Hur hittar man snabbt partners och återförsäljare för att sälja produkter? Försäljning av varor av egen produktion genom en specialiserad butik: skattesystem, användning av kassaregister, lönsamma idéer för hemproduktionsverksamhet

Försäljningen av tillverkade produkter är den viktigaste indikatorn på produktionsaktiviteten. När allt kommer omkring är det genom försäljning som omsättningen av medel som spenderas på produktion av produkter upphör. Som ett resultat av försäljningen får tillverkningsföretaget det rörelsekapital som krävs för att återuppta en ny cykel av produktionsprocessen. Försäljning av produkter vid ett tillverkande företag kan ske genom att frakta tillverkade produkter enligt ingångna avtal eller genom att sälja genom egen handelsavdelning.

Enligt artikel 223 i Ryska federationens civillag (nedan kallad Ryska federationens civillagstiftning) uppstår äganderätten till produkter som köpts i enlighet med avtalet från köparen från tidpunkten för överföringen:

"Äganderätten för förvärvaren av en sak enligt ett kontrakt uppstår från tidpunkten för dess överlåtelse, om inte annat föreskrivs i lag eller avtal."

I enlighet med artikel 224 i Ryska federationens civillagstiftning är överföringen av produkter leverans av dem till köparen, leverans till transportören eller kommunikationsorganisationen, för sändning till köparen.

Sålda produkter anses levererade till köparen från det ögonblick de faktiskt kommer i köparens eller den person som denne har angett i besittning.

Notera!

Överföring av fraktdokument för det är likvärdigt med överföring av produkter.

För att reflektera i bokföringstransaktioner (både bokföring och skatt) för försäljning av produkter är det nödvändigt att ha dokumentbevis på överföringen av äganderätten till denna produkt till köparen. Denna bekräftelse tillhandahålls av olika primära dokument: fakturor, följesedlar, mottagningsbevis och så vidare.

För att redovisa försäljningen av produkter i organisationens redovisning används konto 90 "Försäljning" underkonto "Intäkt".

Som en allmän regel återspeglas verksamhet för försäljning av produkter i tillverkarens bokföring vid tidpunkten för leverans (det enda undantaget är försäljning av produkter enligt kontrakt med en särskild överföring av äganderätt).

För detta ändamål används följande post i redovisningen:

Samtidigt skrivs kostnaden för fraktade produkter av. Om en produktionsorganisation för register över färdiga produkter till faktisk kostnad, återspeglas avskrivningen i redovisningen:

Kontokorrespondens
Debitera	Kreditera
		Produkter avskrivna till verklig kostnad

Om en produktionsorganisation för register över färdiga produkter till standardkostnad (planerad) görs avskrivningen med hjälp av följande poster:

Kontokorrespondens
Debitera	Kreditera
		Färdiga produkter accepteras för redovisning till planerad kostnad
		Produkter avskrivna till planerad kostnad
		Den faktiska kostnaden återspeglas (i slutet av månaden)
		Avvikelser av faktiska kostnader från standardkostnader skrivs av (överutgifter)
		Avvikelser av faktiska kostnader från standardkostnader skrivs av (besparingar)

I enlighet med normerna i kapitel 21 "Moms" är transaktioner för försäljning av varor (arbete, tjänster) på Ryska federationens territorium föremål för beskattning, därför, om en organisation är en betalare av denna skatt, då den är skyldig att beräkna moms på försäljningsbeloppet (artikel 146 i skattelagstiftningen). Ryska federationens kod (nedan kallad Ryska federationens skattelag)).

Notera!

Artikel 167 i Ryska federationens skattelag, som bestämmer tidpunkten för fastställande av skattebasen i momslagstiftningen, har ändrats avsevärt sedan 1 januari 2006 av federal lag nr 119-FZ. Den angivna lagen, från 1 januari 2006, avskaffade metoden som tidigare använts för momsbeskattning när medel tas emot (eftersom betalning tas emot), därför kommer alla momsbetalare från och med detta ögonblick i Ryssland endast att använda metoden "som skickat" som tidpunkten för fastställande av skattebasen"

För detta ändamål används följande post i redovisningen:

Kostnaden för fraktade och sålda produkter inkluderar och. I enlighet med bruksanvisningen för kontoplanen återspeglar organisationer som bedriver industriell eller annan produktionsverksamhet på konto 44 "Försäljningskostnader" följande typer av utgifter:

"... för förpackning och förpackning av produkter i lager för färdiga produkter; för leverans av produkter till avgångsstationen (pir), lastning i vagnar, fartyg, bilar och andra fordon; provisionsavgifter (avdrag) som betalas till försäljnings- och andra förmedlande organisationer; om underhåll av lokaler för lagring av produkter på försäljningsställen och ersättning till säljare i organisationer som är engagerade i jordbruksproduktion; för reklam; på ; andra utgifter med liknande syfte.”

De skrivs av genom att skriva:

Kontokorrespondens
Debitera	Kreditera
		Affärskostnader avskrivna

Genom att jämföra debet- och kreditomsättningen på konto 90 ”Försäljning” bestäms sedan det ekonomiska resultatet.

Exempel 1.

Under rapportperioden sålde textilbruket Russian Textile LLC tillverkade tyger till ett belopp av 1 180 000, inklusive moms - 180 000 rubel. Kostnaden för sålda tyger var 800 000 rubel. Mängden försäljningskostnader är 40 000 rubel.

