☰

Nové typy podnikania v Rusku: Hodnotenie najziskovejších oblastí pre malých podnikateľov. Veľké výhody pre malé podniky Výhody pre malé a stredné podniky

Malé podniky v Rusku majú špeciálne výhody určené len pre nich. Štát sa snaží znížiť daňovú a administratívnu záťaž malých podnikateľov, pričom na oplátku získa zvýšenie zamestnanosti a zníženie sociálneho napätia. Čo znamená definícia „malých podnikov“ a kto k nim patrí v roku 2019?

Malý podnikateľský subjekt je ruská obchodná organizácia alebo samostatný podnikateľ, ktorého cieľom je dosiahnuť zisk. Do tejto kategórie patria aj:

  • roľnícke (farmárske) farmy;
  • výrobné a poľnohospodárske družstvá;
  • obchodné partnerstvá.

Nezisková organizácia, ako aj jednotná obecná či štátna inštitúcia nie sú malým podnikateľským subjektom.

Kto sú MSP?

Kritériá na klasifikáciu malých podnikov v roku 2019 stanovuje štát. Hlavné požiadavky, podľa ktorých je možné zaradiť podnikateľa medzi malý a stredný podnik (MSP), sa týkajú počtu zamestnancov a výšky príjmu. Kto je SME, t.j. sa vzťahuje na malé podniky, definované zákonom z 24. júla 2007 N 209-FZ v článku 4. Uvažujme tieto kritériá s prihliadnutím na inovácie.

Vďaka zmenám a doplneniam zákona č. 209-FZ je možné zaradiť medzi malé podniky viac podnikov a fyzických osôb podnikateľov.

  • Maximálna povolená výška ročného príjmu bez DPH za predchádzajúci rok pre mikropodniky sa zvýšila zo 60 na 120 miliónov rubľov a pre malé podniky - zo 400 na 800 miliónov rubľov.
  • Zvýšil sa povolený podiel účasti na základnom imaní malého podniku iných obchodných organizácií, ktoré nie sú malými a strednými podnikateľmi – z 25 % na 49 %.

Prípustný priemerný počet zamestnancov sa však nezmenil: nie viac ako 15 ľudí pre mikropodniky a nie viac ako 100 ľudí pre malé podniky.

Pre individuálnych podnikateľov platia rovnaké kritériá na rozdelenie do kategórií podnikania: podľa ročného obratu a počtu zamestnancov. Ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov, jeho kategória MSP je určená iba výškou tržieb. A všetci podnikatelia, ktorí pracujú len na systéme zdaňovania patentov, sú klasifikovaní ako mikropodniky.

Predĺžila sa lehota, počas ktorej sa podnikateľ naďalej považuje za MSP, aj keď prekročil povolenú hranicu počtu zamestnancov alebo prijatých tržieb. Pred rokom 2016 to boli dva roky a teraz sú to tri. Napríklad, ak bol limit prekročený v roku 2017, potom organizácia stratí právo byť považovaná za malú až v roku 2020.

Čo robiť v situácii, keď sa štatút malého podniku stratí v dôsledku dosiahnutia predtým existujúceho limitu 400 miliónov rubľov, pretože je nižší ako v súčasnosti? Ministerstvo hospodárskeho rozvoja sa domnieva, že po nadobudnutí účinnosti zákona vlády Ruskej federácie č. rubľov.

Štátny register MSP

Od polovice roku 2016 je v platnosti Jednotný register malých a stredných podnikateľov. Portál Federálnej daňovej služby obsahuje zoznam, ktorý zahŕňa všetky malé a stredné podniky v Ruskej federácii. Informácie o MSP sa do registra zapisujú automaticky na základe údajov z Jednotného štátneho registra právnických osôb, Jednotného štátneho registra fyzických osôb podnikateľov a daňových výkazov.

Nasledujúce povinné informácie sú verejne dostupné:

  • názov právnickej osoby alebo celé meno fyzického podnikateľa;
  • DIČ daňovníka a jeho miesto (bydlisko);
  • kategória, ktorá zahŕňa malé a stredné podniky (mikro, malý alebo stredný podnik);
  • informácie o kódoch činností podľa OKVED;
  • údaj o existencii licencie, ak je druh činnosti podnikateľa licencovaný.

Okrem toho je možné na žiadosť podnikateľa, ktorý patrí medzi malé a stredné podniky, do registra zapísať ďalšie informácie:

  • o vyrobených výrobkoch a ich súlade s kritériami inovatívnosti alebo špičkovej technológie;
  • o začlenení MSP do partnerských programov s vládnymi zákazníkmi;
  • o dostupnosti zmlúv uzatvorených ako účastník verejného obstarávania;
  • úplné kontaktné informácie.

Na prenos týchto údajov do Jednotného registra sa musíte prihlásiť do služby prenosu informácií pomocou vylepšeného kvalifikovaného elektronického podpisu.

Po vytvorení oficiálneho registra už malé podniky nie sú povinné dokladmi potvrdzovať, že spĺňajú tento štatút, aby sa mohli zapojiť do programov štátnej podpory. Predtým to vyžadovalo predloženie ročného účtovného a daňového uzávierky, správy o výsledku hospodárenia a informácie o priemernom počte zamestnancov.

