az ártípus szerepeljen, akkor a szerződésben ezt az ártípust választjuk ki (ehhez a „Cikkártípusok” könyvtárba be kell írni a kívánt ártípust).

Az „Előleg beszámítás” részlet a „nem kell beszámítani” rendelkezésekben (tehát a vevő előlegfizetése esetén sem generálódik előlegbeszámítás), „automatikusan” (azaz a program elemzi a jelenlétet) adott vevőre és megállapodásra vonatkozó előleg) és „okmány szerint” (ebben az esetben az előleget kell feltüntetni). Az alapértelmezett beállítás „automatikus”, javaslom, hogy hagyja ebben a helyzetben.

A dokumentum táblázatos részét a „Nómenklatúra” könyvtárból töltjük ki a „ gombbal. A termékek mennyiségét feltüntetjük.

Ha előre ki van töltve, akkor a sorban egy tétel kiválasztásakor automatikusan kitöltésre kerül ezen termékek értékesítésére vonatkozó könyvelési számla, ÁFA számla, bevétel- és ráfordítás számlák.

Ha az előzőleg megadott ártípushoz a termékárak nincsenek kitöltve, akkor a termék eladási árat manuálisan kell megadnia.

A korábban elvégzett beállításoktól függően az ÁFA összege automatikusan kiszámításra kerül.

A „Számla írása” gombbal e bizonylat alapján „Számla kiállított” bizonylatot állíthat elő.

Az összes adat megadása után benyújtjuk a dokumentumot. Nézzük a dokumentum által generált tranzakciókat:

Könyvelési terhelés 90,02, jóváírás 43 a termékek tervezett költségen történő leírását tükrözi.

A második bejegyzés a termékek ÁFA-t tartalmazó eladási áron történő értékesítését mutatja.

A harmadik bejegyzés az áfa összegét határozza meg.

A „Nyomtatás” gombra kattintva megnyílik a dokumentumból előállítható nyomtatható űrlapok listája.

Ehhez a művelethez a „Szállítmánylevél”, „Számla”, „Fuvarlevél (TORG-12)”, „1-T fuvarlevél” és „Szállítási fuvarlevél” nyomtatványok alkalmasak számunkra.

Ha meg szeretné tudni, hogyan kell helyesen beállítani a felelős személyek aláírásait, hogy azok automatikusan megjelenjenek a nyomtatott dokumentum űrlapokon, olvassa el

Egy egyéni vállalkozó Szurgutban van bejegyezve, de Jekatyerinburgban működik. Adórendszer kiválasztása és online pénztárgép használata.

Kérdés: Egy egyéni vállalkozó Szurgut városában van bejegyezve, és az egyszerűsített adórendszer szerint adóztat, de Jekatyerinburgban működik és szabadalmat alkalmaz (műtermi szolgáltatások), tervezzük saját készítésű termékek értékesítését a weboldalon és egy állandó üzleten keresztül. Jekatyerinburgban. Milyen adózási rendet kell alkalmazni, milyen forgalmi adót kell fizetnie az egyéni vállalkozónak, alkalmazható-e az UTII. Kérjük, pontosítsa az UTII számítását Jekatyerinburgban. Kötelező-e az egyéni vállalkozóknak elektronikus pénztárgépet használniuk a weboldalon keresztül történő értékesítés során idén?

Válasz: A saját termelésű áruk weboldalon vagy szaküzletben történő értékesítése esetén használhatja az OSNO-t vagy az egyszerűsített adórendszert.

Mivel Ön már az egyszerűsített adórendszert használja műhelyszolgáltatásoknál, a kiskereskedelmi értékesítésnél csak az egyszerűsített adórendszert választhatja. Ennek oka az a tény, hogy az egyszerűsített adórendszer és az OSNO nem kombinálódik.

Nem használhat UTII-t vagy szabadalmat. Mivel a kiskereskedelmi értékesítés nem tartalmazza a saját gyártású (gyártás) () termékek értékesítését, valamint az internetes oldalakon és online áruházakon keresztül történő értékesítést.

Weboldalon (áruházon) keresztül történő értékesítéskor online pénztárgépet kell használnia.

Egyszeri forgalmi adót fizet az egyszerűsített adórendszer alkalmazása kapcsán.

Indoklás

Ki alkalmazhatja a szabadalmi adórendszert

A szabadalmi adózási rendszer egy önálló speciális adórendszer, amelyet önkéntes alapon alkalmaznak (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.44. cikkének 26.5. fejezete, 2. bekezdés).

