1С:ERP и 1С:УПП: А в чем же разница? Учет затрат
В данном материале рассмотрим, как учитываются затраты в решениях 1С.
В 1С:УПП затраты классифицируются в момент передачи в производство. В документах передачи мы указываем статью затрат, и объект отнесения затрат – номенклатурную группу. Все это приводит к тому, что процесс изменения аналитики затраты очень трудоемкий и выполняется документами Корректировка.
В конфигурации 1С:ERP все затраты классифицируются применительно к конкретному оформленному выпуску. При передаче в подразделение для переработки номенклатурные ресурсы не классифицируются, как затраты. Классификация использования ресурсов дается только после их непосредственной переработки, т.е. в привязке к конкретному выпуску. Под выпуском можно понимать исполненный этап и выполненный передел. Себестоимость изделия складывается из себестоимости этапов.
Подходы в 1С:ERP отличаются, причем значительно, от подходов, которые применяются в 1С:УПП. Это важно для экономистов.
Статьи затрат в 1С:УПП создаются на любые виды расходов: производственные, общепроизводственные, материальные, нематериальны и т.д. В 1С:ERP Управление предприятием все возможные затраты разделены на два разных справочника: Статьи калькуляции и статьи расходов. Статьи калькуляции – это непосредственно прямые производственные расходы. Т.е. в УПП у таких затрат, характер затрат – производственный. Статьи расходов – это различные косвенные расходы, которые распределяются на расходы основного производства, либо вообще не включаются в себестоимость. В УПП - это статьи затрат с любым характером затрат, кроме производственного. Конечно, в 1С:ERP Управление предприятием настраиваются правила, по которым статьи расходов превращаются в статьи калькуляции.
В 1С:ERP Управление предприятием нет как таковых понятий РАУЗ и Партионный учет, при этом в константах можно включить использование партионного учета, можно не включать. Используются элементы обоих способов.
Введение.
Цель данной статьи – рассказать об управлении затратами в новом программном продукте фирмы «1С:ERP Управление предприятием 2.0» (далее по тексту - УП).
Сразу обращу внимание, что в статье я не буду останавливаться на различных методах учета затрат и расчета себестоимости, об их преимуществах и недостатках, а также влиянии на финансовый результат. Эта информация широко освещены в литературе, в частности в книге «Практика управления», выпущенной фирмой 1С в 2012г.
Моя текущая цель рассказать о возможностях программы, которая умеет собирать затраты, распределять их на себестоимость и рассчитывать финансовый результат тем способом, который для нее определит пользователь.
В ходе статьи также постараюсь делать акценты на отличия от конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 8» (далее по тексту - УПП), которые являются очень существенными.
Итак, предлагаю пройтись по стандартным шагам управления затратами:
- Сбор затрат в течение какого-то периода.
- Отражение выпусков продукции/услуг.
- Определение поведения собранных затрат: какие из них включатся в себестоимость продукции. Какие уйдут в расходы будущего периода. Какие спишутся на расходы текущего периода.
- Собственно, само распределение расходов по направлениям, определенным на шаге 3.
- Определение финансового результата.
Но, прежде, чем перейти непосредственно к управлению затратами, остановлюсь на основных архитектурных изменениях блока по учету затрат.
Базовые отличия.
Подсистема «производство», в отличие от некоторых других подсистем УП, не была реализована на базе других решений фирмы 1С, а разработана с нуля. То есть это не УПП, переведенная на новую платформу в режим управляемых форм, а полностью новая подсистема с новой архитектурой.
Хочу выделить в ней следующие основные отличия:
Введение понятия «работа». Теперь помимо услуг и товаров, появился новый тип номенклатуры «Работа», который с точки зрения учета затрат аналогичен учету товаров: то есть он списывается на затраты и учитывается в НЗП в количественно-суммовом выражении.
