V Rusku je jedným z hlavných problémov mnohých malých podnikateľov nedostatok financií (napríklad úspory na personáli a reklame), čo následne ovplyvňuje jeho rozvoj. Mnoho ľudí ani nevie, že v Ruskej federácii existuje podpora pre malé podniky, ktorých cieľom je znížiť finančné zaťaženie pri účtovaní personálu, znížiť platby daní atď. O tom, s akými výhodami môžu malé podniky počítať, sa dozviete z nášho článku.
Predtým, ako sa však dozviete o vládnych podporných opatreniach, musíte zistiť, či váš podnik spĺňa určité kritériá, podľa ktorých ho možno klasifikovať ako MSP.
Príjem MSP je prísne regulovaný a nemal by prekročiť limity stanovené v uznesení vlády SR č. 265 zo dňa 4. apríla 2016. V roku 2017 je potrebné vypočítať nielen zisk z predaja, ale aj všetky príjmy pre daňové účtovníctvo a až potom budete vedieť, či vaša spoločnosť patrí do kategórie malých podnikov.
Po prvé, aby sa spoločnosť považovala za malú, je potrebné:
- mať príjem nižší ako 800 miliónov rubľov. v roku;
- celkový počet zamestnancov by nemal presiahnuť 100 osôb.
Po druhé, celkový podiel investícií do autorizovaného kapitálu vašej organizácie od iných spoločností by nemal presiahnuť tieto čísla:
- až 25 % pre vládne subjekty, náboženské a verejné organizácie, ako aj rôzne druhy fondov;
- až 49 % pre právnické osoby (LLC, OJSC atď.), vrátane zahraničných spoločností;
Pre právnické osoby, ktoré samy patria do MSP, sa tieto obmedzenia rušia.
V auguste 2016 bol spustený, ktorý využíva údaje štatistického vykazovania. Tento register môže použiť každý občan, ak to chcete urobiť, musíte prejsť na webovú stránku Federálnej daňovej služby (FTS). Zvyčajne ho navštívia, aby skontrolovali správnosť informácií o konkrétnom podniku, ktoré sú v ňom uvedené. Ak chcete zobraziť údaje, musíte uviesť celé meno jednotlivého podnikateľa alebo názov spoločnosti, OGRN, INN alebo OGRNIP.
Táto databanka o MSP je veľmi dôležitá, pretože ak je v nej vaša firma alebo podnik zaradený, dáva vám možnosť využívať špecifické výhody, ktoré sú určené pre malé podniky. A ak skontrolujete údaje, nenašli ste informácie o vašej organizácii alebo poskytnuté informácie sú nesprávne, potom sa uistite, že sú opravené. Ak to chcete urobiť, vyplňte a odošlite žiadosť s uvedením správnych informácií.
Daňové prázdniny
Ak prvý krát otvorí individuálny podnikateľ (nezúčastnia sa zatvorené a následne otvorené fyzické osoby), tak majú možnosť využiť benefit, ktorý ho na určité obdobie oslobodí od platenia daní (daňové prázdniny). Táto podpora zo strany štátu bola vyvinutá v správnom čase, v období prebiehajúcej hospodárskej krízy – 1. januára 2015. Daňové prázdniny, ako hovoria zákonodarcovia, by mali zabezpečiť zvýšenie podielu nových podnikov na pozadí všeobecného poklesu ruskej ekonomiky.
Vláda Ruskej federácie schválila federálny zákon č. 477 z 29. decembra 2014, ktorý definuje obdobie, počas ktorého majú jednotliví podnikatelia prvýkrát zaregistrovaní právo využívať nulové sadzby dane do konca roka 2020. Na to, aby mal podnikateľ nárok na nulovú sadzbu, musí spĺňať tieto kritériá:
- daňový režim PSN alebo zjednodušený daňový systém;
- predmet činnosti jednotlivého podnikateľa patrí do priemyselnej, vedeckej alebo sociálnej kategórie;
- nulovú úrokovú sadzbu za prácu, tovar alebo služby, ktorá v úhrne musí byť najmenej 70 % z celkových príjmov podniku.
Dôležité! Daňové prázdniny sa nemôžu uplatniť na viac ako dve zdaňovacie obdobia odo dňa registrácie fyzického podnikateľa.
Regionálna vláda zakladajúcich subjektov Ruskej federácie má právo zaviesť ďalšie kategórie činností, ktoré budú podliehať daňovým výhodám, a môžu tiež predĺžiť alebo skrátiť trvanie prázdnin. Podnikateľ teda v závislosti od regiónu môže počítať s jedným až dvoma rokmi dovolenky. Krajskí zákonodarcovia tiež môžu obmedziť maximálny počet priemerného počtu zamestnancov alebo maximálnu výšku príjmu.