A szabadalmi adózási rendszerre csak az Orosz Föderáció azon egységeiben lehet áttérni, ahol ezt az adórendszert regionális jogszabályok határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43 cikkének 1. szakasza).

A táblázatban látható azon régiók listája, amelyek területén a szabadalmi adózási rendszert bevezették.

A különleges rendszer alkalmazásának feltételei

A szabadalmi adózási rendszert csak vállalkozó alkalmazhatja, és csak akkor, ha az alábbi feltételek egyidejűleg teljesülnek:*

  • az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43. cikkének (2) bekezdése jelzi, hogy a vállalkozó milyen tevékenységet folytat (a szabadalom megszerzése után tervez folytatni). Ebben az esetben a vállalkozónak joga van alkalmazni ezt a különleges rendszert, amikor szolgáltatást nyújt (munkavégzés) mind a lakosság, mind a szervezetek számára (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2014. június 10-i levele, GD-4-3/ 11215). Ezenkívül az Orosz Föderációt alkotó jogalanyoknak jogukban áll bővíteni ezt a listát, kiegészítve azt a jóváhagyott OKVED 2 és OKPD 2 listákon szereplő egyéb háztartási szolgáltatásokkal (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. alpontja, 8. szakasz, 346.43. cikk). . A szabadalmi adózási rendszer alkalmazása azonban az ilyen szolgáltatások nyújtása során (kibővített) csak a lakosságnak nyújtott szolgáltatások vonatkozásában lehetséges (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. szeptember 2-i levele, 03-11- 12/43824 és 2012. december 28-án kelt 03-11-11/398);
  • a vállalkozó önállóan vagy bérmunka bevonásával működik (beleértve a polgári jogi szerződést is), amelynek átlagos létszáma nem haladja meg a 15 főt minden tevékenységtípus esetében. Határozza meg az átlagos számot arra az időszakra, amelyre a szabadalmat kiadták. Ha a PSN-t az UTII-vel kombinálja, csak azokat az alkalmazottakat vegye figyelembe, akik a PSN-en vesznek részt (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. július 7-i, SA-4-7/12211 sz. levelében küldött áttekintés 17. pontja, az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának 2016. június 1-jei, 306-KG16-4814 sz. határozata). Vegyük észre, hogy e levél megjelenése előtt az irányítók más álláspontot képviseltek. Más kombinációs esetekben vegye figyelembe az összes zsoldosát - ilyen esetekben az osztály álláspontja még nem változott (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. július 21-i levele, 03-11-09/41869 sz. az adófelügyelőségek figyelmébe az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. augusztus 3-i levelében. ED-4-3/13578);
  • a tevékenység nem egyszerű társasági szerződés (közös tevékenységi szerződés) vagy vagyonkezelési szerződés keretében történik.

A felsorolt ​​feltételeknek a szabadalom érvényességi ideje alatt teljesülniük kell.

Ez a következtetés az Orosz Föderáció adótörvénykönyve bekezdéseinek és 346.43. cikkének rendelkezéseiből következik.

A szabadalmi rendszert a vállalkozó adójogi státuszától függetlenül alkalmazhatja, azaz rezidens és nem rezidens is (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. november 25-i levele, 03-11-12/50675 sz.).

A vevőkkel (vevőkkel) való elszámolás formája, valamint a vállalkozó által értékesített áruk (munka, szolgáltatás) fizetési forrása szintén nem érinti a szabadalmi adózási rendszer alkalmazásának lehetőségét. Vagyis a vállalkozó készpénzes és nem készpénzes formában, akár költségvetési forrásból is kaphat kifizetést a szervezetektől és a lakosságtól. Az ilyen pontosításokat Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. április 5-i 03-11-12/40, 2013. január 21-i, 03-11-12/07 számú levele tartalmazza.

Milyen típusú tevékenységekre adnak ki szabadalmat?

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43 cikkének (2) bekezdése határozza meg azon tevékenységek típusainak listáját, amelyekre szabadalom szerezhető. Ugyanakkor az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogosultak ezt a listát az OKVED 2-ben és az OKPD 2-ben meghatározott egyéb háztartási szolgáltatásokkal kapcsolatban bővíteni. A tevékenységtípusok kódjait és a háztartási szolgáltatásokhoz kapcsolódó szolgáltatások kódjait az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 24-i 2496-r számú rendeletében jóváhagyott listák tartalmazzák (az Orosz Föderáció 346.43. cikke 8. szakaszának 2. alpontja). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Az Ön régiójában a PSN alá tartozó szolgáltatások teljes listáját a regionális törvényben tekintheti meg. Az ilyen törvények válogatása a táblázatban található.