Разделение понятий «Статьи расходов» и «Статьи калькуляции». Теперь расходы в течение периода собираются по аналитике «Статья расходов» (при этом есть ряд особенностей, о которых я расскажу позже), а рассчитанная себестоимость собирается по «Статьям калькуляции». При этом есть возможность настроить правила, по которым статьи расходов превращаются в статьи калькуляции.
Определение способов распределения в статье расходов . Теперь настройки способов отражения и распределения задаются непосредственно в элементе справочника «Статья расходов» (для косвенных затрат). Таким образом, если в базе будет вестись учет по нескольким организациям, то политика распределения расходов должна быть одинаковой по юридическим лицам, или потребуется заводить разные элементы справочника «Статьи расходов».
Изменение объекта расчета себестоимости . Теперь в конфигурации появилось понятие «этап производства», который и является объектом расчета себестоимости. Этапы определяются в спецификации производства, и затем участвуют в сборе затрат в течение отчетного периода. Такая схема была реализована для того, чтобы не засорять справочник «Номенклатура» полуфабрикатами-призраками, которые не учитываются на складе, а нужны только для передачи затрат между различными подразделениями. Теперь появилась возможность определять этап производства, который потребляет затраты в виде материалов и т.д., но который при этом не выпускает никаких выходных изделий. Сумма накопленных затрат этапа переходит на следующие этапы последовательно до тех пор, пока не дойдет до шага, на котором происходит выпуск продукции (полуфабриката, работы).
При этом в системе также сохранилась возможность работы по старой схеме с полуфабрикатами.
Теперь предлагаю рассмотреть подсистему «Учет затрат» на нескольких примерах.
Для справки: пример реализовывался на версии УП Управление предприятием (ERP), редакция 2.0 (2.0.4.3)
Пример 1.
Для начала посмотрим расчет себестоимости на самом элементарном примере: готовая продукция, состоящая из 10 единиц материала. Будет списан материал, отражен выпуск продукции и рассчитана себестоимость.
Учет затрат в течение периода.
Прежде, чем начать отражение документов в системе, необходимо завести основные справочники.
Структура предприятия.
Для целей учета затрат Справочники «Подразделения» и «Подразделения организации» теперь объединены в один справочник «Структура предприятия». Выглядит он очень похоже на справочники из УПП: в нем сохранена иерархия элементов, то есть затрату можно относить, как на элемент-группу, так и на подчиненный элемент.
Элемент справочника не содержит значимых реквизитов для целей данной статьи, но из него можно выйти в настройки производственного подразделения, которые нам будут нужны на более поздних этапах
Настройки подразделения выглядят следующим образом:
Номенклатура.
Список номенклатуры в УП выглядит следующим образом (это одно из представлений, список может выглядеть и по-другому):
Для целей примера я завела две номенклатурные позиции «Новая продукция» и «Материал 1».
Рассмотрим сначала Материал 1:
С точки зрения учета затрат нас в этой карточке будет интересовать только тип номенклатуры «товар». Остальные настройки имеют отношение к другим разделам учета. Хочу обратить внимание, что внешний вид справочников и документов может отличаться от представленных картинок: конфигурация содержит большой набор функциональных опций, которые определяют видимость реквизитов на формах.
Теперь заведем продукцию. Элемент справочника выглядит аналогичным образом, что и материал. В УП 2.0 пропало понятие «вид воспроизводства», который раньше делал доступным ввод спецификации. Теперь же спецификацию можно вводить для любого элемента справочника.
Форма списка производственных справочников выглядит следующим образом:
На данный момент мы будем рассматривать только справочник спецификаций.
Форма спецификаций состоит из нескольких закладок. На первой определяется список выходных изделий.
Обращаю внимание, что в отличие от УПП 1.3, теперь нет понятия полных и сборочных спецификаций. Все спецификации являются полными, то есть выходные изделия задаются в виде списка из одной или нескольких единиц с обязательным указанием доли стоимости распределения затрат.
Следующая закладка содержит список материалов, которые требуются для производства выходных изделий.
