☰

Kako prodati domače izdelke. Prodaja končnih izdelkov v računovodstvu v podjetjih lahke industrije Kako donosna je lahko proizvodnja pletenih izdelkov?

Samostojni podjetnik je registriran v Surgutu, vendar deluje v Jekaterinburgu. Izbira davčnega režima in uporaba spletne blagajne.

vprašanje: Samostojni podjetnik je registriran v mestu Surgut in je predmet obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu, vendar deluje v Jekaterinburgu in uporablja patent (ateljejske storitve), načrtujemo prodajo izdelkov lastne izdelave prek spletne strani in stalne trgovine v Jekaterinburgu. Kateri davčni režim je zakonit, kakšne prometne davke mora plačati samostojni podjetnik, ali je mogoče uporabiti UTII. Prosimo, pojasnite izračun za UTII v Jekaterinburgu. Ali morajo samostojni podjetniki letos pri prodaji preko spletne strani uporabljati elektronske blagajne?

odgovor: V zvezi s prodajo blaga lastne proizvodnje prek spletnega mesta ali specializirane trgovine lahko uporabite OSNO ali poenostavljeni davčni sistem.

Ker za ateljejske storitve že uporabljate poenostavljeni sistem obdavčitve, lahko za prodajo na drobno izberete le poenostavljeni sistem obdavčitve. To je posledica dejstva, da poenostavljeni davčni sistem in OSNO nista združena.

Ne morete uporabljati UTII ali patenta. Ker maloprodaja ne vključuje prodaje izdelkov lastne proizvodnje (proizvodnje) () in prodaje preko internetnih strani in spletnih trgovin.

Pri prodaji preko spletne strani (trgovine) morate uporabiti spletno blagajno.

V zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema plačate enotni prometni davek.

Utemeljitev

Kdo lahko uporablja patentni davčni sistem

Sistem obdavčitve patentov je neodvisen poseben davčni režim, ki se uporablja prostovoljno (poglavje 26.5, odstavek 2 člena 346.44 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Prehod na patentni sistem obdavčitve je možen samo v tistih sestavnih subjektih Ruske federacije, kjer je ta davčni režim določen z regionalno zakonodajo (odstavek 1 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Seznam regij, na območju katerih je bil uveden sistem obdavčitve patentov, je predstavljen v tabeli.

Pogoji za uporabo posebnega režima

Patentni sistem obdavčitve lahko uveljavljajo le podjetniki in le, če so hkrati izpolnjeni naslednji pogoji:*

  • vrsta dejavnosti, s katero se podjetnik ukvarja (načrtuje, da se bo ukvarjal po pridobitvi patenta), je navedena v 2. odstavku člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije. V tem primeru ima podjetnik pravico do uporabe tega posebnega režima pri opravljanju storitev (opravljanju dela) tako za prebivalstvo kot za organizacije (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. junija 2014 št. GD-4-3/ 11215). Poleg tega imajo sestavni subjekti Ruske federacije pravico razširiti ta seznam in ga dopolniti z drugimi gospodinjskimi storitvami iz odobrenih seznamov OKVED 2 in OKPD 2 (pododstavek 2, odstavek 8, člen 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije) . Vendar pa je možno uporabiti patentni sistem obdavčitve pri opravljanju takšnih (razširjenih) storitev le v zvezi s tistimi, ki se zagotavljajo samo prebivalstvu (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 2. septembra 2014 št. 03-11- 12/43824 in z dne 28. 12. 2012 št. 03-11-11/398);
  • podjetnik deluje samostojno ali z vključevanjem najetega osebja (tudi po civilnih pogodbah), katerega povprečno število ne presega 15 ljudi za vse vrste dejavnosti. Določite povprečno število za obdobje, za katero je bil izdan patent. Če kombinirate PSN z UTII, upoštevajte samo zaposlene, ki se ukvarjajo z dejavnostmi na PSN (17. člen Pregleda, poslanega z dopisom Zvezne davčne službe Rusije z dne 7. julija 2016 št. SA-4-7/12211, sodba Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 1. junija 2016 št. 306-KG16-4814). Naj omenimo, da so imeli kontrolorji pred objavo tega pisma drugačno stališče. V drugih primerih kombinacije upoštevajte vse svoje plačance - v takih primerih se položaj oddelka še ni spremenil (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 21. julija 2015 št. 03-11-09/41869, prinesel na pozornost davčnih inšpektoratov z dopisom Zvezne davčne službe Rusije z dne 3. avgusta 2015. št. ED-4-3/13578);
  • dejavnost ne opravlja v okviru pogodbe o enostavni družbi (pogodbe o skupni dejavnosti) ali pogodbe o skrbniškem upravljanju premoženja.

Našteti pogoji morajo biti izpolnjeni ves čas veljavnosti patenta.

Ta sklep izhaja iz določb odstavkov in člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Podjetnik lahko uporablja patentni sistem ne glede na svoj davčni status, to je, da je rezident in nerezident (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 25. novembra 2013 št. 03-11-12/50675).

Oblika poravnave s kupci (strankami) in vir plačila za blago (delo, storitve), ki jih prodaja podjetnik, prav tako ne vplivata na možnost uporabe patentnega sistema obdavčitve. To pomeni, da lahko podjetnik prejme plačilo od organizacij in prebivalstva tako v gotovini kot v negotovinski obliki, tudi iz proračunskih sredstev. Takšna pojasnila so navedena v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 5. aprila 2013 št. 03-11-12/40 z dne 21. januarja 2013 št. 03-11-12/07.

Za katere vrste dejavnosti se izda patent?