Pred uplatnením nároku na výhody si musíte u príslušných úradov overiť, aké kritériá musí individuálny podnikateľ splniť, aby sa mohol zúčastniť programu. Napríklad v regióne Novgorod sa od 1. augusta 2016 začali sviatky rozširovať na nasledujúce oblasti činnosti, ktoré predtým neboli na zozname:
- opravy osobných a domácich predmetov;
- práčovne vrátane čistiarní;
- kadernícke služby (salóny krásy);
- pohrebné služby.
V moskovskom regióne (okrem Moskvy) boli do roku 2018 stanovené daňové prázdniny. Ako však na tlačovej konferencii v RIAMO povedal predseda regionálneho parlamentu Igor Bryntsalov, „Moskovská regionálna duma plánuje predĺžiť daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov do roku 2021,“ povedal. Takže sledujte zmeny.
Štatistika: Garantovaná podpora pre malých a stredných podnikateľov
Návrh zákona o „dozorných prázdninách“
„Dozorné prázdniny“ sú dočasné opatrenie, ktoré bude platiť len od roku 2015 do roku 2018. Počas tohto obdobia sa od štátnych (federálnych a regionálnych) a miestnych regulačných orgánov vyžaduje, aby sa obmedzili pri vykonávaní plánovaných kontrol mikropodnikov a malých podnikov.
Dôležité! Táto podpora zo strany štátu vo forme „dozorných prázdnin“ sa týka registrovaných alebo už zabehnutých podnikateľských subjektov, u ktorých nedochádza k závažným porušeniam zákona. Rovnako sa toto uvoľnenie netýka firiem pôsobiacich v sociálnom, zdravotníckom a školskom sektore.
Okrem vyššie uvedeného sa dovolenka neposkytuje pre kategórie štátnej kontroly uvedené vo federálnom zákone č. 294, časť 6, čl. 26.1 zo dňa 26.12.2008.
Ak sa majiteľ firmy ocitne v registri plánovaných kontrol, môže príslušným orgánom dozornej kontroly zaslať príslušnú žiadosť o vylúčenie z tohto zoznamu len za podmienky, že kontrola je nezákonná. Úradník, ktorý žiadosť posudzuje, musí o nej rozhodnúť do 10 dní odo dňa jej prijatia. Ak bude rozhodnutie kladné, kontrola sa zruší a vymaže z registra kontrol. Aby neočakávaný príchod dozorných orgánov nebol pre podnikateľa prekvapením, musí „monitorovať“ konsolidovaný ročný plán kontrol, ktorý je verejne dostupný na webovej stránke Generálnej prokuratúry Ruskej federácie.
Zákonodarcovia tiež výrazne skrátili časový rámec na kontrolu činností malých podnikov; článok 13 federálneho zákona č. 294 uvádza:
- kontrola by sa nemala vykonávať viac ako 50 hodín ročne (toto je celkový čas pridelený každej dozornej agentúre);
- ak je kontrola neplánovaná, nemala by presiahnuť 20 pracovných dní pre každé oddelenie.
Aké daňové stimuly sú dostupné na regionálnej úrovni?
Toto podporné opatrenie zavádzajú samosprávy. Najnovšie informácie by si mal podnikateľ zistiť sám, a to tak, že osobne navštívi centrum podpory podnikania alebo prejde online na ich webovú stránku. Takže napríklad pre moskovských podnikateľov, ktorí vlastnia malú firmu, majú právo priznať výhodu vyjadrenú odpočítaním dane z majetku rovnajúceho sa 300 štvorcových metrov plochy v katastrálnej hodnote (toto ustanovenie obsahuje zákon č. 64 z r. Moskva z 5. novembra 2003).
Krasnodarským podnikateľom, ktorí pôsobia v rámci zjednodušeného daňového systému a ktorých aktivity sa týkajú sociálnej, priemyselnej a vedeckej sféry, sa okrem daňových prázdnin poskytujú zvýhodnené regionálne daňové sadzby. Pre podniky, ktorých dane sa počítajú podľa schémy „príjmy mínus výdavky“, je od začiatku roku 2016 v platnosti 5 % sadzba dane; ak ide o „príjmy“, potom 3 % (zákon Krasnodarského územia z novembra 30, 2015 č. 3279-KZ).
Federálne výhody pre malé podniky
Okrem hlavných výhod uvedených vyššie sa podnikatelia na federálnej úrovni môžu kvalifikovať aj na ďalšiu pomoc od štátu vo forme dotácií, zvýhodneného nájomného a inej podpory, o ktorej budeme diskutovať nižšie.
S akými dotáciami môže malý podnikateľský subjekt počítať?
Od 15. apríla 2014 môžu malí podnikatelia dostávať dotáciu od štátu ustanovenú nariadením vlády Ruskej federácie č.316. Podnikatelia, ktorí plánujú predložiť doklady na získanie dotácie, sa tam môžu oboznámiť so zoznamom dokladov, ktoré sú na to potrebné. Na základe príkazu č. 129-r z 28. januára 2017 štát vyčlenil celkovo asi 7,5 miliardy rubľov na dotácie počas 7 mesiacov tohto roka.
