Ako rýchlo nájsť partnerov a predajcov na predaj produktov? Predaj tovaru vlastnej výroby prostredníctvom špecializovanej predajne: daňový systém, používanie registračných pokladníc, výhodné nápady pre domácu výrobu

Tržby vyrobených výrobkov sú najdôležitejším ukazovateľom výrobnej činnosti. Veď práve predajom končí obrat prostriedkov vynaložených na výrobu produktov. Výsledkom predaja je, že výrobný podnik získa pracovný kapitál potrebný na obnovenie nového cyklu výrobného procesu. Predaj výrobkov vo výrobnom podniku môže byť realizovaný expedíciou vyrobených výrobkov v súlade s uzatvorenými zmluvami alebo predajom prostredníctvom vlastnej obchodnej divízie.

Podľa článku 223 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie (ďalej len Občiansky zákonník Ruskej federácie) vlastníctvo produktov zakúpených v súlade so zmluvou vzniká kupujúcemu od okamihu ich prevodu:

Vlastnícke právo nadobúdateľa k veci zo zmluvy vzniká jej prevodom, ak zákon alebo zmluva neustanovuje inak.

V súlade s článkom 224 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie je prevodom produktov ich dodanie kupujúcemu, dodanie dopravcovi alebo komunikačnej organizácii na odoslanie kupujúcemu.

Predané produkty sa považujú za dodané kupujúcemu od okamihu, keď sa skutočne dostanú do vlastníctva kupujúceho alebo ním určenej osoby.

Poznámka!

Prenos prepravných dokladov pre ňu je rovnocenný s prevodom produktov.

Pre premietnutie do účtovných (účtovných aj daňových) transakcií pri predaji produktov je potrebné mať listinné doklady o prevode vlastníctva tohto produktu na kupujúceho. Toto potvrdenie poskytujú rôzne primárne dokumenty: faktúry, dodacie listy, akceptačné certifikáty atď.

Na zaúčtovanie predaja výrobkov v účtovníctve organizácie sa používa účet 90 „Tržby“ podúčet „Výnosy“.

Operácie na predaj výrobkov sa spravidla premietajú do účtovných záznamov výrobcu v čase expedície (výnimkou je len predaj výrobkov na základe zmlúv s osobitným prevodom vlastníctva).

Na tento účel sa v účtovníctve používa tento zápis:

Zároveň sa odpisujú náklady na odoslané produkty. Ak výrobná organizácia vedie záznamy o hotových výrobkoch v skutočných nákladoch, potom sa odpis premietne do účtovníctva:

Korešpondencia s účtom
Dlh	Kredit
		Produkty odpísané v skutočných nákladoch

Ak výrobná organizácia vedie záznamy o hotových výrobkoch v štandardných (plánovaných) nákladoch, potom sa odpis vykoná pomocou nasledujúcich záznamov:

Korešpondencia s účtom
Dlh	Kredit
		Hotové výrobky sa prijímajú do účtovníctva za plánované náklady
		Produkty odpísané v plánovaných nákladoch
		Skutočné náklady sú zohľadnené (na konci mesiaca)
		Odchýlky skutočných nákladov od štandardných nákladov sa odpisujú (nadvýdavky)
		Odchýlky skutočných nákladov od štandardných nákladov sa odpisujú (úspory)

V súlade s normami kapitoly 21 „Daň z pridanej hodnoty“ transakcie pri predaji tovaru (práca, služby) na území Ruskej federácie podliehajú zdaneniu, preto ak je organizácia platiteľom tejto dane, potom je povinný vypočítať DPH zo sumy predaja (článok 146 daňového poriadku). Kód Ruskej federácie (ďalej len daňový poriadok Ruskej federácie).

Poznámka!

Článok 167 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý určuje moment určenia základu dane v právnych predpisoch o DPH, sa od 1. januára 2006 výrazne zmenil federálnym zákonom č. 119-FZ. Uvedený zákon od 1. januára 2006 zrušil metódu, ktorá sa predtým používala pri zdaňovaní DPH pri prijatí finančných prostriedkov (pri prijatí platby), a preto budú od tohto momentu v Rusku všetci platitelia DPH používať iba metódu „ako odoslaná“. okamihom zistenia základu dane"

Na tento účel sa v účtovníctve používa tento zápis:

Náklady na odoslané a predané produkty zahŕňajú a. Organizácie vykonávajúce priemyselnú alebo inú výrobnú činnosť na účte 44 „Odbytové náklady“ zohľadňujú v súlade s Návodom na používanie účtovej osnovy tieto druhy nákladov:

„... na balenie a balenie výrobkov v skladoch hotových výrobkov; na dodanie produktov do východiskovej stanice (mólo), nakládku do vagónov, lodí, áut a iných vozidiel; provízne poplatky (zrážky) platené predajným a iným sprostredkovateľským organizáciám; o údržbe priestorov na skladovanie výrobkov na predajných miestach a odmeňovaní predajcov v organizáciách zaoberajúcich sa poľnohospodárskou výrobou; pre reklamu; na ; iné výdavky podobného účelu“.

Odpisujú sa písaním:

Korešpondencia s účtom
Dlh	Kredit
		Obchodné náklady odpísané

Potom sa porovnaním debetného a kreditného obratu na účte 90 „Tržby“ určí výsledok hospodárenia.

Príklad 1

Textilný závod Russian Textile LLC počas vykazovaného obdobia predal vyrobené tkaniny v hodnote 1 180 000 vrátane DPH – 180 000 rubľov. Náklady na predané látky boli 800 000 rubľov. Výška predajných nákladov je 40 000 rubľov.

LLC "Russian Textiles" používa na účely dane zo zisku akruálnu metódu, základ dane z pridanej hodnoty je stanovený pri odoslaní.

V účtovných záznamoch spoločnosti Russian Textile LLC sa tieto obchodné transakcie odrážajú takto:

Korešpondencia s účtom		Suma, ruble
Dlh	Kredit	Suma, ruble
			Zohľadňujú sa príjmy z predaja hotových výrobkov
			účtovaná DPH
			Náklady na predaný tovar odpísané
			Predajné náklady na predané výrobky sú odpísané
			Odráža sa zisk z predaja látky

Koniec príkladu.

Priemyselný podnik môže predávať svoje výrobky nielen „susedným“ alebo „veľkoobchodníkom“, ale aj maloobchodne svoje výrobky predávať v špeciálne otvorených obchodných divíziách. Pre výrobné organizácie ľahkého priemyslu sa táto forma predaja už udomácnila, pretože hlavnými druhmi vyrábaných produktov v ľahkom priemysle je spotrebný tovar.