Seznam vrst dejavnosti, za katere je mogoče pridobiti patent, je določen v 2. odstavku člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati imajo sestavni subjekti Ruske federacije pravico razširiti ta seznam v zvezi z drugimi gospodinjskimi storitvami, določenimi v OKVED 2 in OKPD 2. Šifre vrst dejavnosti in šifre storitev, ki se nanašajo na gospodinjske storitve, so navedene na seznamih, potrjenih s sklepom Vlade Ruske federacije z dne 24. novembra 2016 št. 2496-r (2. pododstavek 8. člena 346.43 člena Davčni zakonik Ruske federacije). Celoten seznam storitev, ki spadajo pod PSN v vaši regiji, si lahko ogledate v regionalnem zakonu. Izbor takih zakonov je v tabeli.

Če se namerava podjetnik hkrati ukvarjati z več naštetimi dejavnostmi, mora pridobiti patent za vsako od njih.

Trgovina

PSN lahko uporabljate samo, ko trgujete na drobno prek naslednjih objektov:*

  • nestacionarno trgovalno omrežje. To je dostavna in krošnjarska trgovina;
  • stacionarna maloprodajna veriga s tlorisno površino največ 50 kvadratnih metrov. m za vsak objekt. To je trgovina v trgovinah in paviljonih;
  • stacionarna maloprodajna veriga brez prodajnih prostorov. To je trgovanje na tržnicah, sejmih, kioskih, šotorih in preko avtomatov.

Trgovina na drobno pomeni prodajo blaga za osebno, družinsko rabo in ne za poslovno dejavnost. In to po pogodbi o prodaji in prodaji na drobno. Tak sporazum nima posebne pisne oblike. Šteje se, da je sklenjena, ko prodajalec kupcu izroči ček.

Ne morete uporabljati patentnega sistema, če ne prodajate na drobno. Naj pojasnimo, kakšna trgovina je to.

Zakon ne zajema trgovine na drobno:*

  • plin;
  • tovorna in posebna vozila, avtobusi vseh vrst;
  • prikolice, polprikolice, posipne prikolice;
  • trošarinsko blago, navedeno v pododstavkih 6-10 prvega odstavka 181. člena Davčnega zakonika Ruske federacije;
  • hrana in poljubna pijača v gostinskih organizacijah. In ni pomembno, ali jih pakira in pakira proizvajalec ali prodajajo v razsutem stanju, polnijo itd.;
  • izdelki lastne proizvodnje.* Izjema so izdelki in gostinski izdelki, ki so pripravljeni v avtomatih.

Poleg tega se trgovina na drobno ne more imenovati:*

  • trgovanje po dobavnih pogodbah, pa tudi v okviru državnih in občinskih pogodb;
  • prenos prednostnih zdravil na brezplačne recepte;
  • trgovanje z vzorci in katalogi izven stacionarne distribucijske mreže. To vključuje trgovino po pošti;
  • trgovati prek televizijske prodaje, po telefonu, preko internetnih strani in spletnih trgovin.*

Takšna pravila so določena s pododstavki in odstavkom 2, odstavkom 3 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije in so dodatno pojasnjena v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 29. aprila 2016 št. 03-11-12/25371. , z dne 22.11.2013 št. 03-11-11/ 50540.

Kdo lahko uporablja poenostavitev

Pogoji za uporabo poenostavljenega davčnega sistema

Praviloma lahko poenostavitev uporabijo samo tisti, ki izpolnjujejo naslednje količinske in stroškovne omejitve:*

  • znesek prejetega dohodka ne presega določene meje (odstavek 4.1 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije);
  • povprečno število zaposlenih v davčnem (poročevalskem) obdobju ne presega 100 ljudi (pododstavek 15, odstavek 3, člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije);
  • preostala vrednost osnovnih sredstev ne presega 150.000.000 rubljev. (Podčlen 16, odstavek 3, člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zgornje pogoje morajo upoštevati tako tisti, ki že uporabljajo poenostavljeni sistem, kot tisti, ki šele nameravajo preiti na ta režim (odstavek 4.1 člena 346.13, odstavek 3 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Katere trgovinske transakcije so predmet UTII?

Uporaba UTII je dovoljena v zvezi z maloprodajo blaga:*

  • prek objektov maloprodajne verige s trgovskimi prostori;
  • preko maloprodajnih verig brez prodajnih prostorov;
  • z uporabo sredstev distribucijske (distribucijske) trgovine.

Trgovina na drobno za namene UTII ne vključuje prodaje:*

  • trošarinsko blago, navedeno v pododstavkih 6-10 prvega odstavka 181. člena Davčnega zakonika Ruske federacije (na primer motorni bencin, dizelsko gorivo, motorno olje itd.);
  • živila in pijače, vključno z alkoholnimi pijačami, pakiranimi in pakiranimi ter brez v gostinskih objektih;
  • izdelki lastne proizvodnje (proizvodnje), vključno z izdelki, proizvedenimi (izdelanimi) iz materialov prodajalca po pogodbi (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 5. avgusta 2009 št. 03-11-06/3/205).* izjema je, kadar prodajalec ne sodeluje pri obdelavi materialov, ki jih je dobavil kupec in ki jih je prenesla;
  • Neprevzeti predmeti v zastavljalnicah;
  • plin;
  • tovorna in specialna vozila ter priklopniki (polpriklopniki, prikolice) zanje;
  • avtobusi vseh vrst;
  • blago po vzorcih in katalogih izven stacionarne distribucijske mreže (na primer v obliki pošte, prek televizijskih in spletnih trgovin, elektronskih terminalov, telefonskih komunikacij);*
  • zdravila na prednostne (brezplačne) recepte.

V katerih primerih je treba uporabiti CCT?

Kdo naj uporablja CCP

Stanje: Ali je potrebna uporaba blagajniških sistemov za prodajo na daljavo (prodaja blaga preko interneta, teleprodaja ipd.). Blago strankam dostavljajo kurirji

Vse je odvisno od tega, kako kupec plača blago.