Najpresnejšie informácie súvisiace so všetkými nuansami prijímania dotácií poskytujú v plnom rozsahu oficiálne internetové zdroje rôznych vládnych agentúr, ktoré sa zaoberajú obchodnými otázkami. Patria sem webové stránky krajských správ, oficiálne stránky rôznych stredísk, ktoré poskytujú pomoc pri podnikateľských aktivitách a pod. O dotáciách sa môžu informovať napríklad podnikatelia, ktorí svoju činnosť ešte len začínajú, ale aj podnikatelia, ktorých registračná lehota už prekročila 2 roky. na webovej stránke DNPP (Odbor vedy, priemyselnej politiky a podnikania mesta Moskvy).
Napríklad dotácie zabezpečujú pokrytie výdavkov začínajúceho samostatného podnikateľa v Moskve, ako napríklad:
- náklady spojené s prenájmom kancelárskych priestorov;
- nákup potrebných materiálov, ako aj výrobných surovín;
- vytváranie nových pracovných miest a ich vybavenie;
- nákup softvéru s licenciou;
- ako aj ostatné základné potreby (autá sa neberú do úvahy).
Dotácia môže dosiahnuť pol milióna rubľov. Podnikateľ, ktorý sa plánuje odvolať proti dotácii, nájde na stránke DNPP podrobný popis podmienok dotácie, proces jej prijatia, ako aj formuláre dokumentov, ktoré bude potrebovať na odvolanie.
Ak obdobie od dátumu registrácie jednotlivého podnikateľa presiahne 2-ročnú hranicu, potom má podnikateľ právo na oveľa väčšie dotácie, vrátane napr.
- vrátiť štátu podiel výdavkov na formovanie, optimalizáciu a rozširovanie výrobného procesu založeného na zavádzaní a priemyselnom rozvoji výdobytkov vedy a techniky;
- vrátenie úrokov z úveru a pod.
Pre odhad výšky dotácie môžeme uviesť ako príklad vrátenie časti výdavkov na platenie úrokov, ktorých úver bol prijatý na účely vytvárania a zveľaďovania technologických parkov. Veľkosť dotácie v tomto prípade môže byť až tretina milióna rubľov.
Zjednodušená personálna evidencia
Od 1.1.2017 dostávajú malé podniky úľavy v podobe výnimky zo zostavovania súboru pravidiel pre rozvrh práce podniku, ako aj systém vydávania miezd, odmien a pod. Toto zjednodušenie vstúpilo do platnosti. účinnosť dňa 01.01.2017 na základe federálneho zákona č. 348-F3 zo dňa 07.03.2016.
Pracovné zmluvy uzatvorené na základe druhu podniku musia obsahovať ustanovenia vychádzajúce z pracovnoprávnych predpisov, čo je nevyhnutné na reguláciu pracovného vzťahu.
Každý mikropodnik musí začať evidovať personál od chvíle, keď sa stane malým podnikom. Na schválenie všetkých personálnych dokumentov potrebných na vedenie evidencie je vyčlenená lehota 4 mesiacov.
Účtovníctvo a výkazníctvo
Toto zjednodušenie sa netýka individuálnych podnikateľov, pre ktorých aj tak nie je účtovníctvo povinné, no pre malých podnikateľov je toto privilégium dosť významné. Informácia Ministerstva financií Ruskej federácie N P3-3/2015 poskytuje podrobný zoznam výhod poskytovaných podľa tohto zákona.
Oblasť obstarávania
Stratégia rozvoja malého a stredného podnikania v Ruskej federácii do roku 2030 schválená nariadením č. 1083-r zo dňa 2. júna 2016 počíta s postupným zvyšovaním objemu priamych nákupov od MSP štátnymi spoločnosti až na 25 % od začiatku budúceho roka. V súlade s nariadením vlády Ruskej federácie z 19.8.2016 č.819 sa však od 1.1.2018 objem nákupov zvýši len na 15%.
Malí a strední podnikatelia dnes dostávajú od štátnych podnikov 10% všetkých objednávok na špeciálnych aukciách (objem do 200 miliónov rubľov), percento z celkového objemu objednávok by malo byť 18%.
Stojí za zmienku, že v súlade s 44-F3 dostávajú malé podniky množstvo preferencií. Pri realizácii elektronických aukcií, rôznych súťaží a pri žiadaní návrhov, kde sa obstarávania zúčastňujú len malí a strední podnikatelia, nesmie byť požiadavka na zabezpečenie zmluvy stanovená objednávateľom, ako je uvedené v uznesení č. 182 zo dňa 11.3.2016. Časť 8 článku 30 federálneho zákona č. 44-F3 z 5. apríla 2013 tiež stanovuje platbu zákazníkom za tovar a prácu v lehote nepresahujúcej 30 dní odo dňa podpísania akceptačných dokumentov.