Ha egy vállalkozó a felsorolt ​​tevékenységek közül egyidejűleg több tevékenységet is kíván végezni, mindegyikre szabadalmat kell szereznie.

Kereskedelmi

A PSN-t csak akkor használhatja, ha a következő objektumokon keresztül kereskedik:*

  • nem helyhez kötött kereskedelmi hálózat. Ez a kézbesítés és árusítás;
  • helyhez kötött kiskereskedelmi lánc, amelynek alapterülete legfeljebb 50 négyzetméter. m minden objektumhoz. Ez üzletekben és pavilonokban történő kereskedelem;
  • helyhez kötött kiskereskedelmi lánc eladószintek nélkül. Ez piacokon, vásárokon, kioszkban, sátrakban és automatákon keresztül történő kereskedés.

A kiskereskedelem személyes, családi használatra, nem pedig üzleti tevékenységre történő áruk értékesítését jelenti. És ezt kiskereskedelmi adásvételi szerződés keretében tegye. Az ilyen megállapodásnak nincs külön írásos formája. Megkötöttnek minősül, amikor az eladó csekket ad a vevőnek.

Nem használhatja a szabadalmi rendszert, ha nem értékesít kiskereskedelmet. Magyarázzuk el, milyen kereskedelemről van szó.

A törvény nem vonatkozik a kiskereskedelmi kereskedelemre:*

  • gáz;
  • teherautók és speciális járművek, bármilyen típusú autóbuszok;
  • pótkocsik, félpótkocsik, szóró pótkocsik;
  • az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 181. cikke (1) bekezdésének 6–10. albekezdésében felsorolt ​​jövedéki termékek;
  • élelmiszerek és italok a vendéglátó szervezetekben. És nem mindegy, hogy a gyártó csomagolja és csomagolja őket, vagy ömlesztve, palackozva stb.
  • saját termelésű termékek.* Kivételt képeznek az automatákban elkészített áruk és vendéglátóipari termékek.

Ráadásul a kiskereskedelem nem nevezhető:*

  • szállítási szerződések, valamint állami és önkormányzati szerződések keretében történő kereskedés;
  • kedvezményes gyógyszerek átadása ingyenes receptekkel;
  • minták és katalógusok felhasználásával történő kereskedés a helyhez kötött elosztóhálózaton kívül. Ez magában foglalja a postai kereskedelmet;
  • kereskedjen távértékesítésen, telefonon, internetes oldalakon és online áruházakon keresztül.*

Az ilyen szabályokat az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.43. cikkének albekezdései és (2) bekezdése és (3) bekezdése állapítja meg, és az Oroszországi Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. április 29-én kelt, 03-11-12/25371 sz. , 2013. november 22. 03-11-11/ 50540 sz.

Ki alkalmazhatja az egyszerűsítést

Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának feltételei

Az egyszerűsítést főszabály szerint csak azok alkalmazhatják, akik teljesítik az alábbi mennyiségi és költségkorlátozásokat:*

  • a kapott jövedelem összege nem haladja meg a megállapított határt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 4.1. pontja);
  • az alkalmazottak átlagos száma az adózási (beszámolási) időszakban nem haladja meg a 100 főt (az Orosz Föderáció adótörvényének 15. alpontja, 3. szakasz, 346.12. cikk);
  • az állóeszközök maradványértéke nem haladja meg a 150 000 000 rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 16. alpontja, 3. pontja, 346.12. cikk).

A fenti feltételeket azoknak is be kell tartaniuk, akik már használják az egyszerűsített rendszert, és azoknak, akik csak tervezik, hogy áttérjenek erre a rendszerre (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.13. cikkének 4.1. pontja, 346.12. cikkének 3. pontja).

Milyen kereskedelmi tranzakciókra vonatkozik az UTII?

Az UTII használata az áruk kiskereskedelmével kapcsolatban megengedett:*

  • kereskedelmi padlókkal rendelkező kiskereskedelmi lánc létesítményeken keresztül;
  • a kiskereskedelmi láncon keresztül értékesítési szint nélkül;
  • az elosztási (elosztó) kereskedelem eszközeinek felhasználásával.