Informácie týkajúce sa malých a stredných podnikov a ich správnosť si môžete overiť tak, že v Registri požiadate o informácie podľa DIČ alebo názvu. Ak zistíte, že o vás neexistujú žiadne informácie alebo sú nedôveryhodné, musíte prevádzkovateľovi Registra odoslať žiadosť na overenie informácií.

Čo dáva postavenie malého podniku?

Ako sme už povedali, štát vytvára osobitné preferenčné podmienky pre podnikateľskú činnosť pre mikro a malé podniky, pričom sleduje tieto finančné a sociálne ciele:

  • zabezpečiť výstup z tieňa a samostatnú zárobkovú činnosť osôb poskytujúcich služby obyvateľstvu, zaoberajúcich sa drobnou výrobou, pracujúcich na voľnej nohe;
  • vytvárať nové pracovné miesta a znižovať sociálne napätie v spoločnosti zvyšovaním blahobytu obyvateľstva;
  • znížiť rozpočtové výdavky na dávky v nezamestnanosti, zdravotné poistenie a dôchodky pre oficiálne nezamestnané osoby;
  • vyvíjať nové typy činností, najmä v oblasti inovatívnej výroby, ktorá si nevyžaduje značné náklady.

Najjednoduchším spôsobom, ako dosiahnuť tieto ciele, je zjednodušiť a zrýchliť postup štátnej registrácie, znížiť administratívny tlak na podnikanie a znížiť daňové zaťaženie. Okrem toho cielené financovanie formou nenávratných dotácií pozitívne vplýva na činnosť začínajúcich podnikateľov.

Hlavný zoznam preferencií pre malé podniky vyzerá takto:

  1. Daňové výhody. Osobitné daňové režimy (STS, UTII, Jednotná poľnohospodárska daň, PSN) vám umožňujú pracovať so zníženou sadzbou dane. Od roku 2016 majú regionálne úrady právo ďalej znižovať dane z UTII (z 15 % na 7,5 %) a zo zjednodušeného daňového systému z príjmov (zo 6 % na 1 %). V zjednodušenom daňovom systéme Príjmy mínus náklady existuje už niekoľko rokov možnosť znížiť sadzbu z 15 % na 5 %. Okrem toho od roku 2015 do roku 2020 majú jednotliví podnikatelia, ktorí sa prvýkrát zaregistrovali po nadobudnutí účinnosti regionálneho zákona, právo dva roky neplatiť daň vôbec v režime PSN a zjednodušeného daňového systému.
  2. Finančné výhody. Ide o priamu finančnú vládnu podporu vo forme grantov a bezodplatných dotácií vydávaných v rámci celoštátneho programu platného do roku 2020. Je možné získať financovanie na preplatenie nákladov na lízing; úroky z pôžičiek a úverov; zúčastňovať sa na kongresových a výstavných podujatiach; spolufinancovanie projektov (do 500 tisíc rubľov).
  3. Administratívne výhody. Ide o také uvoľnenia, akými sú zjednodušené účtovníctvo a pokladničná disciplína, dozorné prázdniny (obmedzenie počtu a dĺžky trvania kontrol) a možnosť uzatvárať so zamestnancami pracovné zmluvy na dobu určitú. Pri účasti na vládnom obstarávaní platí špeciálna kvóta pre zástupcov malých podnikateľov – minimálne 15 % z celkového ročného objemu nákupov musia od nich uskutočniť štátne a mestské inštitúcie. Pri prijímaní úverov sú ručiteľmi vládni ručitelia pre malé podniky.

Na oficiálnej webovej stránke ministerstva financií sa nachádza dokument „Hlavné smery daňovej politiky na rok 2017 a plánovacie obdobie rokov 2018 a 2019“, po preštudovaní ktorého je zrejmé, aké zmeny nastanú v oblasti daní pre podnikateľov v blízkej budúcnosti. V tomto dokumente sa najmä uvádza, že:

  • Čoskoro sa rozhodne o legalizácii živnostníkov, ktorí poskytujú niektoré druhy služieb iným fyzickým osobám (upratovanie, upratovanie, doučovanie, starostlivosť o deti a pod.). Občianske zákonodarstvo je určené na určenie ich právneho postavenia. Živnostníkom zatiaľ sľubujú daňové prázdniny do 31.12.2018.
  • Keďže od 1. júla 2018 sú jednotliví podnikatelia, ktorí sú platiteľmi dane UTII alebo platiteľmi dane PSN, povinní používať registračné pokladnice, v záujme zníženia nákladov spojených s nákupom nového zariadenia sa im navrhuje priznať právo na zníženie vypočítaných súm. v súlade s osobitným daňovým režimom jednotnej dane vo výške výdavkov na obstaranie registračných pokladníc vo výške najviac 18 000 rubľov. pre jedno zariadenie.
  • Navrhuje sa upraviť mechanizmus stanovovania hodnoty koeficientu deflátora používaného v rámci daňového systému vo forme UTII tak, aby bola zabezpečená predvídateľnosť rastu daňového zaťaženia malých podnikateľov v rámci tejto dane.
  • Navrhuje sa poskytnúť daňovníkom používajúcim PSN možnosť znížiť náklady na patent o výšku poistného, ​​ako aj vylúčiť oneskorenú platbu patentu z dôvodov ukončenia používania PSN a súčasne stanoviť pokutu 20 % za oneskorenú platbu nákladov na patent.
  • V rokoch 2019 - 2020 plánuje sa zníženie celkovej sadzby poistného do mimorozpočtových fondov z 34 % na 30 % pri jej zachovaní na súčasnej úrovni.
  • Plánuje sa zavedenie mechanizmu, ktorý vám umožní platiť dane za tretiu stranu. Teraz môže daňovník platiť dane len sám za seba.