LLC "Russian Textiles" tillämpar periodiseringsmetoden för vinstskatteändamål; momsbeskattningsunderlaget bestäms vid leverans.

I redovisningen av Russian Textile LLC återspeglas dessa affärstransaktioner enligt följande:

Kontokorrespondens		Belopp, rubel
Debitera	Kreditera	Belopp, rubel
			Intäkter från försäljning av färdiga produkter återspeglas
			Moms tas ut
			Kostnad för sålda varor avskrivna
			Försäljningskostnader för sålda produkter skrivs av
			Vinsten från försäljningen av tyg återspeglas

Slutet på exemplet.

Ett industriföretag kan sälja sina produkter inte bara till "angränsande" eller "grossister", utan också sälja sina egna produkter i särskilt öppnade handelsdivisioner. För produktionsorganisationer för lätt industri har denna form av försäljning redan blivit bekant, eftersom huvudtyperna av tillverkade produkter inom lätt industri är konsumentvaror.

Det bör noteras att denna form av handel har många fördelar, i synnerhet ökar försäljningsmarknaden, det är möjligt att få snabb information om konsumenternas efterfrågan på tillverkade produkter, processen att generera intäkter påskyndas och så vidare. Men tillsammans med "fördelarna" med en sådan implementering finns det också "nackdelar". Öppnandet av en särskild division innebär att industriföretaget faktiskt blir multiindustriellt, det vill säga att det utöver huvudverksamheten (produktionen) direkt bedriver handelsverksamhet.

Vår revisionspraxis visar att sådana organisationer ofta felaktigt återspeglar försäljningen av sina egna produkter genom organisationens handelsavdelning, med hjälp av ett försäljningssystem som använder konton 41 "Varor", 42 "Handelsmarginal", 44 "Försäljningskostnader". Enligt vår mening är användningen av ett sådant system felaktigt, det är acceptabelt endast om handelsavdelningen för ett industriproduktionsföretag, förutom sina egna produkter, säljer inköpta varor.

Denna synpunkt bygger på Bruksanvisningen för kontoplanen. När det gäller konto 41 "Varor" innehåller detta dokument följande:

Överföringen av färdiga produkter till handelsavdelningen för försäljning formaliseras av fakturakravet (formulär nr M-11), godkänt av resolutionen från Ryska federationens statliga statistikkommitté daterad den 30 oktober 1997 nr 71a "Vid godkännande av enhetliga former av primär redovisningsdokumentation för redovisning av arbete och dess betalning, anläggningstillgångar och immateriella tillgångar, material, lågvärde och bärbara föremål, arbete i kapitalkonstruktion”, och deras försäljning och överföring till köpare - fakturaformulär nr M-15 .

Vid överföring av färdiga produkter till butiken görs följande post i produktionsorganisationens bokföring:

Slutet på exemplet.

När de säljer färdiga produkter genom en strukturell enhet (butik, handelshus, paviljong), kan organisationer använda följande primära dokument "Produktrapport" och "Statement om rörlighet för färdiga produkter och varor." Formerna för dessa dokument finns i bilaga nr 5 till metodanvisningar nr 119n om redovisning av inventarier.”

Produktrapporten består av två avsnitt: "A" och "B". Avsnitt "A" återspeglar förflyttningen av färdiga produkter och köpta varor, och avsnitt "B" återspeglar förflyttningen av kontanter. Den angivna rapporten upprättas antingen av chefen för handelsavdelningen eller av den materiellt ansvarige i två exemplar. Perioden för vilken en produktrapport sammanställs bör inte överstiga 1 kalendermånad. I handelsavdelningar sammanställs dessa dokument som regel på tiodagarsbasis.

I avsnitt "A" återspeglar den ekonomiskt ansvariga personen saldot och förflyttningen av färdiga produkter och varor i kvantitativa termer, med angivande av namn, nummer och datum för mottagning och utgiftsdokument, samt "Utgifter" och "Saldo i slutet av månaden” i försäljningspriser (inklusive moms ).

Avsnitt "B" innehåller information om källorna till kontantinflöde och utflöde: intäkter från försäljning av färdiga produkter och varor, leverans av pengar till din organisations kassadisk, insamlingstjänst, brister och överskott av kontanter, och så vidare.

Sedan (inom den fastställda tidsramen) överförs råvarurapporten, tillsammans med inkommande och utgående råvaru- och monetära dokument, till organisationens redovisningsavdelning för verifiering. Vid godkännande av rapporten gör revisorn anteckningar om detta på båda kopiorna av rapporten. Den första kopian av rapporten med dokument finns kvar på organisationens ekonomiavdelning, den andra kopian returneras till den ekonomiskt ansvariga personen.

Om fel upptäcks vid kontroll av rapporten görs lämpliga korrigeringar. Införandet av korrigeringar avtalas med den ekonomiskt ansvarige. Om den ekonomiskt ansvariga personen samtycker till ändringarna som gjorts i rapporten, måste han bekräfta det korrigerade beloppet av saldot av färdiga produkter, varor och kontanter i slutet av perioden med sin underskrift.

Efter att ha accepterat rapporten fyller redovisningsavdelningen i kolumnen "Till faktisk kostnad" - för färdiga produkter och varor, varefter uppgifterna i varurapporten skrivs in i redovisningen.