Plačilo z gotovino in kartico ob prevzemu blaga

Zaprt seznam transakcij, pri katerih je mogoče sprejemati gotovino brez uporabe blagajn, je naveden v zakonu št. 54-FZ z dne 22. maja 2003. Trgovanje na daljavo ni vključeno v ta seznam. Prodaja blaga po internetu, teleprodaja ipd. ne velja za malo trgovino na drobno. To izhaja iz definicij, navedenih v odstavkih in GOST R 51303-2013.

Zato je nujna uporaba registrskih blagajn in izdajanje blagajniških potrdil strankam na papirju ali v elektronski obliki. Ta ugotovitev je potrjena v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 27. septembra 2013 št. 03-01-15/40098, Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. avgusta 2016 št. AS-3-20/3966 in Zvezna davčna služba Rusije za Moskvo z dne 24. aprila 2012 št. 17-26/ 037701.*

Blagajniško poslovanje opravite ob obračunu s kupcem. Čeka ne morete preluknjati vnaprej. Za elektronsko plačevanje preko interneta uporabite blagajno v trenutku, ko prejmete potrdilo kupčeve banke, da je izvršil nalog za prenos elektronskih sredstev. Takšna pojasnila so v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 25. januarja 2017 št. 03-01-15/3480.

Prav tako je obvezna uporaba registrskih blagajn in izdajanje blagajniškega potrdila pri plačevanju blaga s plačilnimi karticami: preko POS terminala. To izhaja iz odstavka 1 člena 1.2 zakona z dne 22. maja 2003 št. 54-FZ.

Glavni računovodja svetuje: obstaja več varnih načinov za plačevanje s strankami med trgovanjem na daljavo, da ne bi kršili zahtev za uporabo blagajniških sistemov. Predlagajmo jih.

Prvi način. Kupite in dajte zaposlenim, ki dostavljajo blago in sprejemajo plačila. Za udobje so to lahko prenosne blagajne. Glavna zahteva je, da mora biti CCP:

  • vključen v državni register;
  • registriran pri davčnem uradu.

Za zagotovitev varnosti izdane prenosne blagajne z zaposlenim sklenite pogodbo o polni finančni odgovornosti.

Drugi način. Odprta prevzemna mesta. Takrat bo možna namestitev manjšega števila registrskih blagajn za obračune s strankami.

Plačilo preko interneta brez posrednika

Uporabite CCP, če kupec plača blago na daljavo:*

  • plačilno kartico (na primer prek spletnega mesta prodajalca). Kupec je neposredno z banko sklenil pogodbo o sprejemanju plačila s kartice;
  • z uporabo "elektronske denarnice", na primer "Yandex.Money". To pomeni, da se denar nakaže v prodajalčevo denarnico in ne na njegov tekoči račun;
  • preko plačilnega servisa posebne organizacije, ki ni plačilni agent. Na primer »Yandex.Checkout«, ko strežnik Yandex deluje kot operater storitev plačilne infrastrukture;
  • prek banke z računom, potrdilom ali plačilnim nalogom brez kartice. Ni pomembno, kje je državljan plačal, neposredno na banki ali preko osebnega računa na bančni račun.

V tem primeru se ček ob poravnavi pošlje elektronsko na kupčevo naročniško številko ali elektronski naslov. Za takšne izračune obstaja posebna blagajna. Omogoča vam avtomatizacijo obračunavanja poravnav in ustvarjanje čekov brez sodelovanja prodajalca.* To izhaja iz 2. odstavka 1. dela člena 4.3, 9. odstavka 2. člena zakona z dne 22. maja 2003 št. 54-FZ. . To potrjujejo tudi zaposleni v Zvezni davčni službi Rusije v svojih zasebnih pojasnilih.

Trgovanja prek spletne trgovine ni mogoče prenesti na UTII

Če kupec izbere izdelek na internetni strani in ga prejme preko dostavne službe iz skladišča, se takšno poslovanje ne more šteti za pripisano. To je rusko ministrstvo za finance navedlo v pismu z dne 24. marca 2016 št. 03-11-11/16415.

Uradniki so pojasnili: podjetniške dejavnosti, povezane s trgovino po pogodbah o prodaji na drobno, se lahko prenesejo na UTII. Hkrati prodaja blaga na podlagi vzorcev in katalogov zunaj stacionarne maloprodajne verige ne velja za maloprodajo na UTII (člen 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prav tako trgovine v obliki pošte, prek televizijske prodaje, telefonskih komunikacij in računalniških omrežij ni mogoče prenesti na pripis.

Prodaja blaga preko spletne trgovine z dostavo iz skladišča je ravno trgovanje preko računalniških omrežij. To pomeni, da lahko podjetje ali podjetnik za tovrstno dejavnost plačuje le splošne davke ali davke po poenostavljenem davčnem sistemu.*

V spodnji tabeli smo navedli sporne situacije z maloprodajo in pojasnili, ali je mogoče dejavnosti prenesti na UTII.

Situacije, ko se prodaja na drobno lahko ali ne more prenesti na UTII*

Kakšne davke plačujejo podjetniki?

Posameznik, registriran kot podjetnik, ima dvojni status: poslovni subjekt in posameznik. Zato lahko davke, ki jih plača podjetnik, razdelimo v tri skupine.*

1) davke, ki jih podjetnik plačuje kot davčni zastopnik. Na primer za dohodnino pri izplačilu dohodkov fizičnim osebam in za DDV pri opravljanju določenih transakcij;

2) davke, ki jih podjetnik plača na podlagi davčnih napovedi, ki jih predloži. Ta skupina davkov vključuje:

  • Dohodnina, ki jo plača podjetnik kot davčni zavezanec (razen akontacije);
  • davki, ki jih plača podjetnik v zvezi z uporabo posebnih davčnih režimov (poenostavljena obdavčitev, UTII, enotni davek na kmetijstvo);

3) davke, ki jih podjetnik plača na podlagi prejetih obvestil davčnega urada. V to skupino davkov sodijo davek na premoženje, prometni davek, zemljiški davek, pa tudi akontacije dohodnine.