Je potrebné poznamenať, že táto forma obchodu má mnoho výhod, najmä sa zvyšuje predajný trh, je možné získať rýchle informácie o dopyte spotrebiteľov po vyrobených výrobkoch, zrýchľuje sa proces vytvárania príjmov atď. Ale spolu s „výhodami“ takejto implementácie existujú aj „nevýhody“. Otvorením špeciálnej divízie sa vlastne priemyselný podnik stáva viacodvetvovým, to znamená, že popri hlavnej činnosti (výrobe) priamo vykonáva obchodnú činnosť.

Naša audítorská prax ukazuje, že takéto organizácie často nesprávne odrážajú predaj svojich vlastných produktov prostredníctvom obchodnej divízie organizácie pomocou schémy predaja na účtoch 41 „Tovar“, 42 „Obchodná marža“, 44 „Predajné náklady“. Použitie takejto schémy je podľa nášho názoru chybné, je akceptovateľné len vtedy, ak obchodná divízia podniku priemyselnej výroby okrem vlastných produktov predáva aj nakúpený tovar.

Tento pohľad vychádza z Návodu na používanie Účtovnej osnovy. Pokiaľ ide o účet 41 „Tovar“, tento doklad obsahuje:

Prevod hotových výrobkov do obchodnej divízie na predaj je formalizovaný požiadavkou na faktúru (formulár č. M-11), schválenou uznesením Štátneho výboru pre štatistiku Ruskej federácie z 30. októbra 1997 č. 71a „O schválení č. jednotné formy prvotnej účtovnej dokumentácie pre účtovanie práce a jej úhrady, dlhodobého a nehmotného majetku, materiálu, drobného a nositeľného tovaru, prác v investičnej výstavbe“ a ich predaj a prevod kupujúcim - tlačivo faktúry č. M-15 .

Pri prevode hotových výrobkov do skladu sa v účtovnej evidencii výrobnej organizácie vykoná tento zápis:

Koniec príkladu.

Pri predaji hotových výrobkov prostredníctvom stavebnej jednotky (predajňa, obchodný dom, pavilón) môžu organizácie použiť tieto primárne dokumenty „Výkaz produktu“ a „Výkaz pohybu hotových výrobkov a tovaru“. Vzory týchto dokladov sú uvedené v prílohe č. 5 Metodického pokynu č. 119n k účtovaniu zásob.“

Správa o produkte pozostáva z dvoch častí: „A“ a „B“. Sekcia „A“ odráža pohyb hotových výrobkov a nakúpeného tovaru a sekcia „B“ odráža pohyb hotovosti. Určený protokol vyhotovuje buď vedúci obchodného úseku alebo hmotne zodpovedná osoba v dvoch vyhotoveniach. Obdobie, za ktoré sa zostavuje produktový report, by nemalo presiahnuť 1 kalendárny mesiac. V obchodných oddeleniach sa tieto dokumenty spravidla zostavujú na desať dní.

V časti „A“ finančne zodpovedná osoba zohľadňuje zostatky a pohyb hotových výrobkov a tovaru v kvantitatívnom vyjadrení, pričom uvádza názvy, čísla a dátumy príjmových a výdavkových dokladov, ako aj „Výdavky“ a „Zostatok na konci mesiac“ v predajných cenách (vrátane DPH).

Časť „B“ obsahuje informácie o zdrojoch prílevu a odlevu hotovosti: výnosy z predaja hotových výrobkov a tovaru, dodanie peňazí do pokladne vašej organizácie, inkasná služba, nedostatky a prebytky hotovosti a pod.

Potom (v stanovenom časovom rámci) sa správa o komoditách spolu s došlými a odoslanými komoditnými a peňažnými dokladmi prenesie do účtovného oddelenia organizácie na overenie. Pri preberaní výkazu si o tom účtovník urobí poznámky na oboch kópiách výkazu. Prvá kópia správy s dokumentmi zostáva v účtovnom oddelení organizácie, druhá kópia sa vráti finančne zodpovednej osobe.

Ak sa pri kontrole správy zistia chyby, vykonajú sa príslušné opravy. Zavedenie opráv sa dohodne s finančne zodpovednou osobou. Ak finančne zodpovedná osoba súhlasí s vykonanými zmenami v hlásení, potom musí na konci obdobia svojim podpisom potvrdiť opravenú sumu zostatku hotových výrobkov, tovaru a hotovosti.

Po prijatí hlásenia účtovné oddelenie vyplní stĺpec „V skutočných nákladoch“ - pre hotové výrobky a tovar, po ktorom sa do účtovníctva vložia údaje z hlásenia o tovare.

Prílohou výkazu o tovare je „Výkaz o pohybe hotových výrobkov a tovaru“, ktorý odráža príjem a spotrebu hotových výrobkov a tovaru s uvedením ich názvov, rozlišovacích znakov a čísel položiek (ak existujú), merných jednotiek, množstva, cena a predajné množstvo ceny (vrátane DPH). Ak je príjem alebo spotreba hotových výrobkov a tovaru zdokumentovaná dokladmi odrážajúcimi vyššie uvedené ukazovatele, môžu sa premietnuť do výkazu, v ktorom sú uvedené len celkové (celkové) sumy.

Vo výkaze sa uvádzajú celkové sumy osobitne pre príjmy a výdavky. Údaje o skutočných nákladoch a (alebo) nákupných cenách vypĺňa obchodné oddelenie alebo účtovná služba.

Účtovná služba tak na základe údajov z komoditného výkazu mesačne generuje údaje o skutočných nákladoch na prijaté a predané výrobky, ako aj o nákladoch na zostatok hotových výrobkov na konci mesiaca.

Viac podrobností s otázkami týkajúcimi saúčtovníctvo a daňové účtovníctvo v podnikoch ľahkého priemyslu, Nájdete ho v knihe JSC “BKR-Intercom-Audit” “Výroba a obchod v ľahkom priemysle».

Ahoj!

Pokračujeme v zverejňovaní užitočných rád pre tých, ktorí sú na začiatku cesty tvorby a rozvoja úspešného internetového obchodu. V predchádzajúcich publikáciách sme hovorili o tom, ako nájsť „svoj“ produkt (a), aké sú jeho vlastnosti?, váš podnikateľský nápad a .

Dnes si povieme, čo musíte zvážiť, ak sa rozhodnete predávať svoje vlastné produkty online

Vlastné tovary a služby

Internet otvoril výrobcom úplne nový svet: predaj produktov sa stal oveľa jednoduchším a rýchlejším. Ale je tu množstvo nuancií.

Predaj vlastného produktu má nesporné výhody: máte plnú kontrolu nad svojou značkou a jej vývojom, máte šancu obsadiť voľné miesto na trhu, upraviť produkt s ohľadom na požiadavky zákazníkov atď. Ale okrem organizácie samotného obchodného procesu budete musieť investovať čas a úsilie aj do samotnej výroby.