Как и в УПП 1.3, здесь можно указывать как исходные материалы, так и полуфабрикаты, которые имеют собственные спецификации. Уровень вложенности полуфабрикатов системой не ограничен. В форме списка спецификаций есть кнопка «Дерево спецификаций», которая показывает входящие в состав изделия переделы до исходных материалов.
Помимо элемента номенклатуры, на этой вкладке указывается количество, а также статья калькуляции, по которой данный материал будет входить в себестоимость выходных изделий. Остальные реквизиты данной закладки относятся к планированию производства, и в рамках данной статьи рассматриваться не будут.
Обращаю внимание, что помимо номенклатуры с типом «товар», на данной вкладке также можно выбрать элементы с новым типом «Работа». Услуги на данной вкладке выбирать нельзя.
Следующая закладка, которая нам сейчас понадобится, это «Производственный процесс».
Именно на данной вкладке определяются этапы производства, которые являются аналитикой расчета себестоимости.
В данном примере будет использован один этап производства, который весь выполняется в подразделении «Производство».
Подразделение, как понятно из названия реквизита, содержит информацию по участку, который выпускает данное выходное изделие. Если планируется оформлять выпуски без составления графика производства, по упрощенной схеме, то не имеет значения, какое подразделение будет тут указано, потому что на учет затрат это не повлияет.
О том, как показать производство с несколькими этапами, я расскажу в других примерах.
Хочу также обратить внимание на поле «Статус», которое в новой конфигурации имеет очень большое значение.
При вводе новой спецификации поле имеет значение «В разработке». Спецификацию с таким статусом можно изменять, но при этом нельзя использовать в документах. После завершения работы со спецификацией, необходимо установить ей статус «Действует», после чего ее редактирование становится недоступным. Такие спецификации доступны в документах.
В случае если требуется внести исправление в действующую спецификацию, то можно изменить ее статус обратно. При этом система выдаст предупреждение о необходимости проверить использование данной спецификации в документах системы.
В том случае, если спецификация уже используется в документах, то система выдаст соответствующее предупреждение. При этом возможность изменения статуса в любом случае останется.
После того, как спецификация устареет, ей можно установить статус «закрыта», тогда она станет недоступна для выбора в документах системы.
Статьи калькуляции.
Последний справочник, который потребуется настроить до оформления документов, это справочник «Статьи калькуляции».
Как уже упоминалось ранее, данный справочник является аналитикой, по которой можно будет увидеть себестоимость выпущенной продукции.
Элемент данного справочника выглядит следующим образом:
Для целей учета затрат нам потребуется только реквизит «Тип затрат», который состоит из списка, очень похожего на аналогичный список из УПП:
Данный тип используется в отборах документов и справочников. Например, в ресурсной спецификации на вкладке «Материалы и услуги» можно выбирать только статьи калькуляции с типом «материальные».
Итак, базовые справочники заведены. Можно приступать к оформлению документов, о чем я расскажу в части 2 статьи.
Лидирующее решение по автоматизации производственных процессов и калькуляции себестоимости. И если в части подсистемы управления производством очевиден разрыв с предыдущим флагманским решением 1С:УПП, то в части расчета себестоимости продукт ставит перед внедренцем много вопросов. С классификацией затрат в программе 1С:ERP Вы можете ознакомиться на Рисунке 1.
Давайте разберемся, как воспользоваться функционалом 1С:ERP компаниям, обладающим сложной схемой учета затрат, но при этом не ведущим операционный учет производства.
Яркий пример - генерирующие компании.