Bifogat till varurapporten är en "Status för rörelse av färdiga produkter och varor", som återspeglar mottagande och konsumtion av färdiga produkter och varor, med angivande av deras namn, särdrag och artikelnummer (om några), måttenheter, kvantitet, pris och försäljningsbelopp priser (inklusive moms). Om mottagandet eller konsumtionen av färdiga produkter och varor dokumenteras med dokument som återspeglar ovanstående indikatorer, kan de återspeglas i uttalandet som endast anger de totala (totala) beloppen.

I redogörelsen anges de totala beloppen separat för intäkter och kostnader. Uppgifter om faktiska kostnader och (eller) inköpspriser fylls i av handelsavdelningen eller redovisningstjänsten.

Sålunda, baserat på data från råvarurapporten, genererar redovisningstjänsten månadsvis data om den faktiska kostnaden för mottagna och sålda produkter, såväl som kostnaden för saldot av färdiga produkter i slutet av månaden.

Mer detaljer med frågor angredovisning och skatteredovisning vid lätt industriföretag, Du kan hitta det i boken av JSC "BKR-Intercom-Audit" "Produktion och handel inom lätt industri».

Hallå!

Vi fortsätter att publicera användbara tips för dig som är i början av resan med att skapa och utveckla en framgångsrik webbutik. I tidigare publikationer pratade vi om hur man hittar "din" produkt (och), vad är dess egenskaper?, din affärsidé och .

Idag kommer vi att prata om vad du behöver tänka på om du bestämmer dig för att sälja dina egna produkter online

Egna varor och tjänster

Internet har öppnat en helt ny värld för tillverkare: att sälja produkter har blivit mycket enklare och snabbare. Men det finns ett antal nyanser här.

Det finns otvivelaktiga fördelar med att sälja din egen produkt: du har full kontroll över ditt varumärke och dess utveckling, du har en chans att ockupera en fri nisch på marknaden, anpassa produkten med hänsyn till kundernas önskemål och så vidare. Men förutom att organisera själva handelsprocessen måste du investera tid och kraft i själva produktionen.

Det är därför du definitivt måste tänka framåt på hur du kommer att skala din verksamhet, hur din produktlinje kommer att växa och förändras, vilka utmaningar du kan möta i framtiden och vad som krävs för att förbli konkurrenskraftig och erbjuda något nytt till dina kunder.

Handgjorda varor butik Plushkin.club

Vilka bör vara dina första steg för att sälja online?

Utvärdera de initiala uppgifterna. Var får du råvarorna (beroende på vilken typ av företag du har kan det vara grossister eller detaljhandel, vänner eller till och med en loppmarknad). Du måste tydligt identifiera leverantörer och beräkna alla kostnader.
Bestäm hur du kommer att leverera beställningar: kommer du att välja transportföretag eller välja Russian Post? Kommer du att skicka paketen själv eller spendera pengar på bud och leveranstjänster? Frakt är en av de viktigaste aspekterna av att sälja produkter online.
Tänk på produktens förpackning: hur tillförlitlig den är, hur den kommer att påverka den totala kostnaden och om den tål transporter.
Beräkna hela produktionsprocessen: hur lång tid det tar att producera en enhet varor, hur mycket du kan göra på en dag, på en vecka, på en månad. Kommer du att beställa eller har du för avsikt att hålla ett lager av varor för att snabbt kunna skicka dem till kunder? Dokumentera absolut allt, från produktionskostnader till tidsåtgång.
Innan du säljer en produkt i en webbutik, tänk på var du kommer att lagra produkten. Även om du har ledigt utrymme i ditt hem, måste du förmodligen leta efter något större när du skalar upp din verksamhet. Utforska alternativ: hur mycket kostar det att hyra lämpliga lokaler, hur mycket kostar logistiktjänster från en 3PL-leverantör (tredjepartslogistik).
Timing spelar en stor roll vid försäljning av produkter online. Din hemsida ska tydligt ange hur lång tid det tar för produkten att tillverkas och levereras till köparen efter betalning för beställningen. Du kan placera denna information i produktbeskrivningen, samt duplicera den i transaktionsbekräftelsemail. Var ärlig, gör processen så transparent som möjligt, håll deadlines, så kommer kunderna att lita på dig.

Arbeta med en tillverkare eller grossist

Detta alternativ innebär att du hittar en partner för att utveckla, producera och sälja din produkt. Detta är ett bra alternativ om du inte har möjlighet eller inte vill göra det själv. Eller så tvivlar du på att du klarar att skala din verksamhet på egen hand, och därför är du redo att arbeta i samarbete med en större tillverkare eller grossist som kommer att sköta försäljningen.

Onlinebutik för Miratorg-innehavet, som förenar flera tillverkare

Men investeringen kommer sannolikt att bli mer betydande. Och du kommer också att behöva ansvara för varumärket och kvaliteten på produkten till kunderna.

Vilka punkter bör du vara uppmärksam på innan du börjar sälja en ny produkt?