Preto určite musíte dopredu premýšľať o tom, ako budete rozširovať svoje podnikanie, ako bude váš produktový rad rásť a meniť sa, s akými výzvami sa môžete stretnúť v budúcnosti a čo bude potrebné na to, aby ste zostali konkurencieschopní a ponúkli svojim zákazníkom niečo nové.

Obchod s ručne vyrábaným tovarom Plushkin.club

Aké by mali byť vaše prvé kroky pri predaji online?

Vyhodnoťte počiatočné údaje. Kde získate suroviny (v závislosti od typu vášho podnikania to môžu byť veľkoobchodníci alebo maloobchod, priatelia alebo dokonca blší trh). Musíte jasne identifikovať dodávateľov a vypočítať všetky náklady.
Určite, ako budete doručovať objednávky: vyberiete si prepravné spoločnosti alebo ruskú poštu? Budete balíky posielať sami alebo míňate peniaze na kuriérov a doručovacie služby? Doprava je jedným z kľúčových aspektov predaja produktov online.
Zamyslite sa nad obalom produktu: nakoľko je spoľahlivý, ako ovplyvní celkové náklady a či vydrží prepravu.
Plne vypočítajte výrobný proces: ako dlho bude trvať výroba jednej jednotky tovaru, koľko môžete urobiť za deň, za týždeň, za mesiac. Budete pracovať na objednávku alebo máte v úmysle držať zásoby tovaru, aby ste ho mohli promptne odoslať zákazníkom? Zdokumentujte úplne všetko, od výrobných nákladov až po množstvo stráveného času.
Pred predajom produktu v internetovom obchode si premyslite, kde budete produkt skladovať. Aj keď máte doma voľné miesto, pravdepodobne sa budete musieť pri rozširovaní svojej firmy poobzerať po niečom väčšom. Preskúmajte alternatívy: koľko stojí prenájom vhodných priestorov, koľko budú stáť logistické služby od poskytovateľa 3PL (Third Party Logistics).
Načasovanie hrá veľkú úlohu pri predaji produktov online. Na vašej webovej stránke by malo byť jasne uvedené, ako dlho bude trvať výroba a doručenie produktu kupujúcemu po zaplatení objednávky. Tieto informácie môžete umiestniť do popisu produktu, ako aj duplikovať v e-mailoch s potvrdením transakcie. Buďte úprimní, urobte proces čo najtransparentnejší, dodržiavajte termíny a zákazníci vám potom budú dôverovať.

Spolupráca s výrobcom alebo veľkoobchodníkom

Táto možnosť zahŕňa nájdenie partnera na vývoj, výrobu a predaj vášho produktu. Toto je skvelá možnosť, ak nemáte príležitosť alebo sa vám to nechce robiť sami. Alebo pochybujete, že by ste sami zvládli škálovanie svojho podnikania, a preto ste pripravení spolupracovať s väčším výrobcom alebo veľkoobchodníkom, ktorý sa postará o predaj.

Internetový obchod holdingu Miratorg, ktorý združuje viacero výrobcov

Investícia však bude pravdepodobne významnejšia. A tiež budete musieť zodpovedať za značku a kvalitu produktu zákazníkom.

Aké body by ste mali venovať pozornosť predtým, ako začnete predávať nový produkt?

Môžete nadviazať partnerstvá s už úspešne fungujúcou spoločnosťou alebo nájsť „nepropagovaného“ výrobcu, ktorý spĺňa všetky vaše požiadavky. V každom prípade nájdenie partnera môže trvať pomerne dlho, preto sa na to pripravte vopred.
Uistite sa, že váš partner je v súlade so zákonom a má všetky potrebné dokumenty (licencie, povolenia). Požiadajte o odporúčania tých, ktorí už spolupracovali s týmto výrobcom alebo veľkoobchodníkom. Je to dobré znamenie, ak vás spoločnosť, ktorú skúmate, tiež žiada o rovnaké informácie, aby dokázala, že vaša firma je legitímna.
Posúďte svoje schopnosti a vyhliadky na partnerstvo:
- Aké budú konečné náklady na produkt, berúc do úvahy externú výrobu, dodávku a potenciálne skryté poplatky?
- Ako rýchlo môže partner odoslať tovar?
- Ako je v spoločnosti organizovaná dodávka a riadenie zásob? Je to zahrnuté v cene produktu alebo je to doplnková služba? Budete kontrolovať branding?
- Preštudujte si zmluvu: je v nej priestor na manévrovanie, je možné vykonať úpravy, ktoré váš podnik potrebuje? Dajú sa podmienky nazvať prísnymi? Čo konkrétne riskujete? -Ako je štruktúrovaná komunikácia v partnerskej spoločnosti? Ako často budete dostávať aktuálne informácie o zmenách, inováciách a zľavách v produkte?
- Aké sú minimálne objednané množstvá?

Pred podpisom zmluvy si určite preštudujte vzorku produktu. Uistite sa, že spĺňa vaše očakávania. Výrobcovia zvyčajne účtujú poplatok za odoslanie vzorky, ale môžete sa dohodnúť na možnosti platby, ak bude zmluva podpísaná.

Takže zvážte všetky svoje možnosti a začnite! Pamätajte: v najhoršom prípade, ak nič nevyjde, môžete zvoliť iný smer a ísť ďalej. Predaj v internetovom obchode nie je taký zložitý, ako sa zdá!

Podeľte sa o svoje skúsenosti v komentároch!
Pripravila Victoria Chernysheva

Aby ste nezmeškali naše novinky a čísla elektronického magazínu, prihláste sa na odber

Konečným cieľom každej obchodnej organizácie a kľúčom k jej úspešnej činnosti v systéme trhových vzťahov je dosahovanie zisku. Dôležitým krokom k tomuto cieľu je získanie hrubého príjmu z predaja vyrobených výrobkov a nakúpeného tovaru.

Vo formulári č.2 „Výkaz ziskov a strát“ sa v riadku 010 uvádza „Tržby (netto) z predaja tovarov, výrobkov, prác, služieb (mínus daň z pridanej hodnoty, spotrebné dane a podobné platby)“ a riadok 020 v živ. organizácie vrátane verejného stravovania vykazujú obstarávaciu cenu tovaru, ktorého výnosy z predaja sa uvádzajú na riadku 010. Rozdiel medzi prvým a druhým ukazovateľom je hrubý príjem z predaja výrobkov vlastnej výroby a nakúpeného tovaru v r. organizáciách verejného stravovania, ako aj v akýchkoľvek iných obchodných organizáciách. Tu si treba uvedomiť, že pri výpočte hrubého príjmu sú vylúčené odvody do rozpočtu ako daň z pridanej hodnoty, spotrebné dane a iné im podobné. V opačnom prípade bude hrubý príjem nadhodnotený. Tieto platby daní sú spočiatku príjmom štátu a nemajú nič spoločné s hrubým príjmom podniku (organizácie).