Входящие бизнес-ограничения
Рисунок 1 - Классификация затрат в 1С:ERP
Для первичного учета затрат главный критерий качества продукта - наличие как можно большего количества возможных аналитик. Чем больше аналитик заказчика учитываются настройками программы без привлечения программиста, тем выше качество продукта. 1С:ERP в этом контексте вызывает смешанные чувства: с одной стороны, аналитик много, с другой – использование части из них ограничено. Предлагаем рассмотреть каждую из них подробнее
|
№ п/п |
Аналитика учета |
Независимое указание |
Особенности использования |
|
Организация |
Без особенностей |
||
|
Направление деятельности |
Без особенностей |
||
|
Подразделение |
Без особенностей |
||
|
Статья расходов |
Без особенностей |
||
|
Аналитика расходов |
Да, ограниченно |
Для каждой статьи расходов может быть выбран только один вариант аналитики расходов. Для производственных затрат возможны 4 варианта:
Значение аналитики можно указывать в документах первичного отражения затрат. |
|
|
Статья калькуляции |
|
||
|
Группа (вид) продукции |
|
Если с использованием первых четырех аналитик как правило, затруднений не возникает, то варианты использования остальных трех не так очевидны. Рассмотрим детальнее на примерах
Пример №1
Заказчик – автотранспортное предприятие, имеющее на балансе несколько сотен основных средств. Заказчику жизненно необходимо учитывать затраты на ремонт по каждому объекту. Нужна возможность указать конкретное основное средство при отражении затрат, чтобы потом можно было анализировать обобщенную информацию в отчетах.
Решение
Пример №2
Заказчик - автотранспортное предприятие. Бизнес заказчика - перевозка, погрузка и разгрузка различных грузов. Финансовая служба предприятия рассчитывает себестоимость каждой оказанной услуги, при этом затраты по амортизации распределяются только на услуги по перевозке.
Варианты решений
|
Создать группу аналитического учета «Услуги по перевозке», указать ее в карточках номенклатур «Услуги грузового транспорта», «Услуги тяжелого парка». Выпуск услуг отразить документами «Производство без заказа», расходы по амортизации отнести на статью расходов «Амортизация оборудования». При закрытии месяца в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции» для статьи расходов «Амортизация оборудования» указать фильтр по группе продукции «Услуги по перевозке». |
Выпуск услуг отразить документами «Производство без заказа», расходы по амортизации отнести на статью расходов «Амортизация оборудования». При закрытии месяца в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции» для статьи расходов «Амортизация оборудования» указать продукцию на закладке «По выпускам без распоряжений вручную» в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции». |
Пример №3
Заказчик – завод по изготовлению металлоконструкций. В Цехе №1 расположены 7 ленточнопильных станков. При расчете себестоимости продукции, выпущенной в этом цехе, нужно:
- Затраты по амортизации ленточнопильных станков относить на статью калькуляции «Производственные расходы».
- Затраты по амортизации здания цеха относить на статью калькуляции «Общепроизводственные расходы».
Это нужно финансовой службе для анализа структуры себестоимости в разрезе статей калькуляции.
Решение
Пример №4
Повторяются условия Примера №3, но заказчик добавляет 2 требования - не дублировать статьи расходов и указывать статью калькуляции в документах первичного учета затрат.
Решение
Пример №5
Сложный случай. Заказчик – завод по изготовлению металлоконструкций. Заказчику необходимо использовать несколько аналитик при первичном отражении и распределении затрат: «Участок», «Продукция», «Статья калькуляции», «Контрагент». Дополнительные требования:
- Запрет на дублирование статей расходов.
- Запрет на создание технических подразделений (т.е. подразделений, отсутствующих в организационной структуре предприятия).
- Аналитика «Контрагент» и «Продукция» используется только для статьи расходов «Транспортно-заготовительные расходы», аналитики «Участок» и «Статья калькуляции» используются для всех статей расходов.
Решение
У Вас возникли вопросы? Обратитесь к специалисту
Системная интеграция. Консалтинг
Данная статья является продолжением статьи: Упрощенное производство в ERP 2.0 на пальцах (). Это будет усложнение ранее продемонстрированного примера. В данном примере попробуем добавить общепроизводственные затраты (далее ОПР).
Вкратце опишу поставленную задачу и попытаемся спрогнозировать желаемый результат. Имеются общепроизводственные затраты Эл. энергия на сумму 100 руб. Необходимо оформить их поступление и выполнить распределение. Что мы должны получить в итоге? Посмотрим состояние базы перед проведением операций.