Du kan etablera partnerskap med ett redan framgångsrikt verksamt företag, eller hitta en "icke-promoterad" tillverkare som uppfyller alla dina krav. Hur som helst kan det ta ganska lång tid att hitta en partner, så förbered dig på detta i förväg.
Se till att din partner följer lagen och har alla nödvändiga dokument (licenser, tillstånd). Sök rekommendationer från dem som redan har arbetat med denna tillverkare eller grossist. Det är ett gott tecken om företaget du undersöker också ber dig om samma information för att bevisa att ditt företag är legitimt.
Bedöm dina förmågor och partnerskapsutsikter:
- Vad blir den slutliga kostnaden för produkten, med hänsyn till utlagd produktion, leverans och eventuella dolda avgifter?
- Hur snabbt kan partnern skicka varorna?
- Hur är leverans och lagerhantering organiserad i företaget? Ingår detta i produktpriset eller är det en tilläggstjänst? Kommer du att kontrollera varumärket?
– Studera kontraktet: finns det handlingsutrymme i det, går det att göra anpassningar som din verksamhet behöver? Kan villkoren kallas strikta? Vad exakt riskerar du? -Hur är kommunikationen uppbyggd i partnerföretaget? Hur ofta kommer du att få uppdaterad information om ändringar, innovationer och rabatter på produkten?
- Vilka är de minsta beställningskvantiteterna?

Se till att studera ett prov av produkten innan du undertecknar avtalet. Se till att det uppfyller dina förväntningar. Tillverkare tar vanligtvis ut en avgift för att skicka provet, men du kan förhandla fram ett alternativ där betalning kommer att göras om kontraktet undertecknas.

Så väg alla dina alternativ och sätt igång! Kom ihåg: i värsta fall, om inget fungerar, kan du välja en annan riktning och gå vidare. Att sälja i en webbutik är inte så svårt som det verkar!

Dela din upplevelse i kommentarerna!
Utarbetad av Victoria Chernysheva

För att inte missa våra nyheter och nummer av den elektroniska tidningen, prenumerera på oss

Det slutliga målet för varje kommersiell organisation och nyckeln till dess framgångsrika verksamhet i systemet för marknadsrelationer är att göra vinst. Ett viktigt steg mot detta mål är att få bruttointäkter från försäljning av tillverkade produkter och inköpta varor.

I blankett nr 2 "Vinst- och förlusträkning" återspeglar rad 010 "Intäkter (netto) från försäljning av varor, produkter, arbeten, tjänster (minus mervärdesskatt, punktskatter och liknande betalningar)", och rad 020 inom handel organisationer, inklusive offentlig catering, visar inköpspriset för varor, vars intäkter från försäljningen visas på rad 010. Skillnaden mellan den första och andra indikatorn är bruttoinkomsten från försäljning av produkter av egen produktion och inköpta varor i offentliga cateringorganisationer, såväl som i andra branschorganisationer. Det bör här noteras att vid beräkning av bruttoinkomsten undantas betalningar till budgeten såsom mervärdesskatt, punktskatter och andra liknande dem. Annars kommer bruttoinkomsten att överskattas. Dessa skattebetalningar är initialt statliga inkomster och har ingenting att göra med företagets (organisationens) bruttoinkomst.

I redovisningen bestäms ett företags bruttoinkomst på grundval av information om försäljning av produkter och varor av deras inköpsvärde, som återspeglas i det operativa resultatkontot 46 "Försäljning av produkter (arbeten, tjänster)".

Operationer för försäljning av produkter och varor måste återspeglas i bokföringskonton i tid, det vill säga samtidigt med behandlingen av råvaru- och kassarapporter från ekonomiskt ansvariga personer.

Vid grossistförsäljning av produkter av egen tillverkning, inklusive halvfabrikat, avspeglas försäljningen på basis av utfärdade fakturor och följande bokföringspost upprättas i enlighet därmed: debitering konto 62 ”Avräkningar med köpare och kunder”, kreditering till konto 46 ”Försäljning av produkter (arbeten, tjänster)”.

Följande bokföringspost görs för summan av kontanta intäkter från försäljning av produkter och varor enligt kassörernas rapporter: debitering på konto 50 "Kontanter" och kredit på konto 46 "Försäljning av produkter (arbeten, tjänster)".

För kostnad för sålda rätter på abonnemang och kuponger debiteras konto 64 ”Beräkningar för mottagna förskott” och konto 46 ”Försäljning av produkter (arbeten, tjänster)” krediteras.

För kostnaden för produkter som levereras för att mata sina anställda debiteras konto 70 "Lönsavräkningar med personal" och konto 46 "Försäljning av produkter (arbeten, tjänster)" krediteras.

Enligt rapporter från ekonomiskt ansvariga personer (produktionschef, bufféförsäljare eller annan handelsenhet) och de handlingar som är kopplade till dem, skrivs redovisningsvärdet av inköpta varor och råvaror som spenderas på försäljning av produkter inom en månad till debiteringen av konto 46 ”Försäljning (arbeten, tjänster)” med kreditkonton 20 ”Huvudproduktion”, 41/2 ”Varor inom detaljhandeln”.

Krediten på konto 46 återspeglar intäkterna från försäljning av produkter av egen tillverkning och inköpta varor till försäljningspriser för alla varianter av redovisningspriser för produkter av egen tillverkning och inköpta varor.

Följaktligen, om redovisningspriset är inköpspriset för inköpta råvaror och varor, bestäms bruttoinkomsten genom att subtrahera från den omsättning som återspeglas på konto 46, inköpspriset för råvaror och varor och beloppen för mervärdesskatt , samt moms som visas på debiteringen av kontot 46.

I de flesta fall används försäljningspriset som redovisningspris i cateringorganisationer; en option är möjlig när både inköpspriser (redovisning i skafferiet) och försäljningspriser (redovisning i produktion och i bufféer) kan accepteras som redovisningspriser samtidigt.