Vladislav Volkov odgovarja:

Namestnik vodje oddelka za obdavčitev osebnih dohodkov in upravljanje zavarovalnih prispevkov Zvezne davčne službe Rusije

»Inšpektorji bodo primerjali dohodke posameznikov v 6-NDFL z zneskom plačil, izračunanih za zavarovalne premije. Inšpektorji bodo to razmerje nadzora začeli uporabljati s poročanjem za prvo četrtletje. Vsa kontrolna razmerja za preverjanje 6-NDFL so navedena v. Za navodila in vzorce izpolnjevanja 6-NDFL za prvo četrtletje glejte priporočila.

  • Prenesite obrazce

Vsaka oseba v svojem življenju je vsaj enkrat razmišljala o ustvarjanju lastne proizvodnje.

Je proizvodnja donosna?

Ali v sodobnem svetu podjetniki poskušajo iti po poti najmanjšega odpora in svoj denar raje vlagajo v razvoj različnih kavarn, trgovin itd.? Visoke najemnine, nerazumevanje najemodajalcev, konkurenca, neusklajeno timsko delo in nezadosten obisk pogosto vodijo v nerentabilnost teh lokalov in njihovo zaprtje.

Optimalna rešitev želje po stalnem dohodku je ustvarjanje lastne proizvodnje. To je precej zapleten proces, ki zahteva veliko truda, časa in denarja. Toda s pravilno organizacijo pozitiven rezultat ne bo dolgo čakal.

Denarne naložbe

Mnogi mislijo, da proizvodnja zahteva zelo velike vložke denarja, saj je to eno od področij z visoko vstopno oviro. Toda zdaj v sodobnem svetu obstaja veliko priložnosti za privabljanje denarnih tokov v lastno podjetje.

Prvič, obstaja nekaj takega, kot je posojilo. Enostavno ga je izdati in pridobiti od bank Ruske federacije ob predložitvi zahtevanega paketa dokumentov. Če je vaša proizvodnja povezana s kmetijstvom ali drugimi dejavnostmi, povezanimi z nadomeščanjem uvoza, potem obstaja možnost, da dobite posojilo pod zelo ugodnimi pogoji. Za oddajo vloge je potrebno pripraviti številne dokumente: podroben poslovni načrt, študijo izvedljivosti projekta, potrdilo davčnega urada, ki potrjuje dejavnost.

Prav tako imate možnost pritegniti naložbe iz platform za množično financiranje. Če želite to narediti, boste morali pregledati svoj projekt in ljudi prepričati o njegovi dostojni prihodnosti. Na internetu je precej veliko število takih strani.

Prav tako je mogoče začeti podjetje z minimalno proizvodnjo, ki ne zahteva velikih stroškov. Imate garažo, klet ali nepotrebno shrambo? Zakaj ga torej ne bi začeli uporabljati tako, da bi to področje ustvarilo nekaj dohodka?

Ena proizvodno najbogatejših držav je Kitajska. Iz nekega razloga vsi ljudje mislijo, da so vse tovarne v tej državi velikani. Ne, večina kitajskih proizvajalcev je malih podjetij, ki ustvarjajo dober dohodek. Večino domačega blaga iz srednjega kraljestva dobavljajo v Evropo, Ameriko in k nam v Rusijo.

S čim se boste morali soočiti?

Povedati je treba, da je proizvodnja vrsta podjetniške dejavnosti, v kateri se ni mogoče izogniti pogostim inšpekcijam, visokim davkom in pritiskom oblasti. Omeniti velja, da mora biti vaša proizvodnja čista in urejena, saj nihče ni preklical sanitarnih standardov. Poslovnež začetnik mora biti pozoren na geolokacijo bodočega podjetja. Navsezadnje je v velemestih zelo težko najti prosto nišo in hitro začeti ustvarjati visoke dobičke. V tem pogledu imajo majhna mesta veliko boljše možnosti.

Po drugi strani pa je v velemestih ogromno potrošnikov, kar je v rokah proizvajalca. Prav tako morate razumeti, da lahko vaša proizvodnja na začetku prinese majhen denar, včasih pa se sploh ne izplača. Pri tem je zelo pomembna podjetnikova vzdržljivost in njegova sposobnost dokončanja posla.

Izbira niše

Kaj proizvajati? Če želite odgovoriti na to vprašanje, morate razumeti, na katerem področju bi radi ustvarili lastno proizvodnjo. 21. stoletje je – čas visoke tehnologije. Vedno imate na dosegu roke dostop do svetovnega spleta, kjer lahko najdete številne izvirne ideje. Samo malo se morate napeti in razumeti, kateri izdelki se ne proizvajajo v Ruski federaciji in zakaj.

Tudi če se izdelek, ki vas zanima, še vedno proizvaja v Rusiji, ga ne smete zaobiti. Navsezadnje se pogosto zgodi, da so glavne komponente proizvedene v tujini. In to je razlog za organizacijo proizvodnje teh posebnih delov. Glavna stvar je pravilno pristopiti k temu vprašanju in ga temeljito preučiti. Navsezadnje za ustvarjanje lastne proizvodnje v naši državi obstajajo vse potrebne komponente: razvit domači in tuji trg, poceni delovna sila. Samo kitajski proizvajalci morajo porabiti veliko denarja za logistiko. Zakaj torej njim deluje, nam pa ne bi smelo?