Daňová kontrola 2017: čo sa zmení

Koeficient deflátora pre UTII zostane na rovnakej úrovni – 1,798.

2. Minimálna mzda v roku 2017

Nedávno sa tiež zistilo, že do jesene 2017 by mohol byť vypracovaný návrh zákona, ktorý by postupne zvýšil minimálnu mzdu na úroveň životného minima. Prvý zástupca šéfa frakcie Jednotné Rusko v Štátnej dume Andrej Isajev oznámil, že na tento účel bude vytvorená pracovná skupina, v ktorej budú minister financií, minister práce a sociálnej ochrany, poslanci a senátori.

Naposledy sa minimálna mzda zvyšovala 1. júla 2016. Potom vzrástol o takmer 21 % – na 7 500 rubľov.

3. UTII v roku 2017

Najdôležitejšou zmenou týkajúcou sa tohto zvýhodneného daňového systému je predĺženie doby jeho platnosti. Predtým sa hovorilo o zrušení UTII od 1. januára 2018, čo malo údajne viesť k zvýšeniu záujmu podnikateľov o systém zdaňovania patentov. Predpokladalo sa, že patentový systém nahradí imputáciu. Prezident však 2. júna 2016 podpísal zákon o predĺžení platnosti UTII do 1. januára 2021.

Ďalšia dôležitá zmena: od 1. januára 2017 podľa nového vydania získajú jednotliví podnikatelia na UTII právo znížiť si UTII o poistné pre seba. Podnikateľ so zamestnancami si medzitým strháva z UTII len odvody z miezd. Dôležité je, že v budúcom roku pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami zostane limit – UTII nemožno znížiť o viac ako 50 %.

4. Nové kódy služieb pre UTII, zjednodušený daňový systém a PSN

Od roku 2017 bude pre používateľov zvýhodnených daňových systémov zjednodušeného daňového systému UTII a PSN účinný upravený zoznam kódov služieb pre domácnosť. Zodpovedajúce nariadenie vlády Ruskej federácie zo dňa 24. novembra 2016 N 2496-r bolo uverejnené. Dokument obsahuje zoznam kódov druhov ekonomických činností súvisiacich so službami pre domácnosť (obsahuje kódy podľa klasifikátora OKVED2) a zoznam kódov služieb súvisiacich so službami pre domácnosť (obsahuje kódy podľa OKPD2).

Predtým bolo na určenie typov činností, ktoré sú dostupné pre podnikateľov v zvýhodnených daňových systémoch, použiť celoruský klasifikátor služieb obyvateľstvu (OK 002-93). Od 1. januára 2017 prestáva platiť, prejde sa na nový celoruský klasifikátor „OK 029-2014 (NACE Rev. 2)“.

5. Systém patentovej dane

Výška platby za používanie patentu závisí od miestnych úradov, takže jednotliví podnikatelia v regiónoch sa musia dobre orientovať v miestnej legislatíve.

Pokiaľ ide o Moskvu, moskovský mestský zákon č. 139 z 23. novembra 2016 „O zmene a doplnení niektorých zákonov mesta Moskva v oblasti daní“ od roku 2017 poskytuje podnikateľom možnosť získať patenty na predaj tovaru prostredníctvom predajných automatov. Okrem toho sa úrady snažia zjednodušiť používanie tohto daňového systému: pre taxikárov (odstránilo sa prepojenie na konkrétne auto), prenájom nebytových priestorov (zaviedlo sa dodatočné rozlišovanie nákladov na patent). ).

6. Platenie daní za tretie osoby

Ak má podnikateľ zablokovaný účet alebo nemá peniaze, ale potrebuje platiť dane, od roku 2017 to za neho budú môcť urobiť tretie strany. Táto možnosť platiť dane za daňovníkov tretími stranami je poskytovaná.

7. Samostatne zárobkovo činní občania

10. Zjednodušenie personálnej evidencie pre mikropodniky

Od 1. januára 2017 vstupuje do platnosti, zjednodušuje personálnu evidenciu pre mikropodniky. Umožňuje takýmto spoločnostiam zaobísť sa bez miestnych personálnych predpisov (interné pracovné predpisy, rozvrhy zmien a pod.). Vláda schválila štandardnú formu pracovnej zmluvy, v ktorej už môžu byť všetky tieto podmienky rozpísané.