Vid redovisning av råvaror och varor till försäljningspriser skrivs de av till debitering av konto 46 ”Försäljning av produkter (arbeten, tjänster)” enligt bokföring - försäljningspriser. Därför finns det ett behov av att justera debetomsättningen för konto 46 för att få den till inköpspriset för sålda varor genom att vända posten för beloppet av den realiserade handelsmarginalen. I detta fall bestäms den realiserade handelsmarginalen genom beräkning och skrivs av i slutet av månaden med en röd återföring till debiteringen av konto 46 och krediten av konto 42 "Handelsmarginal" eller en ovanlig "brokig" bokföringspost: debitering av konto 46 - med rött belopp och debitering av konto 42 - med svart belopp. Och därför återspeglar debiteringen av konto 46 "Försäljning av produkter (arbeten, tjänster)", enligt dess syfte och klassificering, inköpspriset för varor och förbrukade råvaror.

Det finns flera sätt att beräkna realiserade handelsmarginaler, beroende på storleken på tillämpade marginaler per typ av produkt och inköpta varor, frekvensen av förändringar i dessa marginaler, möjligheten att redovisa försäljning av produkter och varor per typ, etc. De viktigaste av dessa metoder är följande:

1). När det gäller den totala handelns omsättning,
2). Enligt den genomsnittliga procentsatsen,
3). Enligt utbudet av kvarvarande varor.

Vid beräkning baserat på total handelsomsättning beräknas den realiserade handelsöverlagringen med formeln:

RTN = T X RN / 100,

Där RNT är den realiserade handelsöverlagringen (marginal),

T - total omsättning,

RN - uppskattad handelsmarginal.

I sin tur,

RN = TN / (100 + TN),

Där TN är handelsmarginal, %

Metoden för att beräkna den realiserade handelsmarginalen baserad på den totala omsättningen används i det fall samma procentandel av handelsmarginalen tillämpas på alla varor. Om dess storlek har ändrats under månaden, bör omsättningsvolymen bestämmas separat av tillämpningsperioderna för olika storlekar av handelsmarginalen.

Den realiserade handelsöverlagringen vid den genomsnittliga procentsatsen beräknas med hjälp av formeln

RNT = T x RN medel / 100

Där РНср är den genomsnittliga procentandelen av realiserad handelsmarginal.

I sin tur,

RN av = (TNn + TNp - TNv) / (T + OKk + Okp + Okr) * 100

Där TNN är handelsmarginalen på saldot av varor i början av månaden (kontosaldo 42 "Handelsmarginal" i början av månaden);

ТНп - handelsmarginal på varor mottagna under månaden (kreditomsättning på konto 42 per månad);

ТНв - handelsmarginal på avyttrade varor för den så kallade dokumenterade kostnaden, nämligen: retur av varor till leverantörer, avskrivning av skadade varor etc. (debitera omsättning på konto 42 för månaden);

OKK - saldon av råvaror, produkter och varor i slutet av månaden i skafferiet (saldo på konto 41/1 "Varor i lager" i slutet av månaden) - detta saldo ökar om försäljningspriset fungerar som bokföring pris i skafferiet. Till inköpspriset beaktas inte förrådssaldon i denna blankett;

OKP - saldo av råvaror, produkter och varor i produktion (saldo på konto 20 "Huvudproduktion" i slutet av månaden);

OKR - saldot av produkter av egen produktion och inköpta varor i detaljhandelsnätet (bufféer etc.) (kontosaldo 41/2 "Varor i detaljhandeln" i slutet av månaden).

Den genomsnittliga procentmetoden för att beräkna realiserad handelsöverlagring är enkel och kan användas av alla organisationer. Dess nackdel är dess inexakthet, eftersom den bygger på antagandet att sortimentsstrukturen för månadens omsättning och varubalansen i slutet av månaden är densamma, vilket sällan är fallet i praktiken. Som ett resultat kan mängden realiserad handelsöverlagring som beräknas med denna metod vara större eller mindre än det faktiska värdet. Till exempel, om antalet sålda varor domineras av varor med en stor markering (jämfört med den genomsnittliga procentandelen), och resten består av varor med en mindre markering, kommer mängden av den sålda handelsöverlagringen att underskattas, och vice versa.

Den realiserade handelsöverlagringen för sortimentet av kvarvarande varor beräknas med hjälp av formeln

RTN = (TNn + TNp - TNv) - TNk

Där TNK är handelsmarginalen på varubalansen i slutet av månaden.

TNk = (OK1 * RN1 + OK2 * RN2 +……+ Okp * RNp) / 100,

Där OK1, OK2,…, OKp är saldon i slutet av månaden efter produktgrupper.

Saldot av varor efter namn bör bestämmas baserat på inventeringsdata för varor den första dagen i nästa månad i varje avdelning (skafferi, kök, buffé, etc.).

Metoden för att beräkna den realiserade handelsöverlagringen för sortimentet av kvarvarande varor kan också användas i vilken organisation som helst; Det är mer exakt än den genomsnittliga procentmetoden, men har nackdelen att det krävs en inventering av varor i slutet av varje månad.

Efter att handelsöverlägget har implementerats och skrivits av till debiteringen av konto 46 "Försäljning av produkter (arbeten, tjänster)" från krediten för konto 42 "Handelsmarginal" (med metoden "röd återföring"), i debiteringen av konto 46 är det nödvändigt att återspegla beloppet av mervärdesskatt och försäljningsskatt , hänförliga till realiserade värden i överensstämmelse med krediten på konto 68 "Avräkningar med budgeten" för motsvarande underkonton.