Podľa nariadenia vlády Ruskej federácie z 11. decembra 2014 č. 1352 dostávajú malé podniky aj ďalšie výhody podľa 223-F3. Zákazník je napríklad povinný prijať a zavesiť do Jednotného informačného systému zoznam nákupov, ktoré sú realizované výlučne u MSP. V tomto prípade by ročný objem nákupov nemal prekročiť normu 10%. Dodávateľ je povinný poskytnúť odberateľovi len vyhlásenie potvrdzujúce jeho status.
Zvýhodnený nájom
Regionálne samosprávy môžu podpísať nájomné zmluvy s malými podnikateľmi na obdobie až 5 rokov za zvýhodnených podmienok. Malí podnikatelia majú právo na kúpu nehnuteľnosti na prenájom do 1. júla 2018.
Napriek tomu, že nájomné vláda zvýšila na 4 500 rubľov/m2. ročne, podľa vyhlášky Moskovskej vlády z 2. decembra 2016 č. 812-PP „Opora Rossii“ napriek tomu dosiahla zachovanie tejto preferencie, pokiaľ ide o prenájom nehnuteľností pre podnikateľov z Moskvy.
1516 0 09.07.2017Zástupcovia malých podnikov môžu tento rok počítať s množstvom finančných, daňových a administratívnych výhod od štátu. Významné zjednodušenie života pre malých podnikateľov zohráva v kontexte ekonomiky štátu dôležitú úlohu. Na jednej strane zníženie daňových sadzieb pre túto kategóriu podnikateľov znižuje objem prostriedkov plynúcich do štátneho rozpočtu. Na druhej strane poskytuje zamestnanosť obyvateľstvu, vytvára nové pracovné miesta a celkovo zlepšuje blahobyt spoločnosti. Čo sa v tomto roku zmenilo na výhodách pre malé podniky? Zástupcovia malých podnikov môžu tento rok počítať s tromi typmi výhod:
- daň;
- administratívne;
- finančné.
Daňové úľavy pre malé podniky
Pre mikropodniky a malé podniky existujú 4 špeciálne systémy platenia daní, ktoré fungujú výlučne pre tento segment ekonomiky. Ide o zjednodušený daňový systém, ENDV, jednotnú poľnohospodársku daň a PSN. Po prvé, tieto systémy majú nízku daňovú sadzbu v porovnaní so strednými alebo veľkými podnikmi. Po druhé, v minulom roku mohli územné orgány nezávisle určiť percento sadzby dane v týchto systémoch. V skutočnosti to znamená, že územné samosprávy môžu znížiť sadzby dane takmer na nulu. Ide o rovnocennú výmenu, keďže úrady na oplátku dostávajú od podnikateľov pracovné miesta a poistné za pracujúcich zamestnancov.Administratívne výhody
Čo sa týka administratívnych výhod pre malých podnikateľov, týkajú sa najmä používania registračnej pokladnice a platobných požiadaviek. Malí podnikatelia tak majú právo vykonávať platby bez použitia registračnej pokladnice a tiež si nestanoviť limit na pokladni. Účtovníctvo a hotovostné účtovníctvo sú prijateľné v zjednodušenej forme. Ďalším zjednodušením pre malé podniky je povolenie uzatvárať so zamestnancami pracovné zmluvy na dobu určitú.Finančné výhody
Za určitých podmienok môžu malí podnikatelia počítať s finančnou podporou od štátu. Pre podniky registrované nie viac ako pred dvoma rokmi tak štát môže prideliť dotácie až 500 000 rubľov. Nevracajú sa priamo, pretože výška dotácie sa odpočítava od daní, ktoré platí podnik.Skôr ako pochopíte, na aké výhody môžete počítať, musíte sa uistiť, že podnik spĺňa kritériá, podľa ktorých ho možno klasifikovať ako MSP.
Malé podnikanie v roku 2019 - kritériá rozhodovania
Príjmové limity pre MSP sú stanovené na.
Aby ste pochopili, či spoločnosť spĺňa kritériá pre malý podnik alebo nie, musíte vziať do úvahy nielen tržby z predaja (kritérium pred 1. augustom 2016), ale všetky príjmy z podnikateľskej činnosti.
V roku 2019 sú malé spoločnosti tie, ktoré sa po prvé zmestia do príjmového limitu 800 miliónov rubľov. a pokiaľ ide o počet zamestnancov 100 osôb, a po druhé, spĺňajú požiadavky na podiel účasti iných spoločností na základnom imaní: pre vládne subjekty, verejné a náboženské organizácie a nadácie - nie viac ako 25% v Celkom; pre bežné právnické osoby vrátane zahraničných celkovo najviac 49 %; Pre právnické osoby, ktoré sú samy malými a strednými podnikateľmi, neexistujú žiadne obmedzenia.