Az UTII célú kiskereskedelem nem tartalmazza a következők értékesítését:*

  • az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 181. cikke (1) bekezdésének 6–10. albekezdésében meghatározott jövedéki termékek (például motorbenzin, gázolaj, motorolaj stb.);
  • élelmiszerek és italok, beleértve az alkoholos italokat is, csomagolva és csomagolva, valamint vendéglátó-ipari létesítmények nélkül;
  • saját gyártású (gyártás) termékek, beleértve az eladó anyagaiból szerződés alapján előállított (gyártott) termékeket (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2009. augusztus 5-i levele, 03-11-06/3/205).* kivétel az, ha az eladó szervezet nem vesz részt az általa átadott, vevő által szállított anyagok feldolgozásában;
  • nem igényelt áruk zálogházakban;
  • gáz;
  • teherautók és speciális járművek és pótkocsik (félpótkocsik, pótkocsik);
  • minden típusú busz;
  • minták és katalógusok szerinti áruk a helyhez kötött elosztási hálózaton kívül (például postai úton, televízión és online áruházakon, elektronikus terminálokon, telefonos kommunikáción keresztül);*
  • gyógyszerek kedvezményes (ingyenes) receptre.

Milyen esetekben kell CCT-t alkalmazni?

Ki használja a CCP-t?

Helyzet: Szükséges-e pénztárgéprendszerek használata távértékesítéshez (internetes áruértékesítés, távértékesítés stb.). Az árut futárok szállítják ki a vásárlóknak

Minden attól függ, hogy a vevő hogyan fizet az áruért.

Fizetés készpénzben és kártyával az áru átvételekor

A 2003. május 22-i 54-FZ törvény tartalmazza azon tranzakciók zárt listáját, amelyekben készpénzt pénztárgép használata nélkül lehet elfogadni. A távkereskedelem nem szerepel ebben a listában. Az áruk internetes értékesítése, távértékesítés stb. nem vonatkozik a kiskereskedelmi forgalomra. Ez a bekezdésekben és a GOST R 51303-2013-ban megadott meghatározásokból következik.

Ezért feltétlenül szükséges a pénztárgépek használata és a pénztárbizonylatok kiállítása az ügyfeleknek papíron vagy elektronikusan. Ezt a következtetést megerősítik az orosz pénzügyminisztérium 2013. szeptember 27-i 03-01-15/40098 sz. levelei, az orosz Szövetségi Adószolgálat 2016. augusztus 29-i AS-3-20/3966 sz. Oroszország Moszkvai Szövetségi Adószolgálata, 2012. április 24., 17-26/037701.*

A pénztárgép üzemeltetést a vevővel való elszámoláskor végezze el. Nem lehet előre csekket ütni. Az interneten keresztüli elektronikus fizetéshez használja a pénztárgépet abban a pillanatban, amikor a vevő bankjától visszaigazolást kap arról, hogy teljesítette az elektronikus pénzeszközök átutalására vonatkozó megbízást. Ilyen pontosítások találhatók az orosz pénzügyminisztérium 2017. január 25-i 03-01-15/3480 számú levelében.

Fizetési kártyával történő árufizetéskor pénztárgépek használata és pénztárbizonylat kiállítása is szükséges: POS terminálon keresztül. Ez a 2003. május 22-i 54-FZ törvény 1.2. cikke (1) bekezdéséből következik.

A főkönyvelő azt tanácsolja: a távkereskedés során többféle biztonságos fizetési mód létezik az ügyfelekkel, hogy ne sértsék meg a pénztárgép-rendszerek használatára vonatkozó előírásokat. Javasoljuk őket.

Első út. Vásároljon és adjon az árukat szállító és fizetést elfogadó alkalmazottaknak. A kényelem kedvéért ezek lehetnek hordozható pénztárgépek. A fő követelmény az, hogy a központi szerződő félnek:

  • szerepel az állami nyilvántartásban;
  • az adóhivatalnál regisztrálva.

A kiadott hordozható pénztárgép biztonsága érdekében a munkavállalóval teljes anyagi felelősségvállalási megállapodást kell kötni.

Második út. Nyissa meg az átvételi pontokat. Ekkor lehetőség nyílik az ügyfelekkel történő elszámolásokhoz kisebb számú pénztárgép beszerelésére.

Fizetés az interneten keresztül, ügynök nélkül

Használja a CCP-t, ha a vevő távolról fizet az áruért:*

  • fizetési kártya (például az eladó webhelyén keresztül). A vevő megállapodást kötött a bankkal közvetlenül a kártyás fizetés elfogadásáról;
  • „elektronikus pénztárca”, például „Yandex.Money” használatával. Vagyis a pénzt az eladó pénztárcáján írják jóvá, és nem a folyószámláján;
  • egy speciális szervezet fizetési szolgáltatásán keresztül, amely nem fizetési ügynök. Például „Yandex.Checkout”, amikor a Yandex szerver a fizetési infrastruktúra szolgáltatások üzemeltetőjeként működik;
  • bankon keresztül számlával, nyugtával vagy kártya nélküli fizetési megbízással. Nem mindegy, hogy az állampolgár hol fizette be, közvetlenül a bankban vagy személyes számlán keresztül bankszámlára.