Ak zamestnávateľ prestal byť drobným podnikateľským subjektom, ktorý je zaradený medzi mikropodniky a došlo k príslušným zmenám v údajoch o ňom v Jednotnom registri malých a stredných podnikov, musí doplniť potrebné personálne zabezpečenie doklady najneskôr do štyroch mesiacov.

Od mikropodnikov sa nevyžaduje, aby so svojimi zamestnancami uzatvárali štandardné pracovné zmluvy. Použitie tohto dokumentu sa predpokladá na žiadosť vedúceho spoločnosti.

11. Zvýšenie pokút za priestupky súvisiace so mzdou

13.Poistné v roku 2017

Stanovená maximálna hranica príjmu pre jednotlivca, od ktorého sa platia poistné na sociálne poistenie - 755 000 rubľov, ako aj na dôchodkové poistenie - 876 000 rubľov.

Daňový úrad bude od roku 2017 spravovať poistné, čo svedčí o jeho záujme o skvalitnenie kontrolnej činnosti.

Od 1. januára 2017 nadobúda účinnosť, ktorou sa zavádza množstvo zmien do daňového poriadku. Všetky ustanovenia, ktoré súvisia s výpočtom a platbou poistného, ​​sa prenášajú do daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý sa zase dopĺňa novým oddielom XI „Poistné v Ruskej federácii“ a. Je potrebné poznamenať, že ustanovenia daňového poriadku Ruskej federácie sa nebudú vzťahovať na vzťahy súvisiace so vznikom a výberom poistného na povinné sociálne poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania a poistného na povinné zdravotné poistenie osôb, ktoré nie sú pracujúce obyvateľstvo.

Menia sa aj termíny vykazovania: Výpočty odvodov na dôchodkové, nemocenské poistenie a nemocenské poistenie je potrebné podať správcovi dane raz za štvrťrok najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovacom (výpočtovom) období.

Federálna daňová služba zverejnila dokument, ktorý schvaľuje formulár na výpočet poistného, ​​postup na jeho vyplnenie a formát na jeho predloženie v elektronickej forme. Na vykazovanie za 1. štvrťrok 2017 bude potrebné nové tlačivo.

Dňa 1. januára 2017 nadobúda účinnosť, ktorá stanovuje nové lehoty na podávanie personalizovaných správ:

  • informácie o poistencoch - najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania;
  • informácie o poistnom a poistnej skúsenosti - ročne, najneskôr do 1. marca nasledujúceho roka.

klikni na zväčšenie

Napriek tomu, že rok 2016 sa blíži ku koncu, ešte nie sú známe všetky zmeny v daňovej legislatíve, ktoré vstúpia do platnosti 1. januára. O niektorých zákonoch sa môže uvažovať v blízkej budúcnosti.

V súčasnosti je známe, že zmeny môžu ovplyvniť:

  1. Samostatne zárobkovo činní občania.

Prezident v septembri iniciatívne znížil daňové zaťaženie živnostníkov. Nedá sa však presne povedať, čo to znamená. Počiatočná iniciatíva úplne ich oslobodiť od daní a sociálnych odvodov vyzerá na pozadí diskusie o možnom zavedení dane z parazitizmu trochu pochybne. Rovnako nie je jasné, či do tejto kategórie budú spadať aj individuálni podnikatelia.

  1. Príspevky do dôchodkového fondu.

V roku 2017 budú príspevky do sociálnych fondov (PFR, FFOMS, Fond sociálneho poistenia) pod kontrolou Federálnej daňovej služby.

Zatiaľ sa nedá povedať, nakoľko závažné budú zmeny platobného mechanizmu, či sa sprísni kontrola a ako sa to dotkne jednotlivých podnikateľov. Môžeme len predpovedať, že v januári budúceho roka dôjde k miernym zmätkom s platbou. Môžete tiež s istotou predpovedať zvýšenie pracovného zaťaženia daňových zamestnancov, čo môže negatívne ovplyvniť rýchlosť ich práce.

Samozrejme, ak individuálny podnikateľ vedie svoje účtovné záznamy v platených licencovaných programoch, potom sa rýchlo dozvie o všetkých zmenách, ale oznámenie od vládnych agentúr nemusí prísť alebo môže prísť neskoro. Aby sa predišlo nepríjemným následkom zmien legislatívy, bolo by optimálne zaviesť určitú lehotu, počas ktorej nebudú žiadne sankcie za oneskorené platby. Čiastočne sa to dosiahlo posunutím termínu vykazovania na 30. deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

  1. Je možné, že sa zmenia schémy na výpočet príspevkov do dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia

Tieto zmeny nemajú nič spoločné s prevodom platieb na Federálnu daňovú službu, boli oznámené už dávno. Do roku 2020 sa plánuje postupné zvyšovanie odvodov pre samotného podnikateľa, zatiaľ však nie je známe, či sa to obmedzí len na zvýšenie z dôvodu zvýšenia minimálnej mzdy, alebo sa zmení schéma výpočtu.

V roku 2016 musia jednotliví podnikatelia platiť tieto osobné povinné príspevky:

  1. V dôchodkovom fonde: 6204 (minimálna mzda) * 26 % (príspevok na dôchodok) * 12 mesiacov = 19356,48 rubľov.
  2. V FFOMS: 6204 (minimálna mzda) * 5,1 % (sadzba poistného) * 12 mesiacov = 3796,85 rubľov.