Od 1. augusta 2016 funguje na základe reportovacích údajov. Tento zdroj je dostupný na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Register umožňuje overiť dostupnosť a správnosť zadaných údajov o konkrétnom obchode. Ak ho chcete použiť, stačí zadať INN, OGRN, OGRNIP, názov spoločnosti alebo celé meno jednotlivého podnikateľa.
Prečo je register dôležitý? Pretože prítomnosť informácií o podniku v ňom zaručuje možnosť získať určité výhody, ktoré majú malé podniky. Ak teda register neobsahuje informácie o vašej firme alebo zistíte, že informácie, ktoré sú k dispozícii, sú nesprávne, nebuďte leniví poslať žiadosť a uviesť správne informácie.
Daňové prázdniny
Prvýkrát môžu registrovaní jednotliví podnikatelia „ísť“ v roku 2019 do. Toto podporné opatrenie vzniklo včas, práve na vrchole hospodárskej krízy - od 1.1.2015. Daňové prázdniny by sa podľa úradníkov mali stať podnetom na začatie podnikania na pozadí nestabilnej situácie v ekonomike.
V predvečer roku 2019 prezident podpísal, podľa ktorého sa moratórium na bežné kontroly malých podnikov predlžuje o ďalšie dva roky – do 31. decembra 2020. Kontrolám sa nevyhnú len tí, ktorí pracujú v oblastiach, kde je zavedený rizikový prístup, a právnické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorým už bola odobratá alebo pozastavená licencia, alebo ak uznesenie o uložení správnej pokuty za hrubé porušenie Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie predtým nadobudol účinnosť alebo došlo k diskvalifikácii alebo administratívnemu pozastaveniu činnosti.
Podnikateľ má právo podať žiadosť kontrolnému (dozornému) orgánu o vylúčenie z ročného plánu kontrol, ak sa v pláne ocitne a považuje túto kontrolu za nezákonnú. O žiadosti sa rozhodne do 10 dní odo dňa doručenia. Ak sa prijme kladné rozhodnutie, test sa zruší a odstráni sa z plánu. Na vyhľadávanie plánovaných kontrol je pre podnikateľov lepšie využiť konsolidovaný plán kontrol podnikateľských subjektov na rok 2019 na oficiálnej stránke Generálnej prokuratúry Ruskej federácie.
Regionálne daňové stimuly
Miestne orgány majú právo zaviesť takéto výhody v roku 2019. Preto je lepšie zistiť si čo najpresnejšie informácie na regionálnych stránkach centier podpory podnikania. Najjednoduchšie je použiť vyhľadávanie v sekcii „Podpora MSP v regiónoch“ na Federálnom portáli malých a stredných podnikov. Zadajte svoj región a budete automaticky presmerovaní na „miestny“ portál MSP.
Dotácie
Malí podnikatelia môžu požiadať o dotácie od štátu. Prípady, kedy sa poskytuje, sú uvedené v. Rovnaký dokument obsahuje zoznam dokumentov potrebných na prijatie peňazí.
Podmienky a postup získania dotácie je lepšie objasniť na regionálnych stránkach správ, centier pre rozvoj a podporu podnikania a iných vládnych agentúr súvisiacich s problémami podnikania. Napríklad na webovej stránke Ministerstva vedy, priemyselnej politiky a podnikania mesta Moskva nájdete informácie o dotáciách pre oboch začínajúcich podnikateľov (od okamihu registrácie právnickej osoby, samostatného podnikateľa - nie viac ako dva roky ) a pre skúsenejších podnikateľov.
Moskovský podnikateľ tak môže počítať s kompenzáciou lízingových splátok, kompenzáciou úrokov z pôžičiek, kompenzáciou nákladov na nákup vybavenia atď. Na webovej stránke ministerstva sú uvedené podmienky, postup a dokonca aj formuláre na potrebné dokumenty.
Personálne účtovníctvo
Obstarávanie
Víťaz aukcie získava právo na zvýhodnené nájomné, avšak s výhradou obnovy nehnuteľnosti na vlastné náklady. Hodnotiť 1 rub. na m2 za rok začína prevádzka po dokončení rekonštrukcie zariadenia a splnení požiadaviek programu.
Dôležité je tiež poznamenať, že od 3. júla 2018 je v platnosti, čím sa rozširuje majetková podpora pre malých a stredných podnikateľov. Tento zákon ustanovuje neobmedzené právo kúpy prenajatého štátneho a obecného majetku a možnosť využitia pozemkov pri poskytovaní majetkovej podpory MSP.
Malé podniky môžu zahŕňať individuálnych podnikateľov, roľnícke farmy, výrobné a poľnohospodárske spotrebné družstvá, obchodné spoločnosti a partnerstvá. Hlavnými podmienkami sú počet zamestnancov nie viac ako 100 ľudí, ročný príjem - až 800 miliónov rubľov.
Je jasné, že takí malí hráči na veľkom biznise to nemajú ľahké. Aby sa udržali nielen nad vodou, ale aj rozvíjali svoj potenciál, poskytuje štát malým podnikateľom množstvo výhod.