V účtovníctve sa hrubý príjem podniku zisťuje na základe informácií o predaji výrobkov a tovarov v ich obstarávacej hodnote premietnutých na prevádzkovo-výsledkovom účte 46 „Tržby za výrobky (práce, služby)“.

Operácie na predaj výrobkov a tovaru musia byť v účtovníctve premietnuté včas, to znamená súčasne so spracovaním komoditných a pokladničných výkazov finančne zodpovedných osôb.

Pri veľkoobchodnom predaji výrobkov vlastnej výroby vrátane polotovarov sa tržby premietnu na základe vystavených faktúr a podľa toho sa zostaví účtovný zápis: na ťarchu účtu 62 „Zúčtovanie s odberateľmi a odberateľmi“, v prospech účtu účtu 46 „Tržby za predaj výrobkov (práce, služby)“.

Pre výšku peňažných príjmov z predaja výrobkov a tovaru podľa výkazov pokladníkov sa vykoná účtovný zápis: na ťarchu účtu 50 „Pokladňa“ a v prospech účtu 46 „Tržby za výrobky (práce, služby)“.

Pre náklady na predané jedlá na predplatné a kupóny sa účtuje na ťarchu účtu 64 „Kalkulácie na prijaté preddavky“ a v prospech účtu 46 „Tržby za výrobky (práce, služby)“.

Na ťarchu účtu 70 „Zúčtovanie s personálom za mzdy“ sa účtuje cena výrobkov dodávaných na výživu ich zamestnancov a v prospech účtu 46 „Tržby z predaja výrobkov (práce, služby)“.

Podľa správ finančne zodpovedných osôb (vedúci výroby, predajcu bufetu alebo inej obchodnej jednotky) a dokladov k nim pripojených sa účtovná hodnota nakúpeného tovaru a surovín vynaložených na predaj výrobkov odpíše do mesiaca na vrub účtu 46 „Tržby (práce, služby)“ s úverovými účtami 20 „Hlavná výroba“, 41/2 „Tovar v maloobchode“.

V prospech účtu 46 sa premieta výška tržieb z predaja výrobkov vlastnej výroby a nakúpeného tovaru v predajných cenách pri ľubovoľnom variante účtovných cien za výrobky vlastnej výroby a nakúpený tovar.

Následne, ak je účtovnou cenou obstarávacia cena nakúpených surovín a tovaru, potom sa hrubý príjem určí odpočítaním od obratu premietnutého v prospech účtu 46, obstarávacej ceny surovín a tovaru a súm dane z pridanej hodnoty. , ako aj daň z obratu uvedená na ťarchu účtu 46.

Vo väčšine prípadov sa v stravovacích organizáciách ako účtovná cena používa predajná cena; je možná možnosť, kedy je možné ako účtovné ceny súčasne akceptovať obstarávacie ceny (účtovanie v špajze) aj predajné ceny (účtovanie vo výrobe a v bufetoch).

Pri účtovaní surovín a tovaru v predajných cenách sa tieto odpisujú na ťarchu účtu 46 Tržby za predaj výrobkov (práce, služby) primerane v účtovných - predajných cenách. Preto je potrebné upraviť debetný obrat účtu 46 tak, aby sa dostal do obstarávacej ceny predaného tovaru stornovaním zápisu o sumu realizovanej obchodnej marže. V tomto prípade sa realizovaná obchodná marža zistí výpočtom a na konci mesiaca sa odpíše červeným obratom na ťarchu účtu 46 a v prospech účtu 42 „Obchodná marža“ alebo neobvyklým „pestrofarebným“ účtovným zápisom: na ťarchu účtu 46 - s červenou sumou a na ťarchu účtu 42 - s čiernou sumou. A teda ťarcha účtu 46 Tržby za predaj výrobkov (práce, služby) podľa účelu a zatriedenia odráža obstarávaciu cenu tovarov a spotrebovaných surovín.

Existuje niekoľko spôsobov, ako vypočítať realizované obchodné marže, v závislosti od veľkosti uplatňovaných marží podľa typu produktu a nakupovaného tovaru, frekvencie zmien týchto marží, možnosti účtovania predaja výrobkov a tovaru podľa druhu atď. Hlavné z týchto metód sú nasledujúce:

1). Pokiaľ ide o celkový obchodný obrat,
2). Podľa priemerného percenta,
3). Podľa sortimentu zostávajúceho tovaru.

Pri výpočte na základe celkového obchodného obratu sa realizované prekrytie obchodu vypočíta pomocou vzorca:

RTN = T X RN / 100,

Kde RNT je realizované obchodné prekrytie (marža),

T - celkový obrat,

RN – odhadovaná obchodná marža.

Na druhej strane

RN = TN / (100 + TN),

Kde TN je obchodná marža, %

Metóda výpočtu realizovanej obchodnej marže na základe celkového obratu sa používa v prípade, keď sa na všetok tovar aplikuje rovnaké percento obchodnej marže. Ak sa jeho veľkosť v priebehu mesiaca zmenila, objem obchodného obratu by sa mal určiť samostatne podľa období uplatňovania rôznych veľkostí obchodnej marže.

Realizované obchodné prekrytie pri priemernom percente sa vypočíta pomocou vzorca

RNT = T x RN priem / 100

Kde РНср je priemerné percento realizovanej obchodnej marže.

Na druhej strane

RN av = (TNn + TNp - TNv) / (T + OKk + Okp + Okr) * 100

Kde TNN je obchodná marža na zostatku tovaru na začiatku mesiaca (zostatok účtu 42 „Obchodná marža“ na začiatku mesiaca);

ТНп - obchodná marža na tovar prijatý v priebehu mesiaca (kreditný obrat účtu 42 za mesiac);

ТНв - obchodná marža na vyradený tovar za tzv. dokladovaný výdavok, a to: vrátenie tovaru dodávateľom, odpis poškodeného tovaru a pod. (debetný obrat účtu 42 za mesiac);

OKK - stavy surovín, výrobkov a tovaru na konci mesiaca v špajzi (zostatok účtu 41/1 „Tovar na skladoch“ na konci mesiaca) - tento zostatok sa zvyšuje, ak ako účtovná slúži predajná cena. cena v špajzi. Pri kúpnej cene sa v tejto forme nezohľadňujú zostatky skladu;

OKP - zostatok surovín, výrobkov a tovaru vo výrobe (zostatok účtu 20 „Hlavná výroba“ na konci mesiaca);

OKR - saldo produktov vlastnej výroby a nakúpeného tovaru v maloobchodnej sieti (bufety a pod.) (zostatok účtu 41/2 „Tovar v maloobchode“ ku koncu mesiaca).