Momsen beräknas baserat på inkomsten från försäljning av produkter och varor inom ramen för fastställda skattesatser (10 och 20 %) med motsvarande beräknade satser på 9,09 och 16,67 %. För att göra en sådan beräkning är det nödvändigt att upprätthålla separat analytisk redovisning av varor i samband med skattesatser. I avsaknad av den angivna analytiska redovisningen beräknas skatt på erhållen inkomst med en skattesats på 16,67 %. Det bör beaktas att moms inte påförs omsättning på försäljning av produkter av egen produktion i elev- och skolmatsalar, matsalar vid andra läroanstalter, sjukhus, förskoleinstitutioner samt matsalar vid andra institutioner och sociala och kulturella organisationer. finansieras från budgeten. Efter de angivna bokföringsposterna på konto 46 ”Försäljning av produkter (arbeten, tjänster)” kommer skillnaden mellan kredit- och debetomsättning att representera bruttointäkterna från försäljning av produkter av egen tillverkning och inköpta varor.

Följande är förfarandet för att debitera konto 46 "Försäljning av produkter (arbeten, tjänster)" från krediten för konto 44 "Distributionskostnader" produktions- och distributionskostnader relaterade till sålda produkter av egen tillverkning och sålda inköpta varor. Efter detta avslöjas skillnaden mellan bruttointäkter och kostnader. Denna skillnad representerar vinsten eller förlusten vid försäljning av produkter och varor i slutet av månaden.

Det finns alltså inget saldo kvar på konto 46 den senaste månaden, och kontot är stängt. Anteckningar i beställningsjournaler och kontoutdrag för konto 46 förs för varje avdelning av serveringsorganisationen för sig. I slutet av månaden sammanställs en konsoliderad journal-orderjournal, från vilken poster överförs till huvudboken.

Försäljning av produkter- en av de viktigaste ekonomiska verksamheterna för ett tillverkningsföretag.

Den korrekta reflektionen av denna operation är av stor betydelse för bildandet av produktkostnader, och därför är det viktigt att följa de grundläggande principerna.

För det första måste programmet upprätthålla den korrekta kronologiska sekvensen för dokumentinmatning - d.v.s. Produkterna måste vara mottagna på lagret innan de säljs.

För det andra måste produkterna skrivas av från det lager som de tagits emot (eller flyttats till).

För att spegla produktförsäljningen i programmet 1C redovisning 8 Dokumentet "Försäljning av varor och tjänster" används.

Du hittar en lista över dokument "Försäljning av varor och tjänster" i avsnittet "Köp och försäljning", underavsnittet "Försäljning", länken "Försäljning av varor och tjänster".

Ett nytt dokumentformulär öppnas.

Vi anger typen av transaktion "Köp, provision".

"Organisation"-detaljen kommer att fyllas i automatiskt om huvudorganisationen anges i användarinställningarna eller bara en organisation finns kvar i systemet.

I attributet "Warehouse" väljer du det lager från vilket vi säljer produkter.

Vi väljer en motpartsköpare eller skriver in den i katalogen "Motparter" om vi säljer produkter till denna köpare för första gången.

Vi ingår ett avtal med motparten. Det är viktigt att korrekt ange typen av kontrakt - "med köparen". Om vi vill att samma pristyp alltid ska anges i försäljningsdokumenten för denna köpare väljer vi denna pristyp i kontraktet (för detta måste den erforderliga pristypen anges i katalogen "Artikelpristyper").

Detaljen "Förskottskompensation" kan ställas in i bestämmelserna om "kompensera inte" (dvs. förskottsavräkningsposter genereras inte även om det finns en förskottsbetalning från köparen), "automatiskt" (dvs. programmet analyserar förekomsten av en förskottsbetalning för en given köpare och avtal) och "enligt dokument" (i detta fall måste du ange förskottshandlingen). Standardinställningen är "automatisk", jag rekommenderar att du lämnar den i detta läge.

Vi fyller i tabelldelen av dokumentet från katalogen "Nomenklatur" med knappen ". Vi anger mängden produkter.

Om det är förifyllt, då när du väljer en artikel på raden, kommer bokföringskontot, momskontot samt inkomst- och kostnadskonton för försäljningen av dessa produkter att fyllas i automatiskt.

Om produktpriser inte är ifyllda för den tidigare angivna pristypen, måste du ange produktförsäljningspriset manuellt.

Beroende på tidigare gjorda inställningar kommer momsbeloppet att beräknas automatiskt.

Genom att använda knappen "Skriv en faktura" kan du skapa ett "Faktura utfärdad"-dokument baserat på detta dokument.

Efter att ha angett alla detaljer skickar vi in dokumentet. Låt oss titta på transaktionerna som genereras av dokumentet:

Bokför debet 90.02, kredit 43 återspeglar avskrivningen av produkter till planerad kostnad.

Den andra posten återspeglar försäljning av produkter till försäljningspris inklusive moms.

Den tredje posten fördelar momsbeloppet.

Genom att klicka på knappen "Skriv ut" öppnas en lista med utskrivbara formulär som kan genereras från detta dokument.

För denna operation är blanketterna "Fraktsedel", "Faktura", "Fraktsedel (TORG-12)", "Fraktsedel 1-T" och "Transportkonossement" lämpliga för oss.

För att lära dig hur man korrekt ställer in ansvariga personers signaturer så att de visas automatiskt i utskrivna dokumentformulär, läs

En enskild företagare är registrerad i Surgut, men är verksam i Jekaterinburg. Välja skattesystem och använda ett onlinekassaregister.