Administratívne výhody
Malé podniky tak môžu viesť účtovníctvo v zjednodušenej forme. Zjednodušili sa požiadavky na hotovostné transakcie, podnikatelia majú právo nestanoviť si hotovostný limit a vykonávať hotovostné platby bez použitia registračnej pokladnice.
Zamestnávatelia môžu uzatvárať aj pracovné zmluvy na dobu určitú až na 5 rokov, ak však počet zamestnancov nepresiahne 35 osôb.
Dozorné prázdniny budú pokračovať do 31.12.2018. V súčasnosti sú takmer všetky nedaňové plánované audity malých spoločností zrušené.
Podnikatelia navyše môžu počítať so zvýhodnenými podmienkami prenájmu budov a priestorov.
Daňové výhody
Na podporu malých podnikov existujú špeciálne daňové systémy s nízkymi sadzbami. Ide o jednotnú daň z imputovaného príjmu (UTII), zjednodušený daňový systém (STS), patentový systém zdaňovania (PTS), ako aj jednotnú poľnohospodársku daň (UST).
Vo väčšine regiónov Ruskej federácie boli pre malé podniky zavedené daňové prázdniny. To znamená, že v období rokov 2015 až 2020 majú prví registrovaní jednotliví podnikatelia právo pracovať určitý čas (maximálne dva roky) s nulovou sadzbou dane. To umožní podnikateľovi v počiatočných fázach sústrediť peniaze čo najviac na rozvoj svojho podnikania a nedávať ich do štátnej pokladnice.
Finančné výhody
(1).jpg)
Podnikateľ má právo požadovať úhradu časti nákladov z lízingových zmlúv a úhradu úrokov z úverov a pôžičiek. Ak ste sa práve rozhodli otvoriť malý podnik, máte nárok na platbu od štátu vo výške až 500 000 rubľov.
Okrem toho Štátna korporácia pre malé a stredné podniky (MSP) spolu s Ministerstvom hospodárskeho rozvoja Ruskej federácie a Bankou Ruska vypracovala stimulačný program pre pôžičky. Umožňuje podnikom, ktoré realizujú projekty v prioritných odvetviach, získať pôžičku vo výške najmenej 10 miliónov rubľov s pevnou sadzbou 10,6 % ročne pre malé podniky, 9,6 % ročne pre stredné podniky. Spoločnosť SME je tiež pripravená poskytnúť priame záruky v prípade nedostatočného zabezpečenia na získanie bankových úverov. K 21. februáru 2017 táto organizácia poskytla podporu viac ako 5 tisícom podnikateľov vo forme záruk a záruk vo výške viac ako 95 miliárd rubľov. To umožnilo podnikateľom prilákať financovanie vo výške 129 miliárd rubľov.
Podnikatelia môžu rátať nielen s finančnou, ale aj informačnou podporou. Špeciálne pre nich bol vytvorený portál Business Navigator. Pomocou tejto služby si na interaktívnej mape v niekoľkých krokoch môžete vybrať optimálny typ podnikania vo vzťahu ku konkrétnemu územiu, zistiť dopyt po produktoch alebo službách, posúdiť konkurenčné prostredie, vypočítať podnikateľský plán, získať informácie o všetkých o typoch federálnej, regionálnej a komunálnej podpory pre MSP ao špecializovaných finančných a úverových produktoch.
Podnikateľ, ktorý sa rozhodne využiť akúkoľvek finančnú podporu, sa môže obrátiť na korporáciu MSP alebo ktorúkoľvek banku akreditovanú korporáciou.
Názory odborníkov
(1).jpg)
Svojho času žiadal vládu o pomoc Alexey Petropolsky, generálny riaditeľ URVISTA. Prenajaté priestory mohol odkúpiť prednostne, bez ponúk, za cenu pod trhovou cenou. Výhod pre podnikateľov je podľa neho v súčasnosti veľa, no nie každý ich vie využiť. „Napríklad z 10 firiem, ktoré požiadali o dotácie, ich nakoniec dostane len jedna,“ hovorí podnikateľ.
Jurij Savelov, člen prezídia podpory Ruska, tiež uviedol, že celkový počet malých podnikov jednoducho necíti žiadnu podporu. „Existuje stratégia rozvoja do roku 2030 a má správne veci. Ale naplánovať rozvoj malého podniku na také obrovské obdobie je jednoducho nemožné. Maximálne - na 1-3 roky, až potom to prinesie ovocie.“ Podľa odborníka je dnes potrebné zamerať sa na budúcnosť podnikov, ktoré dokážu nielen pokryť domáci trh, ale aj vytvárať produkty s exportným potenciálom.