Ebben az esetben a csekket elektronikusan küldjük el a vevő elszámoláskori előfizetői számára vagy e-mail címére. Az ilyen számításokhoz van egy speciális pénztárgép. Lehetővé teszi az elszámolások elszámolásának automatizálását és a csekkek generálását az eladó részvétele nélkül.* Ez a 2003. május 22-i 54-FZ törvény 4.3. cikke 1. részének 2. bekezdéséből, 2. cikkének 9. bekezdéséből következik. . Ezt az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai is megerősítik privát magyarázataikban.

Az online áruházon keresztüli kereskedelem nem vihető át az UTII-re

Ha a vevő egy internetes oldalon választ ki egy terméket, és kézbesítési szolgáltatáson keresztül kapja meg egy raktárból, az ilyen üzlet nem tekinthető betudhatónak. Ezt jelezte az orosz pénzügyminisztérium 2016. március 24-én kelt, 03-11-11/16415 számú levelében.

A tisztviselők kifejtették: a kiskereskedelmi adásvételi szerződések alapján kereskedelemmel kapcsolatos vállalkozási tevékenység átkerülhet az UTII-be. Ugyanakkor az áruk mintákon és katalógusokon alapuló, helyhez kötött kiskereskedelmi láncon kívüli értékesítése nem vonatkozik az UTII-n keresztül történő kiskereskedelemre (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.27. cikke). Ezenkívül a postai úton, távértékesítésen, telefonos kommunikáción és számítógépes hálózatokon keresztül folytatott kereskedelem nem ültethető át a beszámításba.

Az áruk online áruházon keresztül történő értékesítése raktárból történő kiszállítással pontosan a számítógépes hálózatokon keresztül történő kereskedést jelenti. Ez azt jelenti, hogy az ilyen típusú vállalkozásnál egy cég vagy üzletember csak általános adót vagy az egyszerűsített adórendszer szerinti adót fizethet.*

Az alábbi táblázatban felsoroltuk a kiskereskedelemmel kapcsolatos vitatott helyzeteket, és elmagyaráztuk, hogy a tevékenységek átvihetők-e az UTII-be.

Olyan helyzetek, amikor a kiskereskedelmi értékesítés átvihető vagy nem az UTII-re*

Milyen adót fizetnek a vállalkozók?

A vállalkozóként regisztrált magánszemély kettős státusszal rendelkezik: gazdálkodó szervezet és magánszemély. Ezért a vállalkozó által fizetett adók három csoportra oszthatók.*

1) az adók, amelyeket a vállalkozó adóügynökként fizet. Például személyi jövedelemadóra a magánszemélyek részére történő jövedelem kifizetésekor, illetve áfára bizonyos ügyletek teljesítése esetén;

2) azon adók, amelyeket a vállalkozó az általa benyújtott adóbevallása alapján fizet. Ez az adócsoport a következőket tartalmazza:

  • Vállalkozó, mint adóalany által fizetett személyi jövedelemadó (kivéve az előleget);
  • a vállalkozó által a különleges adózási rendek alkalmazásával összefüggésben fizetett adók (egyszerűsített adózás, UTII, Egységes Mezőgazdasági Adó);

3) azon adók, amelyeket a vállalkozó az adóhivataltól kapott bejelentések alapján fizet. Ebbe az adócsoportba tartozik a személyi vagyonadó, a közlekedési adó, a telekadó, valamint a személyi jövedelemadó előleg.

Vladislav Volkov válaszol:

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat személyi jövedelemadóztatási és biztosítási járulékkezelési osztályának helyettes vezetője

„Az ellenőrök összehasonlítják a 6-NDFL-ben szereplő egyének jövedelmét a biztosítási díjakból számított befizetések összegével. Az ellenőrök ezt az ellenőrzési arányt az első negyedévi jelentéssel kezdik alkalmazni. A 6-NDFL ellenőrzéséhez szükséges összes vezérlési arány itt van megadva. A 6-NDFL első negyedévre vonatkozó kitöltésére vonatkozó utasításokért és mintákért lásd az ajánlásokat.”

  • Űrlapok letöltése