После недолгих расчетов мы получим, что на готовую продукцию должно уйти 60 руб. затрат по эл. энергии и в НЗП должно остаться 40 руб. затрат по эл. энергии. Вроде так? Ну ОК, проверим.
В качестве исходных данных у нас будет база с предыдущего пример (ссылка). Кроме того, добавим некоторые дополнительные данные:
Статью расходов ОПР (описание будет ниже);
Статью калькуляции ОПР (Эл. энергия) (описание будет ниже);
Показатель для распределения расходов Сумма материальных затрат (описание будет ниже).
Рассмотрим поподробнее как создать статью расходов.
Обратим внимание на заполнение нескольких важных полей. В качестве Варианта распределения нам подходит: На производственные затраты (ну это просто логично и другие варианты по смыслу не подходят).
Для наглядности при дальнейшем анализе себестоимости создадим новую статью калькуляции и выберем её в поле: Статья калькуляции.
Эта статья калькуляции используется в качестве значения по умолчанию при дальнейшем создании и заполнении документа распределения затрат.
Продолжим рассмотрение создания статьи расходов. В разделе Вид аналитики расходов укажем дополнительный вид аналитики по подразделению. Эту дополнительную аналитику подразделение необходимо будет указывать при возникновении расходов по данной статье.
Создадим Показатели для распределения расходов.
Необходимо будет создать показатели распределения и для распределения по этапам (хотя у нас не будет этапов) и для распределения по подразделениям. В качестве значения показателя нам подойдёт: Сумма материальных затрат.
Всё готово для оформления поступления расходов Эл. энергия. Для этого будем использовать документ Поступление услуг и прочих активов.
Посмотрим результат в ОСВ.
Необходимо распределить наши возникшие ОПР. Для распределения расходов используется специальное рабочее место: Распределение расходов на себестоимость продукции.
Система определила, что у нас имеются нераспределенные расходы. Попробуем выполнить закрытие месяца и проверим: сможет ли система распределить расходы автоматически.
Упс… Система выдала ошибку. В моём случае система не смогла автоматический распределить расходы, хотя все необходимы данные я указал. Напротив ошибки мы можем по ссылке Распределить перейти в рабочее место: Распределение расходов на себестоимость продукции. Для распределения необходимо выделить нужные строки в списке затрат и по кнопке "Сформировать документы распределения" выполнить распределение.
При этом будет автоматический создан и заполнен документ: "Распределение расходов на себестоимость продукции". Этот документ можно открыть двойным щелчком по строке в табличной части в рабочем месте Распределение расходов на себестоимость продукции. Документ будет заполнен данными в соответствии с ранее заполненными данными в статье расходов.
Документ на данный момент никаких проводок не сформирует. Проводки должны появиться после закрытия месяца. Выполним процедуру закрытия месяца, посмотрим проводки под документом "Распределение расходов на себестоимость продукции" и проанализируем ОСВ.
У документа "Распределение расходов на себестоимость продукции" появилась проводка.
А вот и ОСВ…
Упс… Что-то пошло не так… Все ОПР включились в себестоимость готовой продукции. Но давайте не будем забывать, что мы рассматриваем упрощенное производство (в полном варианте всё работает отлично) и во-вторых: конфигурация активно развивается и в дальнейших версиях скорей всего методика поменяется. Есть много предприятий, у которых нет НЗП (например, пищевики. Да и много других организаций, которые просто на конец месяца не оставляют НЗП в силу своей специфики).
Для разнообразия посмотрим отчет Себестоимость выпущенной продукции.
Судя по отчётам мы получили желаемый результ. На первый взгляд всё, что я описал, может показаться грамоздким. Но на самом деле почти всё, что я описал, необходимо будет проделать только в первый раз при начале ведения учета в базе.
На этом пока все. В следующих статьях будет усложнение данного примера.