Fråga: En enskild företagare är registrerad i staden Surgut och är föremål för beskattning enligt det förenklade skattesystemet, men är verksam i Jekaterinburg och ansöker om ett patent (ateliertjänster), vi planerar att sälja artiklar av egen tillverkning via webbplatsen och en permanent butik i Jekaterinburg. Vilken skatteordning är laglig att tillämpa, vilka omsättningsskatter måste en enskild företagare betala, är det möjligt att tillämpa UTII. Vänligen förtydliga beräkningen för UTII i Jekaterinburg. Måste enskilda företagare använda elektroniska kassaregister när de säljer via hemsidan i år?

Svar: När det gäller försäljning av varor av din egen produktion via en webbplats eller en specialiserad butik, kan du använda antingen OSNO eller förenklat skattesystem.

Eftersom du redan använder det förenklade skattesystemet för ateljétjänster kan du för detaljhandel endast välja det förenklade skattesystemet. Detta beror på att det förenklade skattesystemet och OSNO inte kombineras.

Du kan inte använda UTII eller patent. Eftersom detaljhandeln inte inkluderar försäljning av produkter från egen produktion (tillverkning) () och försäljning via webbplatser och nätbutiker.

När du säljer via en webbplats (butik) måste du använda onlinekassa.

Du betalar en enda moms i samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet.

Logisk grund

Vem kan tillämpa patentskattesystemet

Patentbeskattningssystemet är ett oberoende specialskattesystem som tillämpas på frivillig basis (kapitel 26.5, punkt 2 i artikel 346.44 i Ryska federationens skattelag).

Det är möjligt att byta till ett patentbeskattningssystem endast i de ingående enheterna i Ryska federationen där denna skatteordning är etablerad genom regional lagstiftning (klausul 1 i artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag).

Listan över regioner inom vars territorium patentbeskattningssystemet har införts presenteras i tabellen.

Villkor för att tillämpa den särskilda ordningen

Endast företagare kan tillämpa patentbeskattningssystemet och endast om följande villkor samtidigt är uppfyllda:*

typen av verksamhet som företagaren är engagerad i (planerar att engagera sig efter att ha förvärvat ett patent) anges i punkt 2 i artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag. I det här fallet har företagaren rätt att tillämpa denna speciella ordning när han tillhandahåller tjänster (utför arbete) både för befolkningen och för organisationer (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 10 juni 2014 nr GD-4-3/ 11215). Dessutom har ingående enheter i Ryska federationen rätt att utöka denna lista och komplettera den med andra hushållstjänster från de godkända OKVED 2- och OKPD 2-listorna (underklausul 2, klausul 8, artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag). . Det är dock möjligt att tillämpa patentbeskattningssystemet vid tillhandahållande av sådana tjänster (utökad) endast i förhållande till de som endast tillhandahålls till befolkningen (brev från Rysslands finansministerium daterade 2 september 2014 nr 03-11- 12/43824 och daterad 28 december 2012 nr 03-11-11/398);
entreprenören arbetar självständigt eller med inblandning av inhyrd personal (inklusive under civila kontrakt), vars genomsnittliga antal inte överstiger 15 personer för alla typer av verksamhet. Bestäm medeltalet för den period för vilken patentet utfärdades. Om du kombinerar PSN med UTII, ta endast hänsyn till anställda som är engagerade i aktiviteter på PSN (klausul 17 i granskningen skickad i brev från Federal Tax Service of Russia daterad 7 juli 2016 nr SA-4-7/12211, avgörande av Ryska federationens högsta domstol av den 1 juni 2016 nr 306-KG16-4814). Låt oss notera att kontrollanterna hade en annan position innan detta brev släpptes. I andra fall av kombination, ta hänsyn till alla dina legosoldater - i sådana fall har avdelningens position ännu inte ändrats (brev från Rysslands finansministerium daterat 21 juli 2015 nr 03-11-09/41869, väckt till skatteinspektionerna genom brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 3 augusti 2015. nr ED-4-3/13578);
verksamheten bedrivs inte inom ramen för ett enkelt partnerskapsavtal (gemensamt verksamhetsavtal) eller ett fastighetsförvaltningsavtal.

De angivna villkoren måste uppfyllas under hela patentets giltighetstid.

Denna slutsats följer av bestämmelserna i punkterna och artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag.

En företagare kan tillämpa patentsystemet oavsett sin skattestatus, det vill säga att vara både bosatt och icke-bosatt (brev från Rysslands finansministerium daterat den 25 november 2013 nr 03-11-12/50675).

Formen för uppgörelser med köpare (kunder), liksom betalningskällan för varor (arbete, tjänster) som säljs av en företagare, påverkar inte heller möjligheten att tillämpa patentbeskattningssystemet. Det vill säga att en entreprenör kan få betalning från organisationer och befolkningen både kontant och icke-kontant, även från budgetmedel. Sådana förtydliganden ges i brev från Rysslands finansministerium daterat 5 april 2013 nr 03-11-12/40, daterat 21 januari 2013 nr 03-11-12/07.

För vilka typer av verksamhet utfärdas patent?