Dekoracija

Ko se odločite, kaj boste proizvajali, morate registrirati podjetje. Organiziranje lastne proizvodnje je možno v okviru pravne osebe ali pa se oseba registrira kot "samostojni podjetnik." Druga možnost je kot nalašč za majhno proizvodnjo, medtem ko je prva primerna za srednja in velika podjetja. Razliko med samostojnim podjetnikom in pravno osebo določata predvsem obdavčitev in stroški odprtja.

Če želite raziskati, katera od teh možnosti je prava za vas, morate narediti izračune, ki temeljijo na več pomembnih dejavnikih:

  • registracija podjetja;
  • nakup ali najem prostora;
  • nakup ali najem orodja;
  • zaposlovanje delavcev in izplačevanje plač na prvi stopnji, ko ni stalnih prihodkov;
  • oglaševanje.

Prodaja izdelkov

Prodaja izdelkov lastne proizvodnje je ena od zadnjih stopenj, ki podjetnika približa dobičku. Pomembno je, da znamo pravilno sestaviti prodajno ceno enote blaga, vključno z neposrednimi proizvodnimi stroški, režijskimi stroški in blagovno maržo, ki vključuje določen odstotek čistega dobička.

Za prodajo izdelkov lastne proizvodnje morate odpreti lastne trgovine ali to blago prodajati prek velikih maloprodajnih mest. Seveda vam bo prva možnost prinesla veliko več dohodka, a če želite odpreti lastne trgovine, boste morali to vprašanje dobro preučiti in vložiti veliko denarja. Sprva je bolje razmisliti o drugi možnosti, saj še ne morete predvidevati, ali bodo vaši izdelki sploh naprodaj. Pri tej možnosti bodo vaše glavne stranke veliki veletrgovci. To pomeni, da boste večinoma prodajali samo v velikih količinah, vendar je vse odvisno od področja, ki ga izberete, in vaših želja. Sčasoma, če boste ugotovili, da gredo stvari navzgor, potem lahko seveda razmišljate o odprtju svojih točk.

Končni izdelki vaše lastne tovarne morajo imeti potrebne certifikate, izdelki morajo biti v skladu z veljavnimi GOST-i. Prav tako je vredno skrbeti za pravočasno registracijo dovoljenja za prodajo blaga.

Finančne tankosti

V procesu organiziranja lastne proizvodnje morate poznati pojme, kot so "končni izdelki" in "polizdelki".

Mnoga podjetja prodajajo svoje izdelke prek strukturnih oddelkov. Kako to odražati v računovodstvu? Ali se takšna prodaja nanaša na trgovino na drobno in ali je treba plačati UTII? Kako porazdeliti stroške med dve vrsti dejavnosti, če se poleg lastnega prodaja tudi kupljeno? Odgovori na ta vprašanja so v našem članku.
O Ladozhskem Razumevanje obdavčitve

Recimo, da proizvodno podjetje prodaja končne izdelke prek lastne trgovine končnim potrošnikom. Seveda takšna prodaja spada pod koncept trgovine na drobno (člen 492 Civilnega zakonika Ruske federacije). Toda ali je treba to dejavnost prenesti na UTII? Ne, saj prodaja izdelkov lastne proizvodnje (proizvodnje) ni predmet poglavja 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije. To je navedeno v razdelku 346.27 glavnega davčnega dokumenta.

Tako je ta dejavnost obdavčena na splošni podlagi ali, če so izpolnjene predpisane zahteve, se lahko prenese na "poenostavljeni davek".

Organiziramo prevoz do oddelka

Prenos proizvedenih izdelkov iz skladišča v strukturno enoto, kjer bodo prodani, se izda z računom za interno gibanje (obrazec št. TORG-13). Sestavi ga v dveh izvodih finančno odgovorna oseba oddelka, ki izroči predmete inventarja. Prvi služi kot osnova za odpis izdelkov v skladišču. Drugi je za knjiženje dragocenosti v sprejemnem oddelku. Izpolnjen dokument podpišeta dostavljavec in prejemnik ter ga oddata v računovodstvo v evidentiranje gibanja zalog.

Računovodstvo

Obračunavanje gibanja končnih izdelkov v oddelkih, ki se ukvarjajo s trgovinsko dejavnostjo, se izvaja na istoimenskem računu 43 v ločenem podračunu "Končni izdelki v netrgovski organizaciji". To je določeno v 219. odstavku Metodoloških navodil za obračunavanje zalog (odobreno z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n). Prenos proizvodov iz glavne dejavnosti v trgovino se evidentira na kontu 43 kot notranji premik.

Prodaja se odraža na računu 90 "Prodaja" na splošno uveljavljen način, kot pri poslovanju prodaje končnih izdelkov iz skladišča.

Samo v tem primeru se knjiži v dobro podračuna "Končni izdelki v netrgovinski organizaciji" računa 43.

Oglejmo si primer, kako odražati v računovodstvu transakcije, ki vključujejo prodajo lastnih izdelkov s strani trgovskega oddelka organizacije.

Primer 1

Podjetje Aurora LLC v svoji trgovini prodaja lastne izdelke. Stroški končnih izdelkov znašajo 100.000 rubljev, prodajna cena pa 177.000 rubljev. Računovodja Aurora LLC bo odražal operacije gibanja končnih izdelkov na naslednji način:

Debet 43 podkonto "Gončni izdelki v skladišču" Dobropis 20
- 100.000 rubljev. – izdelki so prejeti v skladišče;

Debetni podračun 43 "Končni izdelki v netrgovinski organizaciji" Kredit 43 podračun "Končni izdelki v skladišču"
- 100.000 rubljev. – končni izdelki so bili preneseni iz skladišča v prodajo;

Debet 62 Kredit 90
- 177.000 rubljev. – odražajo se prihodki od prodaje na drobno;

Debet 90 Kredit 43 Podračun "Končni izdelki v netrgovinski organizaciji"
- 100.000 rubljev. – stroški končnih izdelkov se odpišejo;

Debet 90 Kredit 68
- 27.000 rubljev. – obračunan je DDV;

Debet 90 Kredit 99
- 50.000 rubljev. (177.000 – 100.000 – 27.000) – finančni rezultat se odpiše ob koncu poročevalskega meseca.