Medzitým sú podľa Viktora Ermakova, verejného zástupcu splnomocnenca prezidenta Ruskej federácie pre ochranu malých a stredných podnikov, výhody úplne otvorené a dostupné pre každého. Ďalším problémom je, že niekedy podnikateľovi chýbajú znalosti a kvalifikácia, aby im porozumel a správne podal žiadosť. Ak to chcete urobiť, musíte si najať špecialistu, absolvovať školenie alebo získať bezplatné konzultácie. Koreň problémov môže spočívať aj lokálne – v jednotlivých subjektoch federácie. „Bohužiaľ, existujú nekompetentní lídri, ktorí stavajú byrokratické bariéry alebo sa zameriavajú na vytláčanie zvyškového nájomného. Tu sa objavujú ponížení a urazení a to, čo bolo zamýšľané ako dobré, sa môže zmeniť na škodu.“
Podľa odborníkov je pre podnikateľa najdôležitejšie mať istotu, že pravidlá hry sa dramaticky nezmenia. Malé podniky sa môžu úspešne rozvíjať, ale iba v podmienkach stability a predvídateľnosti.
Daňové účtovníctvo a zdaňovanie pre malé podniky sa môže vykonávať podľa zjednodušených daňových schém a pravidiel. Aby ste však platili menej (a teda museli vykazovať menej), musíte si najskôr pri registrácii daňového účtovníctva vo Federálnej daňovej službe zvoliť zjednodušené metódy. Odošlite žiadosti na používanie najziskovejšej, najsľubnejšej metodológie a daňového systému.
Daňový poriadok umožňuje použitie rôznych spôsobov výpočtu a výberu daní od malých podnikov:
- Zjednodušený daňový systém (STS).
- Jednotná daň z imputovaného príjmu (UTII).
- Jednotná poľnohospodárska daň (USA).
- Patentový daňový systém (PTS).
Voľba nie vždy úplne závisí od želania potenciálneho platiteľa. Použitie špecifických typov zjednodušených režimov je limitované požiadavkou na odvetvie, predmet, druh činnosti alebo celkovou sumou príjmu platiteľa.
Výhody používania režimov:
- zrušuje sa daň z nehnuteľností (okrem majetku fyzických osôb);
- eliminovať potrebu účtovať a platiť DPH;
- Podnikateľ (IP) je oslobodený od platenia dane z príjmov fyzických osôb (iba z príjmov, ktoré súvisia s jeho podnikateľskou činnosťou.
STS (zjednodušený daňový systém)
Môže byť použitý širokým spektrom fyzických osôb, fyzických osôb (IE) aj právnických osôb (LLC), pracujúcich v oblasti malého podnikania. Podľa zjednodušeného daňového systému existujú dva typy predmetov použitia a podnikatelia sa musia s Federálnou daňovou službou rozhodnúť, ktorý z nich chcú použiť:
- Na základe príjmov mínus výdavky. Sadzba naň je 15 % z rozdielu medzi príjmami (výnosmi) prijatými z podnikania a výdavkami (výdavkami) naň. Vhodné pre firmy a súkromné osoby, ktoré odrážajú fixné náklady, ktoré si môžu odpočítať na zníženie základu dane. Napríklad pre obchod (odpočíta sa množstvo nakúpených výrobkov od dodávateľov), inštaláciu (odpočítajú sa náklady na zariadenie, nákup komponentov), výrobné práce (odpisy, materiál, elektrina, ostatné výrobné náklady). Platby v rámci zjednodušeného daňového systému sa musia vykonávať štvrťročne, do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka.
- Podľa príjmu. Sadzba je 6 % zo sumy príjmov získaných z podnikania. Vhodné pre tie typy, pri ktorých je náročné účtovať náklady. Napríklad rozsah poskytovania rôznych služieb: účtovné, právne, informačné objednávky. Vedenie tohto daňového účtovníctva je extrémne zjednodušené, výkazy a platby zaň sa uvádzajú a poskytujú štvrťročne v rovnakom časovom rámci ako platba zjednodušeným daňovým systémom (predchádzajúca metóda je rozdiel medzi príjmami a výdavkami).
UTII (jednotná daň z imputovaného príjmu)
Predmet zdanenia v rámci tejto metodiky sa vykazuje ako imputovaný príjem. To znamená, že určitá suma určená prostredníctvom štatistických výpočtov, ktorá určuje výšku fixných príjmov v konkrétnom odvetví podľa regiónu. Základ sa určí vynásobením tejto pevnej hodnoty sadzbou dane (15 %) a spresnenými, upravujúcimi faktormi. Inštalujú sa v závislosti od:
- umiestnenie bodu;
- plánované a skutočné úrovne inflácie;
- ďalšie faktory ovplyvňujúce podnikanie.
UTII sa pripisuje do rozpočtu štvrťročne, do 25. dňa každého mesiaca nasledujúceho po konci vykazovaného štvrťroka, teda do 25. apríla, júla, októbra a januára.
Pre dynamicky sa rozvíjajúce spoločnosti, ktorých tržby sú rovné alebo vyššie ako regionálny priemer pre konkrétny typ podnikania, je výhodné prejsť na UTII. Prax ukazuje, že osoby, ktoré pôvodne používali zjednodušený daňový systém, ako sa vyvíjajú, presúvajú zdaňovanie na UTII. To vám umožní výrazne ušetriť na účtovných službách.