Celková výška príspevkov je: 23 153,33 RUB.

  1. Okrem toho je podnikateľ povinný zaplatiť 1% z výšky príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov. za rok, ale nie viac ako 154 852 rubľov.

Ministerstvo financií už pripravilo návrh zákona, ktorý obsahuje tieto zmeny:

  • Zavádza namiesto fixného poplatku 1% z príjmu nad 300 tisíc rubľov. zvyšujúci sa koeficient, ktorý sa v roku 2017 bude rovnať 1,2, potom - 1,4 a v roku 2021 - 2.
  • Zvyšuje výšku príspevku do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia, jeho výška bude závisieť od výdavkov regionálnych rozpočtov na nezamestnaných.

Ďalšou zmenou bude zvýšenie odvodov do sociálnych fondov, nie je však spojené so zmenami legislatívy, ale so zvýšením minimálnej mzdy. V roku 2017 bude príspevok do dôchodkového fondu 7500*26*12 = 23400 a do FFOMS = 7500*5,1%*12 = 4590 rubľov. Celková výška platieb = 27990 rub.

Zmien by ste sa však nemali príliš báť, keďže ešte nie sú schválené, ale ide len o návrh zákona. Ak sa dodržia sľuby o nezvyšovaní záťaže pre malé podniky, potom nemusí dôjsť k žiadnym zmenám, alebo dôjde k ich zmierneniu.

  1. Zmena obmedzení zjednodušeného daňového systému

Od prvého dňa roku 2017 môžu jednotliví podnikatelia, ktorí spadajú do nasledujúcich limitov, používať zjednodušený daňový systém:

  • ročný príjem nepresahuje 120 miliónov rubľov a táto úroveň zostane do roku 2020, zatiaľ čo predtým sa každoročne násobila deflátorom;
  • počet zamestnancov podniku nepresahuje 100 osôb;
  • celková hodnota majetku podnikateľa nie je väčšia ako 150 miliónov rubľov.

Vďaka týmto zmenám výrazne vzrastie počet podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém.

Hlavnou novinkou je tu predĺženie platnosti tohto zdaňovacieho systému do roku 2021, pričom predtým ho chceli obmedziť na začiatok roka 2018. Mierne sa zmení aj tlačivo priznania a poistné bude možné odpočítať bez ohľadu na počet zamestnancov.

  1. Pokladňa

Tento zákon už bol prijatý, preto ho treba brať čo najvážnejšie. Takže od 1. februára musia novému vzoru vyhovovať všetky registrované pokladnice, pri existujúcich pokladniach je potrebné prechod na nový štandard uskutočniť do 1. júla 2017. Pre individuálnych podnikateľov využívajúcich PSN alebo UTII budú musieť používať aj registračné pokladnice, avšak termín ich zavedenia je stanovený na 1. júla 2018.

  1. Prísne oznamovacie formuláre

V roku 2017 v tejto kategórii v skutočnosti nenastanú žiadne zmeny, no keďže od 1. júla 2018 budú úplne povinné previesť ich do elektronickej podoby, mali by ste sa na to pripraviť už teraz.

Malé podniky môžu zahŕňať individuálnych podnikateľov, roľnícke farmy, výrobné a poľnohospodárske spotrebné družstvá, obchodné spoločnosti a partnerstvá. Hlavnými podmienkami sú počet zamestnancov nie viac ako 100 ľudí, ročný príjem - až 800 miliónov rubľov.

Je jasné, že takí malí hráči na veľkom biznise to nemajú ľahké. Aby sa udržali nielen nad vodou, ale aj rozvíjali svoj potenciál, poskytuje štát malým podnikateľom množstvo výhod.

Administratívne výhody

Malé podniky tak môžu viesť účtovníctvo v zjednodušenej forme. Zjednodušili sa požiadavky na hotovostné transakcie, podnikatelia majú právo nestanoviť si hotovostný limit a vykonávať hotovostné platby bez použitia registračnej pokladnice.

Zamestnávatelia môžu uzatvárať aj pracovné zmluvy na dobu určitú až na 5 rokov, ak však počet zamestnancov nepresiahne 35 osôb.

Dozorné prázdniny budú pokračovať do 31.12.2018. V súčasnosti sú takmer všetky nedaňové plánované audity malých spoločností zrušené.

Podnikatelia navyše môžu počítať so zvýhodnenými podmienkami prenájmu budov a priestorov.

Daňové výhody

Na podporu malých podnikov existujú špeciálne daňové systémy s nízkymi sadzbami. Ide o jednotnú daň z imputovaného príjmu (UTII), zjednodušený daňový systém (STS), patentový systém zdaňovania (PTS), ako aj jednotnú poľnohospodársku daň (UST).

Vo väčšine regiónov Ruskej federácie boli pre malé podniky zavedené daňové prázdniny. To znamená, že v období rokov 2015 až 2020 majú prví registrovaní jednotliví podnikatelia právo pracovať určitý čas (maximálne dva roky) s nulovou sadzbou dane. To umožní podnikateľovi v počiatočných fázach sústrediť peniaze čo najviac na rozvoj svojho podnikania a nedávať ich do štátnej pokladnice.