Če se kupljeni izdelki tudi prodajo

V tem primeru ta vrsta dejavnosti spada pod koncept "trgovina na drobno", določen v členu 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije. To pomeni, da se lahko uporabi sistem obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani dohodek. Vendar le, če se takšne dejavnosti prenesejo na UTII v regiji, kjer se izvajajo. Poleg tega površina prodajnega prostora ne sme presegati 150 kvadratnih metrov. m.

Opomba: če se poleg lastnih prodajajo tudi kupljeni izdelki, je kombinacija dveh davčnih režimov neizogibna. To pomeni, da je treba zagotoviti ločeno računovodstvo dveh vrst dejavnosti (odstavek 7 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Recimo, da podjetje združuje splošni režim in imputacijo. Za namene davka na dobiček se prihodki in odhodki, povezani z UTII, ne upoštevajo (9. člen 274. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato je potrebno ločeno računovodenje prihodkov in odhodkov. Kaj pa, če stroškov ni mogoče deliti? Nato se določijo sorazmerno z deležem dohodka organizacije iz "pripisanih" dejavnosti v celotnem dohodku podjetja. Oglejmo si to situacijo na primeru.

Primer 2

Skupni dohodek podjetja je znašal 1.000.000 rubljev, vključno z dohodki iz dejavnosti, za katere velja UTII - 200.000 rubljev. Splošni poslovni stroški, ki jih ni mogoče pripisati nobenemu davčnemu režimu - 300.000 rubljev.

Potrebno je narediti razmerje:
(200.000 RUB : 1.000.000 RUB) x 300.000 RUB = 60.000 rub.

Tako morajo stroški dejavnosti, ki so predmet UTII, vključevati 60.000 rubljev.

K1 koeficient leta 2007

Pri izračunu UTII je treba znesek osnovnega donosa pomnožiti s koeficientom deflatorja K1. To je navedeno v odstavku 4 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Leta 2007 je bil ta koeficient določen na 1,096 (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 29. maja 2007 št. 03-11-02/151).

Res je, finančniki so prej vztrajali pri uporabi K1 v višini 1.241 (pismo z dne 2. marca 2007 št. 03-11-02/62). Tisti, ki so ta pojasnila izkoristili in ta koeficient uporabili v prvem četrtletju 2007, morajo zdaj preračunati. Za to morate oddati posodobljeno davčno napoved za prvo četrtletje 2007. Posledično se razkrije preveč plačani znesek, ki se lahko na zahtevo uporabi za plačilo davka v naslednjih davčnih obdobjih ali vrne na bančni račun v skladu s pravili, določenimi v členu 78 Davčnega zakonika Ruske federacije. Federacija.

Pletena oblačila so še vedno pomembna. Konec koncev si zime ne morete predstavljati brez toplih klobukov in mehkih puloverjev. Zato mnoge poslovneže začetnike zanimajo vprašanja o tem, kako donosna je proizvodnja pletenih izdelkov. Pravzaprav lahko takšno podjetje res prinese dober dohodek, vendar le s pravilnim pristopom.

Kako donosna je lahko proizvodnja pletenih izdelkov?

Verjetno ima vsaka oseba v svoji garderobi vsaj en pleten kos, da ne omenjamo različnih dekorativnih elementov in notranjih predmetov. Zato lahko proizvodnja pletenih izdelkov postane resnično donosen posel.

Če pa boste odprli majhno trgovino, trgovino ali studio, je vredno razumeti nekatere nianse, od katerih bo odvisno nadaljnje delo.

Seveda se morate najprej odločiti, ali boste prodajali ročno pletene predmete ali kupili posebno opremo. Obe možnosti imata nekaj prednosti in slabosti.

Če ste mojster vseh poklicev in znate plesti karkoli, ste verjetno razmišljali o prodaji svojih stvaritev. Tu so prednosti - ne potrebujete zajetne in drage opreme, pa tudi velike sobe, saj lahko pletete tudi doma. Po drugi strani pa bo proces počasen, kar bo vplivalo na prihodke.

Posebni pletilni stroji in druga oprema bodo seveda stali urejeno vsoto. Toda z njihovo pomočjo lahko stvari naredite veliko hitreje. Veliko ljudi je začelo z ročnim pletenjem, ko pa se je povpraševanje po njihovih izdelkih povečalo, so prešli na strojno izdelane predmete. V vsakem primeru je pravi poslovni načrt za pletenje odvisen od tega, kako natančno nameravate ustvariti izdelek.

Potreben paket uradnih dokumentov

Na srečo za odprtje lastne trgovine ne boste potrebovali veliko uradnih papirjev in dovoljenj. Najprej se splača prijaviti pri davčni upravi – po možnosti kot samostojni podjetnik posameznik, saj si s tem zagotovimo enostavnejše knjigovodstvo.

Če boste v bližnji prihodnosti sodelovali z velikimi podjetji, razširili svoje poslovanje z odpiranjem novih točk ali pritegnili partnerje, potem je bolje ustvariti družbo z omejeno odgovornostjo - ta shema ima tudi številne prednosti.

Glede na to, kakšna oprema in materiali bodo uporabljeni in kje se nahaja vaša trgovina, boste morda potrebovali dovoljenje oddelkov za požarno varnost in varnost. Za proizvodnjo otroških oblačil so potrebni nekateri dodatni certifikati.