Jednotná poľnohospodárska daň (Jednotná poľnohospodárska daň)
Preferenčný režim zavedený s cieľom stimulovať rozvoj poľnohospodárskych výrobcov. Najmenšiu záťaž predstavuje Jednotná poľnohospodárska daň, ktorej úhrada je len 6 % z rozdielu príjmov a výdavkov podnikateľov.
Ale tiež stanovuje jasné pracovné podmienky v systéme: tento režim je povolený len tým, ktorých príjem z výroby a predaja poľnohospodárskych produktov je viac ako 70 % z celkového obratu. Porušenie takejto požiadavky hrozí prevedením spoločnosti do všeobecného daňového režimu a prepočítaním všetkých daní za obdobie, kedy bolo porušenie zistené, pokutami a inými sankciami.
Jednotná poľnohospodárska daň sa podľa zákona musí vypočítať a zaplatiť dvakrát ročne - preddavok na šesť mesiacov - do 25. júla bežného roka je potrebné zaplatiť plnú sumu za rok, do 31. marca budúceho roka. .
PNS (Patentový daňový systém)
Patenty sa nezavádzajú pre všetky druhy činností, ale len pre tie kategórie, ktoré sú v predmete federácie považované za prioritné. Zoznam je schválený a zverejnený v regionálnych oficiálnych zdrojoch a pravidelne sa v ňom robia zmeny.
Tento typ zdaňovania umožňuje minimalizovať náklady na účtovníctvo, daňové aj účtovné, keďže nevyžaduje podávanie daňových priznaní a hlásení. Povolené na použitie len fyzickými osobami (individuálnymi podnikateľmi). Suma transferu bola v porovnaní s inými typmi znížená, išlo o opatrenie na stimuláciu odvetví potrebných pre región, umožňujúce rozvoj súkromných aktivít a podnikania v štáte.
Patentový poplatok sa posiela do rozpočtu dvakrát ročne. Prvá časť - jedna tretina sumy - počas prvého štvrťroka alebo 90 dní od dátumu prechodu na patent (ak spoločnosť vznikla a prijala PNS nie od 1. januára). Druhé sú dve tretiny, a to do konca zdaňovacieho obdobia. Potvrdenie o prevode je možné získať priamo od miestnej federálnej daňovej služby.
Používanie PNS je prísne obmedzené, pokiaľ ide o príjmy (do 60 miliónov rubľov ročne) a počet zamestnancov (do 15 osôb).
Okrem týchto platieb boli pre malé podniky zavedené a uplatňované ďalšie povinné platby ekvivalentné daniam.
- Obchodný poplatok(TS). Neexistuje vo všetkých regiónoch, v meste Moskva bol zavedený 1. júla 2015, no plánuje sa postupné rozširovanie zoznamu subjektov federácie, kde sa bude TK zbierať. Táto platba závisí od územného umiestnenia predajne. Vypočítané a prevedené štvrťročne. Napríklad pre centrálne okresy - 60 000 rubľov za štvrťrok, pre južné okresy - 30 000 rubľov atď. Hoci teoreticky colná únia zvyšuje daňové zaťaženie stredných a malých podnikov, v skutočnosti sa tomu dá vyhnúť. Vozidlo je možné odpočítať od sumy dane podľa daňového režimu prijatého platiteľom dane. Napríklad z hodnoty zjednodušeného daňového systému. Ale aby ste si toto právo mohli uplatniť, musíte zaplatiť TK pred posledným dňom mesiaca aktuálneho štvrťroka. Všeobecné platobné termíny sú do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí lehoty.
- Príspevky na poistenie do dôchodkového fondu. Individuálny podnikateľ ich platí vo vopred stanovenej pevnej výške, asi 20 000 rubľov ročne, zakladatelia LLC - od svojich zamestnancov a z ich miezd, ak sú prijatí ako generálny riaditeľ alebo na iné vedúce pozície. Tieto sumy je možné odpočítať aj zo štandardných daní, čím sa zníži suma, ktorú dlhujete. Na tento účel však musia byť príspevky uhradené pred koncom aktuálneho obdobia.
Neskorý prevod do rozpočtu bude mať za následok sankcie. Najčastejšie majú formu pokút. Neúplná alebo neuhradená platba - 20 % zo sumy dane, samotná nezaplatená daň, za oneskorenú platbu - 1/300 sadzby refinancovania banky za každý deň. Od 1. januára 2016 sa rovná 11 % ročne. Za nepredloženie (neskoro podané priznania) hrozia aj pokuty vo výške tisícov rubľov. Ak porušenia nezistí samotná osoba, ale daňový úrad pri kontrolách (na mieste alebo na úrade), okrem pokút sa vymeriavajú aj penále, penále a iné sankcie.