Priemerná percentuálna metóda výpočtu realizovaného obchodného prekrytia je jednoduchá a môže ju použiť každá organizácia. Jeho nevýhodou je nepresnosť, keďže vychádza z predpokladu, že sortimentná štruktúra obratu za mesiac a stav tovaru na konci mesiaca je rovnaká, čo je v praxi málokedy. V dôsledku toho môže byť množstvo realizovaného obchodného prekrytia vypočítané pomocou tejto metódy väčšie alebo menšie ako skutočná hodnota. Napríklad, ak v počte predaných tovarov dominuje tovar s vysokou prirážkou (v porovnaní s priemerným percentom) a zvyšok tvorí tovar s menšou prirážkou, potom bude množstvo predaného obchodného prekrytia podhodnotené a naopak naopak.

Realizované obchodné prekrytie pre sortiment zostávajúceho tovaru sa vypočíta pomocou vzorca

RTN = (TNn + TNp - TNv) - TNk

Kde TNK je obchodná marža na zostatku tovaru na konci mesiaca.

TNk = (OK1 * RN1 + OK2 * RN2 +…...+ Okp * RNp) / 100,

Kde OK1, OK2,…, OKp sú zostatky na konci mesiaca podľa skupín produktov.

Menný zostatok tovaru by sa mal určiť na základe údajov o sklade tovaru k prvému dňu nasledujúceho mesiaca v každom oddelení (špajza, kuchyňa, bufet atď.).

Metódu výpočtu realizovaného obchodného presahu na sortiment zostávajúceho tovaru je možné použiť aj v akejkoľvek organizácii; Je presnejšia ako priemerná percentuálna metóda, má však nevýhodu v tom, že vyžaduje inventúru tovaru na konci každého mesiaca.

Po realizácii a odpísaní prekrytia na ťarchu účtu 46 „Tržby za výrobky (práce, služby)“ v prospech účtu 42 „Obchodná marža“ (metódou „červeného storna“) na ťarchu na účte 46 je potrebné premietnuť sumu dane z pridanej hodnoty a dane z obratu pripadajúcu na realizované hodnoty v súlade s dobropisom účtu 68 „Zúčtovanie s rozpočtom“ na príslušné podúčty.

DPH sa vypočítava na základe príjmu z predaja výrobkov a tovaru v kontexte stanovených sadzieb dane (10 a 20 %) pri zodpovedajúcich vypočítaných sadzbách 9,09 a 16,67 %. Na vykonanie takéhoto výpočtu je potrebné viesť samostatné analytické účtovníctvo tovaru v kontexte sadzieb dane. Ak neexistuje špecifikované analytické účtovníctvo, daň sa vypočítava z príjmu so sadzbou 16,67 %. Je potrebné mať na pamäti, že DPH sa nevzťahuje na obrat z predaja výrobkov vlastnej výroby v študentských a školských jedálňach, jedálňach iných vzdelávacích inštitúcií, nemocniciach, predškolských zariadeniach, ako aj jedálňach iných inštitúcií a spoločenských a kultúrnych organizácií. financované z rozpočtu. Po uvedených účtovných zápisoch na účte 46 Tržby za predaj výrobkov (práce, služby) bude rozdiel medzi kreditným a debetným obratom predstavovať hrubý príjem z predaja výrobkov vlastnej výroby a nakúpeného tovaru.

Ďalej sa postupuje pri odpise na ťarchu účtu 46 „Tržby za predaj výrobkov (práce, služby)“ v prospech účtu 44 „Náklady na distribúciu“ výrobné a distribučné náklady súvisiace s predanými výrobkami vlastnej výroby a predaným nakúpeným tovarom. Potom sa odhalí rozdiel medzi hrubými príjmami a nákladmi. Tento rozdiel predstavuje zisk alebo stratu z predaja výrobkov a tovaru na konci mesiaca.

Na účte 46 teda nezostane zostatok za posledný mesiac a účet je uzavretý. Zápisy v objednávkových denníkoch a výkazy pre účet 46 sa vedú za každý úsek stravovacej organizácie samostatne. Na konci mesiaca sa zostavuje konsolidovaný denník – denník zákaziek, z ktorého sa prenášajú zápisy do hlavnej knihy.

Predaj produktov- jedna z hlavných ekonomických operácií výrobného podniku.

Správna reflexia tejto operácie má veľký význam pre tvorbu nákladov na produkt, a preto je dôležité dodržiavať základné princípy.

Jednak musí program zachovať správnu chronologickú postupnosť zadávania dokladov – t.j. Výrobky musia byť prijaté v sklade pred ich predajom.

Po druhé, výrobky musia byť odpísané zo skladu, do ktorého boli prijaté (alebo presunuté).

Na zohľadnenie predaja produktov v programe 1C Účtovníctvo 8 Používa sa doklad „Predaj tovaru a služieb“.

Zoznam dokladov „Predaj tovarov a služieb“ nájdete v časti „Nákupy a predaje“, podsekcia „Predaj“, odkaz „Predaj tovarov a služieb“.

Otvorí sa formulár nového dokumentu.

Uvádzame typ transakcie „Nákup, provízia“.

Detail „Organizácia“ sa vyplní automaticky, ak je v užívateľských nastaveniach uvedená hlavná organizácia alebo je v systéme vedená iba jedna organizácia.

V atribúte „Sklad“ vyberte sklad, z ktorého predávame produkty.

Vyberieme protistranu-kupujúceho alebo ho zadáme do adresára „Protistrany“, ak predávame produkty tomuto kupujúcemu prvýkrát.

Uzatvoríme dohodu s protistranou. Je dôležité správne uviesť typ zmluvy - „s kupujúcim“. Ak chceme, aby bol v predajných dokladoch pre tohto kupujúceho uvedený vždy rovnaký cenový typ, zvolíme tento cenový typ v zmluve (na tento účel je potrebné zadať požadovaný cenový typ do adresára „Typy cien tovaru“).

Detail „Zálohový zápočet“ je možné nastaviť v ustanoveniach „nezapočítavať“ (t.j. zápisy zálohového zápočtu sa negenerujú ani v prípade zálohovej platby od kupujúceho), „automaticky“ (t.j. program analyzuje prítomnosť zálohová platba pre daného kupujúceho a dohoda) a „podľa dokladu“ (v tomto prípade je potrebné uviesť zálohový doklad). Predvolene je nastavené „automatické“, odporúčam ho nechať v tejto polohe.

Tabuľkovú časť dokumentu vyplníme z adresára „Nomenklatúra“ pomocou tlačidla „. Uvádzame množstvo produktov.