Kaj je donosno plesti za prodajo?

Seveda bo vaša ponudba izdelkov v veliki meri določila uspeh vašega podjetja. Zato se morate najprej odločiti, kakšne izdelke boste izdelovali.

Navsezadnje lahko proizvodnja pletenih izdelkov postane donosna le s pravilnim pristopom.

Izdelujete lahko pletena vrhnja oblačila, kot so jakne, plašči itd. Puloverji, puloverji in pletene obleke so zelo priljubljeni med fashionistami.

In seveda pozimi ne smete pozabiti na potrebne predmete garderobe - skorajda ni vsaj enega človeka, ki bi v mrzlem vremenu lahko brez kape, šala, palčnikov, toplih nogavic itd.

Pri sestavljanju asortimana bodite pozorni na dejstvo, da vsak izdelek zahteva določen dekor, saj je za kupce pomembna ne le kakovost izdelka, ampak tudi videz. Saj na primer šali danes niso le kos oblačila, ampak tudi modni dodatek, zato sledite novim modnim trendom, a ne pozabite na dobre stare klasike.

Menijo, da je prodaja pletenih izdelkov sezonski posel, saj poleti ljudje ne potrebujejo toplih oblačil. Da bi zaščitili svoje podjetje pred izpadi, razmislite o izdelavi oblačil iz fine preje in niti. Na primer, pletene lahke majice in elegantne odprte obleke zagotovo ne bodo nič manj uspešne kot klobuki in puloverji.

Poleg tega lahko ustvarite unikatne dodatke, kot so pletene torbice, naglavni trakovi, etuiji za mobilne telefone itd. Priljubljeni so tudi predmeti za notranjo opremo, kot so zavese, posteljna pregrinjala, prti, okrasne prevleke za blazine itd.

Najem prostorov in izdelava studia

V tem primeru je izbira prostorov odvisna od tega, kako velika bo vaša proizvodnja in koliko opreme nameravate kupiti. Lahko najamete sobo v središču mesta ali v velikem stanovanjskem območju - v vsakem primeru bo vaš dober ugled in spretno vodena oglaševalska kampanja ustvarila stabilen pretok strank.

Lahko ločeno odprete trgovino za prodajo izdelkov ali jih prodajate kar tukaj, v svojem studiu. V tem primeru je priporočljivo, da namenite ločen prostor za trgovino in opremo - tukaj ustvarite prijetno in prijazno vzdušje za bodoče stranke.

Na primer, okrasite stene sobe s fotografijami modelov v pletenih oblačilih, postavite več manekenk s končnimi izdelki, ustvarite majhno garderobno sobo z ogledalom. Če boste izdelovali blago po naročilu, potem se seveda tukaj s strankami pogovorite o značilnostih njihovih modelov, opravite meritve in jih preizkusite.

Kakšno opremo boste potrebovali?

Če boste stvari pletli ročno, potem ne potrebujete posebne opreme - pletilne igle in overlocker bodo povsem dovolj. Če nameravate odpreti veliko proizvodnjo, boste potrebovali pletilne stroje - pri nakupu ne pozabite, da je vsak tak stroj zasnovan za delo z eno ali drugo vrsto preje.

Nekateri strokovnjaki priporočajo tudi nakup gumbničnih in šivalnih strojev ter stroja za verižne šive – tako bo delo precej olajšano. Poleg tega boste potrebovali udobne delovne površine, zato kupite mize za parjenje, rezanje itd. Ne pozabite na police, nočne omarice, omare in druge dele pohištva, ki so namenjeni shranjevanju potrošnega materiala in končnih izdelkov.

Trenutno je praksa odpiranja maloprodajnih trgovin industrijskih organizacij, ki so njihovi ločeni oddelki in prodajajo na drobno tako končne izdelke teh organizacij kot kupljeno blago, postala precej razširjena. O obračunavanju in obdavčitvi prodaje po pogodbi o trgovini na drobno izdelkov lastne proizvodnje govori V.V. Patrov in M.L. Pjatov, Državna univerza v Sankt Peterburgu.

Organizacija računovodstva blagovnega prometa v lastnih trgovinah povzroča vrsto težav. Sem spadajo: izbira vrste sintetičnih kontov za obračun gibanja blaga lastne proizvodnje v trgovini, ugotavljanje knjigovodske cene blaga, računovodsko in davčno kvalificiranje dejstev prenosa končnih izdelkov v skladišče trgovine, izračun znesek realiziranega trgovskega pribitka itd.

Rešitev teh vprašanj ovira pomanjkanje neposrednih regulativnih zahtev, ki določajo metodologijo za prikaz teh transakcij v računovodstvu.

Pri odražanju transakcij za prodajo končnih izdelkov na drobno se najprej postavlja vprašanje kvalifikacije za računovodske in davčne namene dejstev prenosa končnih izdelkov iz delavnic in skladišč tovarne v trgovino. Ali v tem primeru pride do prodaje blaga in ali je torej promet prenosa vrednostnih predmetov obdavčen z DDV in drugimi davki na promet? Ali že v tej fazi gibanja blaga nastane finančni rezultat, ki vpliva na višino obdavčljivega dobička?

Če je trgovina na drobno neodvisna pravna oseba glede na proizvajalca (na primer hčerinska družba tovarne), se blago prodaja po kupoprodajni pogodbi ali prenaša na podlagi komisijske pogodbe, mandata ali agencijske pogodbe. V tem primeru se mora dejstvo prenosa blaga odražati v evidencah strank v transakciji (trgovina in proizvodni obrat blaga) na način, ki je določen za evidentiranje izvajanja ustreznih pogodb.