Finančné výhody

Podnikateľ má právo požadovať úhradu časti nákladov z lízingových zmlúv a úhradu úrokov z úverov a pôžičiek. Ak ste sa práve rozhodli otvoriť malý podnik, máte nárok na platbu od štátu vo výške až 500 000 rubľov.

Okrem toho Štátna korporácia pre malé a stredné podniky (MSP) spolu s Ministerstvom hospodárskeho rozvoja Ruskej federácie a Bankou Ruska vypracovala stimulačný program pre pôžičky. Umožňuje podnikom, ktoré realizujú projekty v prioritných odvetviach, získať pôžičku vo výške najmenej 10 miliónov rubľov s pevnou sadzbou 10,6 % ročne pre malé podniky, 9,6 % ročne pre stredné podniky. Spoločnosť SME je tiež pripravená poskytnúť priame záruky v prípade nedostatočného zabezpečenia na získanie bankových úverov. K 21. februáru 2017 táto organizácia poskytla podporu viac ako 5 tisícom podnikateľov vo forme záruk a záruk vo výške viac ako 95 miliárd rubľov. To umožnilo podnikateľom prilákať financovanie vo výške 129 miliárd rubľov.

Podnikatelia môžu rátať nielen s finančnou, ale aj informačnou podporou. Špeciálne pre nich bol vytvorený portál Business Navigator. Pomocou tejto služby si na interaktívnej mape v niekoľkých krokoch môžete vybrať optimálny typ podnikania vo vzťahu ku konkrétnemu územiu, zistiť dopyt po produktoch alebo službách, posúdiť konkurenčné prostredie, vypočítať podnikateľský plán, získať informácie o všetkých o typoch federálnej, regionálnej a komunálnej podpory pre MSP ao špecializovaných finančných a úverových produktoch.

Podnikateľ, ktorý sa rozhodne využiť akúkoľvek finančnú podporu, sa môže obrátiť na korporáciu MSP alebo ktorúkoľvek banku akreditovanú korporáciou.

Názory odborníkov

Svojho času žiadal vládu o pomoc Alexey Petropolsky, generálny riaditeľ URVISTA. Prenajaté priestory mohol odkúpiť prednostne, bez ponúk, za cenu pod trhovou cenou. Výhod pre podnikateľov je podľa neho v súčasnosti veľa, no nie každý ich vie využiť. „Napríklad z 10 firiem, ktoré požiadali o dotácie, ich nakoniec dostane len jedna,“ hovorí podnikateľ.

Jurij Savelov, člen prezídia podpory Ruska, tiež uviedol, že celkový počet malých podnikov jednoducho necíti žiadnu podporu. „Existuje stratégia rozvoja do roku 2030 a má správne veci. Ale naplánovať rozvoj malého podniku na také obrovské obdobie je jednoducho nemožné. Maximálne - na 1-3 roky, až potom to prinesie ovocie.“ Podľa odborníka je dnes potrebné zamerať sa na budúcnosť podnikov, ktoré dokážu nielen pokryť domáci trh, ale aj vytvárať produkty s exportným potenciálom.

Medzitým sú podľa Viktora Ermakova, verejného zástupcu splnomocnenca prezidenta Ruskej federácie pre ochranu malých a stredných podnikov, výhody úplne otvorené a dostupné pre každého. Ďalším problémom je, že niekedy podnikateľovi chýbajú znalosti a kvalifikácia, aby im porozumel a správne podal žiadosť. Ak to chcete urobiť, musíte si najať špecialistu, absolvovať školenie alebo získať bezplatné konzultácie. Koreň problémov môže spočívať aj lokálne – v jednotlivých subjektoch federácie. „Bohužiaľ, existujú nekompetentní lídri, ktorí stavajú byrokratické bariéry alebo sa zameriavajú na vytláčanie zvyškového nájomného. Tu sa objavujú ponížení a urazení a to, čo bolo zamýšľané ako dobré, sa môže zmeniť na škodu.“

Podľa odborníkov je pre podnikateľa najdôležitejšie mať istotu, že pravidlá hry sa dramaticky nezmenia. Malé podniky sa môžu úspešne rozvíjať, ale iba v podmienkach stability a predvídateľnosti.

Ahoj! V tomto článku budeme hovoriť o výhodách pre malé podniky a zvážime ich hlavné typy.

Dnes sa dozviete:

  1. Ktoré podniky sú malé podniky a môžu počítať s výhodami;
  2. Aké administratívne alebo daňové výhody ponúka štát;
  3. Vlastnosti vládnych výhod pre IT spoločnosti.

Na aké druhy činností sa benefity najčastejšie vzťahujú?

Zvýhodnené podmienky znamenajú určité uvoľnenie v platení daní, dokumentácie a zjednodušeného účtovníctva. Takéto opatrenia znižujú príjmy do štátneho rozpočtu, ale prispievajú k vzniku a rozvoju úspešných podnikateľských projektov.
Najvyššou prioritou štátu sú tieto oblasti činnosti:

  • Poskytovanie služieb obyvateľstvu;
  • Obchod a výroba spotrebného tovaru, potravinárskych výrobkov;
  • Ekologický cestovný ruch;
  • Zlepšenie a recyklácia domáceho odpadu;
  • Poskytovanie marketingových alebo reklamných služieb;
  • IT technológie a inovácie;
  • Komunálna sféra;
  • Poľnohospodárstvo a spracovanie produktov.