Ak je predvyplnené, tak pri výbere položky v riadku sa automaticky vyplní účtovný účet, účet DPH a príjmové a výdavkové účty za predaj týchto produktov.

Ak ceny produktov nie sú vyplnené pre predtým zadaný typ ceny, budete musieť zadať predajnú cenu produktu ručne.

V závislosti od predtým vykonaných nastavení sa výška DPH vypočíta automaticky.

Pomocou tlačidla „Napísať faktúru“ si na základe tohto dokladu vygenerujete doklad „Vydaná faktúra“.

Po zadaní všetkých údajov dokument odošleme. Pozrime sa na transakcie generované dokumentom:

Účtovanie debetu 90,02, kredit 43 odráža odpis produktov v plánovaných nákladoch.

Druhý záznam odráža predaj produktov za predajnú cenu vrátane DPH.

Tretí záznam prideľuje sumu DPH.

Kliknutím na tlačidlo „Tlačiť“ sa otvorí zoznam tlačiteľných formulárov, ktoré je možné vygenerovať z tohto dokumentu.

Pre túto operáciu sú pre nás vhodné tlačivá „Nákladný list“, „Faktúra“, „Nákladný list (TORG-12)“, „Nákladný list 1-T“ a „Prepravný list“.

Ako správne nastaviť podpisy zodpovedných osôb tak, aby sa automaticky zobrazovali vo formulároch tlačených dokumentov, čítajte

Individuálny podnikateľ je zaregistrovaný v Surgute, ale pôsobí v Jekaterinburgu. Výber daňového režimu a používanie online registračnej pokladnice.

otázka: Individuálny podnikateľ je zaregistrovaný v meste Surgut a podlieha zdaneniu v rámci zjednodušeného daňového systému, ale pôsobí v Jekaterinburgu a uplatňuje patent (ateliérske služby), plánujeme predávať predmety vlastnej výroby prostredníctvom webovej stránky a stálej predajne v Jekaterinburgu. Aký daňový režim je legálne uplatniť, aké dane z obratu je povinný platiť individuálny podnikateľ, je možné uplatniť UTII. Prosím o objasnenie výpočtu pre UTII v Jekaterinburgu. Sú individuálni podnikatelia povinní tento rok používať pri predaji cez web elektronickú registračnú pokladnicu?

odpoveď: V súvislosti s predajom tovaru vlastnej výroby prostredníctvom internetovej stránky alebo špecializovanej predajne môžete využiť buď OSNO alebo zjednodušený daňový systém.

Keďže už používate zjednodušený daňový systém pre ateliérové služby, pre maloobchodný predaj si môžete zvoliť iba zjednodušený daňový systém. Je to spôsobené tým, že zjednodušený daňový systém a OSNO nie sú kombinované.

Nemôžete použiť UTII alebo patent. Keďže maloobchodný predaj nezahŕňa predaj výrobkov vlastnej výroby (výroba) () a predaj prostredníctvom internetových stránok a internetových obchodov.

Pri predaji cez internetovú stránku (obchod) je potrebné používať online pokladňu.

V súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému platíte jednu daň z obratu.

Odôvodnenie

Kto môže uplatniť patentový daňový systém

Systém zdaňovania patentov je nezávislý osobitný daňový režim, ktorý sa uplatňuje na dobrovoľnom základe (kapitola 26.5 ods. 2 článku 346.44 daňového poriadku Ruskej federácie).

Na systém zdaňovania patentov je možné prejsť iba v tých zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie, kde je tento daňový režim ustanovený regionálnou legislatívou (článok 1 článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zoznam regiónov, na ktorých území bol zavedený systém zdaňovania patentov, je uvedený v tabuľke.

Podmienky uplatňovania osobitného režimu

Systém zdaňovania patentov môžu uplatniť len podnikatelia a len ak sú súčasne splnené tieto podmienky:*

druh činnosti, ktorú podnikateľ vykonáva (plánuje vykonávať po získaní patentu), je uvedený v odseku 2 článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie. V tomto prípade má podnikateľ právo uplatniť tento osobitný režim pri poskytovaní služieb (vykonávaní prác) tak pre obyvateľstvo, ako aj pre organizácie (list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.6.2014 č. GD-4-3/ 11215). Okrem toho majú zakladajúce subjekty Ruskej federácie právo rozšíriť tento zoznam a doplniť ho o ďalšie služby pre domácnosť zo schválených zoznamov OKVED 2 a OKPD 2 (odsek 2, odsek 8, článok 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie) . Patentový systém zdaňovania je však možné pri poskytovaní takýchto služieb (rozšírených) uplatniť len vo vzťahu k tým, ktoré sú poskytované len obyvateľstvu (listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 2. septembra 2014 č. 03-11- 12/43824 a zo dňa 28. decembra 2012 č. 03- 11-11/398);
podnikateľ pôsobí samostatne alebo so zapojením najatého personálu (aj na základe občianskych zmlúv), ktorých priemerný počet nepresahuje 15 osôb pre všetky druhy činností. Určte priemerný počet za obdobie, na ktoré bol patent vydaný. Ak kombinujete PSN s UTII, berte do úvahy iba zamestnancov, ktorí sa podieľajú na činnostiach na PSN (odsek 17 Prehľadu zaslaného listom Federálnej daňovej služby Ruska zo 7. júla 2016 č. SA-4-7/12211, rozhodnutie Najvyššieho súdu Ruskej federácie z 1. júna 2016 č. 306-KG16-4814). Všimnime si, že pred vydaním tohto listu mali kontrolóri iné postavenie. V ostatných prípadoch kombinácie berte do úvahy všetkých svojich žoldnierov – v takýchto prípadoch sa postavenie útvaru ešte nezmenilo (list Ministerstva financií Ruska z 21. júla 2015 č. 03-11-09/41869, prinesený do pozornosti daňových inšpektorátov listom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 3. augusta 2015. č. ED-4-3/13578);
činnosť sa nevykonáva v rámci jednoduchej spoločenskej zmluvy (zmluvy o spoločnej činnosti) alebo zmluvy o správe majetkového fondu.

Uvedené podmienky musia byť splnené počas celej doby platnosti patentu.

Tento záver vyplýva z ustanovení odsekov a článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie.

Podnikateľ môže uplatniť patentový systém bez ohľadu na svoje daňové postavenie, to znamená, že je rezidentom aj nerezidentom (list Ministerstva financií Ruska z 25. novembra 2013 č. 03-11-12/50675).

Forma vyrovnania s kupujúcimi (zákazníkmi), ako aj zdroj platby za tovar (práca, služby) predaný podnikateľom, tiež neovplyvňujú možnosť uplatnenia systému patentového zdaňovania. To znamená, že podnikateľ môže prijímať platby od organizácií a obyvateľstva v hotovosti aj v bezhotovostnej forme, a to aj z rozpočtových prostriedkov. Takéto vysvetlenia sú uvedené v listoch Ministerstva financií Ruska zo dňa 5. apríla 2013 č. 03-11-12/40 zo dňa 21. januára 2013 č. 03-11-12/07.