Če je trgovina strukturni oddelek proizvodne organizacije (in to je ravno možnost, o kateri razmišljamo), potem prenosa blaga v skladišče trgovine v skladu z veljavnimi pravili civilnega in davčnega prava ni mogoče šteti za prodajo ( prodaja) s strani tovarne v trgovino, ker ne morejo biti med ločenimi strukturnimi deli iste pravne osebe.

V tem primeru nas norme davčne zakonodaje neposredno napotijo ​​na zahteve civilnega prava. V skladu s splošno opredelitvijo iz člena 39 Davčnega zakonika Ruske federacije se prodaja blaga za davčne namene prizna kot dejstvo prenosa lastništva nad njim tretjim osebam na podlagi povračila.

V skladu s posebno opredelitvijo pojma prodaje za namene DDV, ki je podana v 1. odstavku 2. čl. 146 davčnega zakonika Ruske federacije prodaja blaga pomeni prenos lastništva nad njim tretjim osebam, tako plačano kot neodplačno. Hkrati po odst. 2 str.1 čl. 146 Davčnega zakonika Ruske federacije se za namene DDV prenos blaga za lastne potrebe prizna kot prodaja le, če se stroški tega blaga ne odbijejo pri izračunu davka od dohodka pravnih oseb.

Posledično v skladu z normami davčnega zakonika Ruske federacije prenos blaga na maloprodajno mesto - strukturno enoto organizacije, ker ne pomeni izgube lastništva organizacije nad tem blagom, ni njihova prodaja za davek. namene.

Promet od prodaje tega blaga nastane šele po prodaji na drobno kupcem, tj. dejstvo prenosa lastništva blaga na kupce.

V skladu s splošnimi zahtevami Navodil za uporabo kontnega načrta je treba izdelke, prenesene v trgovino, odražati na ločenem podračunu na računu 43 "Končni izdelki" (na primer "Končni izdelki v trgovini"). Dejstvo prenosa izdelkov v trgovino je zato treba evidentirati v računovodstvu z vpisom v breme podračuna računa 43 "Gončni izdelki v trgovini" in v dobro podračuna računa 43 "Končni izdelki v skladišču". To pa onemogoča obračunavanje po prodajnih cenah, saj je konto 42 »Trgovna marža« po istem Navodilu za uporabo kontnega načrta odprta izključno za konto 41 »Blago«. Da, in odražanje končnih izdelkov po prodajnih cenah, obračunanih na enem od podračunov na računu 43 "Končni izdelki", ko se njihovo obračunavanje na preostalih podračunih za ta račun izvaja po nabavni vrednosti, je napačno, saj je ena ali druga možnost ocene kar se odraža v katerem koli računu računovodskega predmeta, je treba uporabiti za račun kot celoto.

Poleg tega pogosto trgovine, ki jih organizirajo proizvodne organizacije, prodajajo tako lastne izdelke kot kupljeno blago, organizacija računovodstva gibanja blaga le v skupnem znesku pa otežuje njihov odpis, pod pogojem, da se blagovne transakcije odražajo tako na računu 41. "Blago" in na računu 43 "Končni izdelki". Zato se po našem mnenju zdi bolj racionalna možnost, ko se obračunavanje izdelkov, prenesenih v maloprodajno trgovino proizvodne organizacije, izvaja na računu 41 "Blago".

To omogoča evidentiranje blaga v trgovini po prodajnih cenah z uporabo računa 42 "Trgovska marža", ki odraža trgovski pribitek, kar močno olajša obračunavanje transakcij za prejem in prodajo blaga. Glede tega, da Navodila za uporabo kontnega načrta ne vsebujejo vnosov v standardni korespondenčni shemi:

Debet 41 "Blago" Dobropis 43 "Končni izdelki"

potem, v skladu s tem regulativnim dokumentom, "v primeru dejstev gospodarske dejavnosti, za katere korespondenca ni predvidena v standardni shemi, jo lahko organizacija dopolni ob upoštevanju enotnih pristopov, ki jih določa to navodilo."

Na podlagi obravnavanih določb je mogoče predlagati naslednjo metodologijo za obračunavanje transakcij prodaje končnih izdelkov na drobno:

Dejstvo prenosa končnih izdelkov v trgovino na drobno se odraža z vpisom v breme računa 41 "Blago" podračuna "Izdelki lastne proizvodnje" in dobro računa 43 "Končni izdelki" za stroške dragocenosti, ki jih prejme trgovina.

Odraz zneska DDV v zvezi s prodajno vrednostjo blaga, ki ga kupi trgovina, je treba opraviti v dobro računa 42 "Trgovska marža" podračuna "Trgovska marža na izdelke lastne proizvodnje". V tem primeru se knjižba v breme računa 41 "Blago" podkonto "Izdelki lastne proizvodnje" v korespondenci z računom 42 "Trgovska marža" podkonto "Trgovna marža za izdelke lastne proizvodnje" izvede za znesek trgovine trgovine. pribitek in DDV na maloprodajno ceno blaga.

Primer

V trgovino je bilo dostavljenih 1000 enot. izdelkov, cena na enoto. kar je 200 rubljev, maloprodajna cena pa 260 rubljev. (brez DDV - 20%). V računovodstvu bodo opravljeni naslednji vnosi:

Debet 41 "Blago" podračun "Izdelki lastne proizvodnje" Kredit 43 "Končni izdelki" - 200.000 rubljev. (200 rub. x 1000);
Debet 41 "Blago" Podračun "Izdelki lastne proizvodnje" Kredit 42 "Trgovska marža" Podračun "Trgovska marža za izdelke lastne proizvodnje" - 60.000 rubljev. [(260 rub. - 200 rub.) x 1000];
Debet 41 "Blago" Podračun "Izdelki lastne proizvodnje" Kredit 42 "Trgovska marža" Podračun "Trgovska marža za izdelke lastne proizvodnje" - 52.000 rubljev. (260 rub. x 1000 x 20%).