Ekonómovia veria, že výhody pre malé podniky pomôžu zmierniť sociálnu nerovnováhu a napätie v spoločnosti, vytvoria sľubné pracovné miesta a podporia niektoré odvetvia hospodárstva.

Známky „malých podnikov“.

Nedávne zmeny právnych predpisov rozšírili okruh firiem, ktoré spadajú pod definíciu „malého podnikania“.

Patria sem spoločnosti s nasledujúcimi údajmi:

  • Priemerný evidenčný počet zamestnancov nepresahuje 100 zamestnancov (alebo 15 zamestnancov pre mikropodniky);
  • Celková výška príjmu, ktorá sa vypočítava na základe daňového priznania, nepresahuje 800 miliónov rubľov. ročne (pre mikropodniky - 120 miliónov rubľov);
  • Percento kapitálových investícií od iných spoločností by nemalo presiahnuť 49 %;
  • Podiel účasti vládnych subjektov, náboženských a verejných organizácií, ako aj nadácií by nemal presiahnuť 25 %.

Existujú však výnimky z posledných 2 bodov, keď sa stanovené limity nevzťahujú na nasledujúce organizácie:

  1. Účastníci projektu Skolkovo.
  2. Podniky, ktoré vo svojich projektoch využívajú high-tech vývoj, sú „detmi“ svojich zakladateľov – vedeckých alebo rozpočtových organizácií.
  3. Akcionári inovatívneho ekonomického sektora, ako aj spoločnosti, ktorých majitelia sú zaradení do vládneho zoznamu štátnej podpory inovačných aktivít.

Jednotný register malých obchodných spoločností bol vytvorený 1. augusta 2016. založené na údajoch generovaných daňovými úradmi a sú neustále aktualizované. Údaje boli prevzaté z podnikových správ – informácie o priemernom počte zamestnancov, príjmoch, registračných údajoch, ako aj ďalšie informácie dostupné z iných vládnych zdrojov.

Prístup do registra je možné získať na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Stačí zadať vaše registračné údaje: INN, OGRN, názov spoločnosti a skontrolovať, či je vaša spoločnosť na tomto zozname. Údaje môžete objasniť a doplniť aj podaním príslušnej žiadosti na daňový úrad.

Ak vaša spoločnosť nie je v registri, nemáte právo využívať výhody malého podniku.

Administratívne výhody pre malé podniky

Mnohé podniky rôznych foriem vlastníctva sa sťažujú na veľké množstvo ťažkostí pri príprave dokumentácie, vykonávaní kontrol a predkladaní správ. Výhody pre podnikateľov v tejto oblasti sú preto zamerané na zjednodušenie práce a založenie novej spoločnosti.

Hlavné administratívne výhody, na ktoré môžu malé podniky počítať:

  • Účtovnú evidenciu je prípustné viesť v zjednodušenej forme, pričom odpisy z dlhodobého majetku sa počítajú raz ročne, a nie mesačne. Materiálové a výrobné náklady môžu byť okamžite odpísané ako náklady, a nie ako boli použité. Je povolené viesť evidenciu kontinuálnym spôsobom evidencie obchodných transakcií;
  • Na podnikovej pokladni nie je stanovený pevný limit. Na využitie tohto prednostného práva musí manažment vydať samostatný príkaz, ktorým sa zriekne limitu. Namiesto práce na pokladni sa môžete obmedziť na vystavenie dokladu o predaji kupujúcemu.
  • Možnosť uzatvárať nájomné zmluvy s regionálnymi alebo miestnymi úradmi za zvýhodnených podmienok. Toto privilégium je dostupné na 5 rokov, po uplynutí ktorých je potrebné ho obnoviť.
  • Právo na zjednodušenú registráciu pracovnoprávnych vzťahov v podniku. možno podpísať s ktorýmkoľvek prijatým zamestnancom na dobu až 5 rokov (so súhlasom samotného zamestnanca).
  • Možnosť získať finančné dotácie na rozvoj podnikania od úradov na rôznych úrovniach. Ide napríklad o úhradu vzdelávacích či rekvalifikačných programov, čiastočné splatenie lízingových zmlúv pri kúpe nového zariadenia.
  • Uplatňovanie znížených sadzieb dane pre spoločnosti pôsobiace v rámci zjednodušeného daňového systému alebo UTII.

Medzi administratívne výhody pre malé podniky patrí obmedzenie počtu kontrol, ktoré zaberú veľa času a predstavujú skutočný problém pre nové spoločnosti:

  • Celkový čas kontroly za rok by nemal presiahnuť 50 hodín. Toto pravidlo platí pre všetky inšpekcie a plánované kontroly;
  • Zaujímavou novinkou sú dozorné prázdniny, ktoré platili do konca roka 2018. Momentálne sa na legislatívnej úrovni zvažuje možnosť ich predĺženia do roku 2022. V tomto čase bolo uvalené akési veto na vykonávanie plánovanej kontrolnej činnosti pre nedaňové orgány (napríklad požiarne a hygienické kontroly). Túto výhodu môžu využiť nové aj existujúce malé podniky.