Na aké druhy činností sa vydáva patent?

Zoznam druhov činností, na ktoré možno získať patent, je stanovený v článku 346.43 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie. Subjekty Ruskej federácie majú zároveň právo rozšíriť tento zoznam o ďalšie služby pre domácnosť uvedené v OKVED 2 a OKPD 2. Kódy druhov činností a kódy služieb, ktoré sa týkajú služieb pre domácnosť, sú uvedené v zoznamoch schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 24. novembra 2016 č. 2496-r (odsek 2 článku 8 článku 346.43 Daňový poriadok Ruskej federácie). Úplný zoznam služieb, ktoré spadajú pod PSN vo vašom regióne, si môžete pozrieť v regionálnom zákone. Výber takýchto zákonov je v tabuľke.

Ak sa podnikateľ plánuje súčasne venovať viacerým z uvedených činností, musí získať patenty na každú z nich.

Obchodovať

PSN môžete používať iba vtedy, keď obchodujete maloobchodne prostredníctvom nasledujúcich objektov:*

nestacionárna obchodná sieť. Ide o doručovanie a podomový obchod;
stacionárny maloobchodný reťazec s podlahovou plochou nie väčšou ako 50 m2. m pre každý objekt. Toto je obchod s obchodmi a pavilónmi;
stacionárny maloobchodný reťazec bez predajných podlaží. Ide o obchodovanie na trhoch, jarmokoch, v kioskoch, stanoch a prostredníctvom predajných automatov.

Maloobchod znamená predaj tovaru na osobnú, rodinnú potrebu a nie na podnikateľskú činnosť. A urobte to na základe maloobchodnej kúpnej a predajnej zmluvy. Takáto dohoda nemá samostatnú písomnú formu. Považuje sa za uzavreté, keď predávajúci odovzdá kupujúcemu šek.

Patentový systém nemôžete používať, keď nepredávate maloobchod. Poďme si vysvetliť, o aký druh obchodu ide.

Zákon nezahŕňa živnosť v maloobchode:*

plyn;
nákladné a špeciálne vozidlá, autobusy akéhokoľvek typu;
prívesy, návesy, rozmetacie prívesy;
tovar podliehajúci spotrebnej dani uvedený v odsekoch 6 až 10 článku 181 daňového poriadku Ruskej federácie;
jedlo a akékoľvek nápoje v stravovacích organizáciách. A nezáleží na tom, či sú balené a balené výrobcom alebo predávané vo veľkom, plnené do fliaš atď.;
produkty vlastnej výroby.* Výnimku tvorí tovar a produkty spoločného stravovania, ktoré sú pripravované v automatoch.

Okrem toho maloobchod nemožno nazvať:*

obchodovanie na základe dodávateľských zmlúv, ako aj v rámci štátnych a komunálnych zmlúv;
prenos preferenčných liekov s bezplatnými predpismi;
obchodovanie s použitím vzoriek a katalógov mimo stacionárnej distribučnej siete. To zahŕňa obchod prostredníctvom pošty;
obchodovať prostredníctvom teleshoppingu, telefonicky, prostredníctvom internetových stránok a internetových obchodov.*

Takéto pravidlá sú ustanovené pododsekmi a odsekom 2, odsek 3 článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie a sú ďalej vysvetlené v listoch Ministerstva financií Ruska zo dňa 29. apríla 2016 č. 03-11-12/25371 , zo dňa 22. novembra 2013 číslo 03-11-11/ 50540.

Kto môže uplatniť zjednodušenie

Podmienky uplatňovania zjednodušeného daňového systému

Vo všeobecnosti môžu zjednodušenie uplatniť iba tí, ktorí splnili nasledujúce kvantitatívne a nákladové obmedzenia:*

výška prijatého príjmu nepresahuje stanovený limit (článok 4.1 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie);
priemerný počet zamestnancov za daňové (vykazovacie) obdobie nepresahuje 100 osôb (odsek 15, odsek 3, článok 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie);
zostatková cena dlhodobého majetku nepresahuje 150 000 000 RUB. (Pododdiel 16, odsek 3, článok 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vyššie uvedené podmienky musia dodržiavať tak tí, ktorí už používajú zjednodušený systém, ako aj tí, ktorí na tento režim ešte len plánujú prejsť (článok 4.1 článku 346.13, odsek 3 článku 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie).

Aké obchodné transakcie podliehajú UTII?

Používanie UTII je povolené v súvislosti s maloobchodným predajom tovaru:*

prostredníctvom zariadení maloobchodného reťazca s obchodnými podlahami;
prostredníctvom zariadení maloobchodného reťazca bez predajných plôch;
pomocou distribučných prostriedkov (distribučného) obchodu.

Maloobchod na účely UTII nezahŕňa predaj:*

tovar podliehajúci spotrebnej dani uvedený v pododsekoch 6-10 odseku 1 článku 181 daňového poriadku Ruskej federácie (napríklad motorový benzín, motorová nafta, motorový olej atď.);
potraviny a nápoje, vrátane alkoholických nápojov, balené aj balené a bez v stravovacích zariadeniach;
výrobky vlastnej výroby (výroba), vrátane výrobkov vyrobených (vyrobených) z materiálov predávajúceho na základe zmluvy (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 5. augusta 2009 č. 03-11-06/3/205).* výnimkou je prípad, keď sa organizácia predávajúci nepodieľa na spracovaní ním odovzdaných materiálov dodaných zákazníkom;
nevyzdvihnuté predmety v záložniach;
plyn;
nákladné autá a špeciálne vozidlá a prívesy (návesy, prívesy) k nim;
autobusy všetkých typov;
tovar podľa vzoriek a katalógov mimo stacionárnej distribučnej siete (napríklad formou pošty, prostredníctvom televíznych a internetových obchodov, elektronických terminálov, telefonickej komunikácie);*
lieky na zvýhodnené (bezplatné) recepty.

V akých prípadoch sa má CCT použiť?

Kto by mal používať CCP

situácia: Je potrebné používať pokladničné systémy na predaj na diaľku (predaj tovaru cez internet, teleshopping a pod.). Tovar je zákazníkom doručený kuriérom

Všetko závisí od toho, ako kupujúci za tovar zaplatí.

Platba v hotovosti a kartou pri prevzatí tovaru

Uzavretý zoznam transakcií, pri ktorých je možné prijímať hotovosť bez použitia registračných pokladníc, je uvedený v zákone č. 54-FZ z 22. mája 2003. Obchodovanie na diaľku nie je zahrnuté v tomto zozname. Na drobný maloobchod sa nevzťahuje predaj tovaru cez internet, telenákup a pod. Vyplýva to z definícií uvedených v odsekoch a GOST R 51303-2013.

Preto je nevyhnutné používať registračné pokladnice a vystavovať zákazníkom pokladničné doklady v papierovej alebo elektronickej podobe. Tento záver potvrdzujú listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 27. septembra 2013 č. 03-01-15/40098, Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 29. augusta 2016 č. AS-3-20/3966 a Federálna daňová služba Ruska pre Moskvu zo dňa 24. apríla 2012 č. 17-26/ 037701.*

Operáciu pokladne vykonajte v čase zúčtovania s kupujúcim. Nemôžete preraziť šek vopred. Pre elektronické platby cez internet použite registračnú pokladnicu v momente, keď dostanete potvrdenie z banky kupujúceho, že vykonal príkaz na prevod elektronických prostriedkov. Takéto vysvetlenia sú v liste Ministerstva financií Ruska z 25. januára 2017 č. 03-01-15/3480.

Aj pri platbe za tovar platobnými kartami je potrebné používať pokladnice a vystaviť pokladničný doklad: cez POS terminál. Vyplýva to z odseku 1 článku 1.2 zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003.

Hlavný účtovník radí: existuje niekoľko bezpečných spôsobov, ako uskutočniť platby so zákazníkmi pri obchodovaní na diaľku, aby sa neporušili požiadavky na používanie pokladničných systémov. Navrhnime ich.

Prvý spôsob. Kúpiť a dať zamestnancom, ktorí dodávajú tovar a prijímajú platby. Pre pohodlie to môžu byť prenosné pokladnice. Hlavnou požiadavkou je, že CCP musí byť:

zaradené do štátneho registra;
registrovaný na daňovom úrade.

Pre zaistenie bezpečnosti vydanej prenosnej pokladnice uzatvorte so zamestnancom dohodu o plnej finančnej zodpovednosti.

Druhý spôsob. Otvorené odberné miesta. Potom bude možné inštalovať menší počet pokladníc pre zúčtovanie so zákazníkmi.

Platba cez internet bez agenta

Použite CCP, ak kupujúci platí za tovar na diaľku:*

platobnou kartou (napríklad prostredníctvom webovej stránky predávajúceho). Kupujúci uzatvoril zmluvu o akceptovaní platby kartou priamo s bankou;
pomocou „elektronickej peňaženky“, napríklad „Yandex.Money“. To znamená, že peniaze sú pripísané do peňaženky predajcu, a nie na jeho bežný účet;
prostredníctvom platobnej služby špeciálnej organizácie, ktorá nie je platobným agentom. Napríklad „Yandex.Checkout“, keď server Yandex vystupuje ako prevádzkovateľ služieb platobnej infraštruktúry;
prostredníctvom banky pomocou faktúry, pokladničného dokladu alebo príkazu na úhradu bez karty. Nezáleží na tom, kde občan uskutočnil platbu, či priamo v banke alebo cez osobný účet na bankový účet.

V tomto prípade je šek odoslaný elektronicky na predplatiteľské číslo alebo e-mailovú adresu kupujúceho v čase zúčtovania. Na takéto výpočty existuje špeciálna pokladňa. Umožňuje vám automatizovať účtovanie vyrovnaní a generovať šeky bez účasti predajcu.* Vyplýva to z odseku 2 časti 1 článku 4.3, odsek 9 článku 2 zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003 . Potvrdzujú to aj zamestnanci Federálnej daňovej služby Ruska vo svojich súkromných vysvetleniach.

Obchod cez internetový obchod nie je možné preniesť na UTII

Ak si kupujúci vyberie produkt na internetovej stránke a dostane ho prostredníctvom doručovacej služby zo skladu, takýto obchod nemožno považovať za pripísaný. Uviedlo to ruské ministerstvo financií v liste z 24. marca 2016 č. 03-11-11/16415.

Úradníci vysvetlili: podnikateľské aktivity súvisiace s obchodom na základe maloobchodných predajných zmlúv možno previesť na UTII. Zároveň sa predaj tovaru na základe vzoriek a katalógov mimo stacionárneho maloobchodného reťazca nevzťahuje na maloobchod na UTII (článok 346.27 daňového poriadku Ruskej federácie). Do imputácie nemožno previesť ani obchod vo forme pošty, prostredníctvom telenákupu, telefonickej komunikácie a počítačových sietí.

Predaj tovaru cez internetový obchod s doručením zo skladu je práve obchodovanie cez počítačové siete. To znamená, že pri tomto type podnikania môže spoločnosť alebo podnikateľ platiť len všeobecné dane alebo dane podľa zjednodušeného daňového systému.*

V tabuľke nižšie uvádzame kontroverzné situácie s maloobchodom a vysvetľujeme, či možno aktivity preniesť na UTII.

Situácie, keď maloobchodný predaj môže alebo nemôže byť prevedený na UTII*

Aké dane platia podnikatelia?

Fyzická osoba registrovaná ako podnikateľ má dvojaké postavenie: podnikateľský subjekt a fyzická osoba. Preto možno dane, ktoré platí podnikateľ, rozdeliť do troch skupín.*

1) dane, ktoré platí podnikateľ ako daňový agent. Napríklad pre daň z príjmu fyzických osôb pri vyplácaní príjmov fyzickým osobám a pre DPH pri vykonávaní určitých transakcií;

2) dane, ktoré podnikateľ platí na základe ním podaných daňových priznaní. Táto skupina daní zahŕňa:

Daň z príjmov fyzických osôb platená podnikateľom ako daňovníkom (okrem preddavkov);
dane platené podnikateľom v súvislosti s používaním osobitných daňových režimov (zjednodušené zdaňovanie, UTII, jednotná poľnohospodárska daň);

3) dane, ktoré podnikateľ platí na základe doručených oznámení od daňového úradu. Do tejto skupiny daní patrí daň z majetku fyzických osôb, daň z dopravy, daň z pozemkov, ako aj preddavky na daň z príjmov fyzických osôb.

Vladislav Volkov odpovedá:

Zástupca vedúceho oddelenia zdaňovania osobných príjmov a správy poistných príspevkov Federálnej daňovej služby Ruska

„Inšpektori budú porovnávať príjmy fyzických osôb v 6-NDFL s výškou platieb vypočítaných na poistné. Inšpektori začnú uplatňovať tento kontrolný pomer počnúc hlásením za prvý štvrťrok. Všetky kontrolné pomery pre kontrolu 6-NDFL sú uvedené v. Pokyny a vzorky vyplnenia 6-NDFL za prvý štvrťrok nájdete v odporúčaniach.“

Stiahnite si formuláre