V niektorých regiónoch môžu miestne samosprávy ponúknuť svoje vlastné dočasné stimuly malým podnikom na podporu podnikania v konkrétnej oblasti.

Pre malých podnikateľov je problém získať úver od banky. Preto je preferenčnou výsadou aj možnosť získať štátnu záruku pri žiadosti o úver.

Federálny zákon č. 185-FZ z 3. júla 2018 vykonala zmeny v majetkovej podpore pre malých a stredných podnikateľov, a to umožnením odkupovania prenajatého majetku štátu a obcí na dobu neurčitú, ako aj využívania pozemkov pri poskytovaní majetkovej podpory MSP.

Nasledujúci vládny dokument č.1212 zo dňa 10.10.2018. zmenila pravidlá poskytovania dotácií úverovým inštitúciám na krytie ušlých príjmov v súvislosti so zvýhodneným poskytovaním úverov malým a stredným podnikateľom.

Podľa tohto dokumentu bude možné získať zvýhodnenú pôžičku až do výšky 400 miliónov rubľov na investičné účely pri dodržaní podmienok - výška všetkých vypožičaných prostriedkov by nemala presiahnuť 1 miliardu rubľov.

Daňové úľavy pre malé podniky

Najpálčivejšou otázkou pre podniky v tomto sektore sú rôzne daňové stimuly pre podnikanie. Pomáhajú šetriť kapitál a smerujú ho do dôležitých nákladových položiek.

Existujú špeciálne vyvinuté daňové systémy, na ktoré sa podnikatelia môžu spoľahnúť:

  1. – pomáha vám ušetriť zaplatením jednej dane a vedením malého množstva dokumentácie. Vhodné, ak ročný obrat nepresahuje 150 miliónov rubľov.
  2. – prakticky nahrádza DPH a daň z príjmu. Neexistuje pre ňu ročný limit príjmu, ale činnosti sa musia vykonávať striktne podľa typov definovaných regionálnymi zákonmi a počet zamestnancov by nemal presiahnuť 100 osôb.
  3. – benefit zameraný na podporu farmárskych podnikov. Podporuje výrobcov, ktorí pracujú na pôde a predávajú vlastné suroviny.
  4. – jednoduchá možnosť, ktorá je vhodná pre individuálnych podnikateľov s maximálne 15 zamestnancami. S ročným príjmom až 60 miliónov rubľov. môžete prejsť na PSN, ktoré sa vyznačuje nízkymi platbami do rozpočtu, minimálnym množstvom dokumentácie a výkazníctva.

Zákon ustanovuje právo krajských úradov dočasne ustanoviť nižšie sadzby miestnych daní a poplatkov. Pomôže to stimulovať malé podniky v oblastiach s vysokou nezamestnanosťou a naliehavou potrebou vytvárať pracovné miesta.

Ušetrené prostriedky môžu podnikatelia použiť na rozšírenie výroby alebo dovybavenie priestorov.

Vlastnosti benefitov pre IT firmy

Štát pochopil potrebu rýchleho rozvoja inovácií a výpočtovej techniky a označil podnikanie v oblasti IT za prioritnú oblasť. Pre nich sa zvýhodnené pracovné podmienky predlžujú raz za 5 rokov a daňové sadzby sa výrazne znižujú.

Napríklad pri platení príspevkov do rozpočtu na platy zamestnancov sa výpočet vykonáva pri sadzbe 14 % namiesto štandardných 30 %.

IT spoločnosti, ktoré spĺňajú nasledujúce kritériá, môžu počítať s daňovými alebo administratívnymi výhodami od štátu:

  • Celkový počet zamestnancov musí byť najmenej 30 osôb;
  • Viac ako 90 % ročného zisku pochádza z predaja vlastných služieb alebo technológií;
  • Spoločnosť musí získať akreditáciu od Ministerstva telekomunikácií a masových komunikácií.

Aby IT firma neprišla o výhody, musí prísne viesť dokumentáciu, evidenciu a neprekračovať rámec malého podnikania.

Registrácia zvýhodnených podmienok

Za zvýhodnených podmienok môžu pracovať nové aj aktívne fungujúce malé podniky. Najprv by ste si mali dôkladne preštudovať všetky vlastnosti zvoleného preferenčného daňového systému, zistiť podmienky a dotácie v konkrétnom regióne.

Vedenie podniku bude musieť preskúmať existujúce účtovné zásady, účtovníctvo a upraviť výkazníctvo v súlade s požiadavkami.

Okrem zvýhodnených pracovných podmienok a zdaňovania majú malí podnikatelia právo na rôzne druhy finančných dotácií, prípadne pôžičky z osobitných štátnych fondov. Vyvíjajú sa špecializované programy na vytváranie podnikateľských inkubátorov pre začínajúcich podnikateľov, ktoré pomáhajú neskúseným podnikom postaviť sa na nohy.