Listan över typer av aktiviteter för vilka ett patent kan erhållas fastställs i punkt 2 i artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag. Samtidigt har ryska federationens ingående enheter rätt att utöka denna lista i förhållande till andra hushållstjänster som anges i OKVED 2 och OKPD 2. Koder för typer av aktiviteter och koder för tjänster som hänför sig till hushållstjänster är listade i listorna som godkänts av Ryska federationens regerings beslut av den 24 november 2016 nr 2496-r (klausul 2 i klausul 8 i artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag). Du kan se hela listan över tjänster som faller under PSN i din region i den regionala lagen. Ett urval av sådana lagar finns i tabellen.

Om en företagare planerar att samtidigt ägna sig åt flera av de listade verksamheterna måste han skaffa patent för var och en av dem.

Handel

Du kan endast använda PSN när du handlar via följande objekt:*

icke-stationärt handelsnät. Detta är leverans- och torghandel;
stationär butikskedja med en golvyta på högst 50 kvm. m för varje objekt. Detta är handel med butiker och paviljonger;
stationär detaljhandelskedja utan försäljningsgolv. Det handlar om handel på marknader, mässor, kiosker, tält och genom varuautomater.

Detaljhandel innebär att sälja varor för personligt bruk, familjebruk och inte för affärsverksamhet. Och gör detta under ett köp- och försäljningsavtal för detaljhandeln. Ett sådant avtal har inte en separat skriftlig form. Det anses avslutat när säljaren ger köparen en check.

Du kan inte använda patentsystemet när du inte säljer detaljhandeln. Låt oss förklara vilken typ av handel detta är.

Lagen omfattar inte handel med detaljhandel:*

gas;
lastbilar och specialfordon, bussar av alla slag;
släpvagnar, semitrailers, spridarvagnar;
punktskattepliktiga varor som anges i punkterna 6-10 i punkt 1 i artikel 181 i Ryska federationens skattelag;
mat och eventuella drycker i cateringorganisationer. Och det spelar ingen roll om de är förpackade och förpackade av tillverkaren eller säljs i bulk, buteljering etc.;
produkter av egen tillverkning.* Ett undantag är varor och cateringprodukter som tillagas i varuautomater.

Dessutom kan detaljhandel inte kallas:*

handel enligt varukontrakt, samt inom ramen för statliga och kommunala kontrakt;
överföring av förmånliga läkemedel med gratis recept;
handel med prover och kataloger utanför det stationära distributionsnätet. Detta inkluderar handel via post;
handla genom teleshopping, per telefon, via webbplatser och nätbutiker.*

Sådana regler fastställs av styckena och punkt 2, punkt 3 i artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag och förklaras ytterligare i brev från Rysslands finansministerium daterat den 29 april 2016 nr 03-11-12/25371 , daterad 22 november 2013 nr 03-11-11/ 50540.

Vem kan tillämpa förenklingen

Villkor för att tillämpa det förenklade skattesystemet

Som en allmän regel kan endast de som har uppfyllt följande kvantitativa och kostnadsbegränsningar tillämpa förenklingen:*

den mottagna inkomsten överstiger inte den fastställda gränsen (klausul 4.1 i artikel 346.13 i Ryska federationens skattelag);
det genomsnittliga antalet anställda för skatteperioden (rapporteringsperioden) överstiger inte 100 personer (avsnitt 15, klausul 3, artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag);
restvärdet av anläggningstillgångar inte överstiger 150 000 000 RUB. (Avsnitt 16, klausul 3, artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag).

Ovanstående villkor måste följas av både de som redan använder det förenklade systemet och de som bara planerar att byta till detta system (klausul 4.1 i artikel 346.13, klausul 3 i artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag).

Vilka handelstransaktioner är föremål för UTII?

Användning av UTII är tillåten i samband med detaljhandel med varor:*

genom butikskedjeanläggningar med handelsgolv;
genom butikskedjeanläggningar utan försäljningsgolv;
med hjälp av distributionsmedel (distribution) handel.

Detaljhandel för UTII-ändamål inkluderar inte försäljning av:*

punktskattepliktiga varor som anges i punkterna 6-10 i punkt 1 i artikel 181 i Ryska federationens skattelag (till exempel motorbensin, dieselbränsle, motorolja etc.);
mat och dryck, inklusive alkoholhaltiga drycker, både förpackade och förpackade, och utan i cateringfaciliteter;
produkter av egen tillverkning (tillverkning), inklusive produkter tillverkade (tillverkade) av säljarens material enligt ett kontrakt (brev från Rysslands finansministerium daterat den 5 augusti 2009 nr 03-11-06/3/205).* undantag är när en organisation säljaren inte tar någon del i behandlingen av kundlevererat material som överförs av henne;
outtagna föremål i pantbanker;
gas;
lastbilar och specialfordon och släpvagnar (påhängsvagnar, släpvagnar) för dessa;
bussar av alla slag;
varor enligt prover och kataloger utanför det stationära distributionsnätet (till exempel i form av post, via tv och onlinebutiker, elektroniska terminaler, telefonkommunikation);*
läkemedel på förmånliga (gratis) recept.

I vilka fall ska CCT användas?

Vem ska använda CCP

Situation:Är det nödvändigt att använda kassasystem för distansförsäljning (sälja varor via Internet, teleshopping etc.). Varor levereras till kunder med bud

Allt beror på hur köparen betalar för varorna.

Betalning kontant och kort vid mottagande av varor

En sluten lista över transaktioner där kontanter kan accepteras utan användning av kassaregister finns i lag nr 54-FZ av den 22 maj 2003. Distanshandel ingår inte i denna lista. Försäljning av varor via Internet, teleshopping etc. gäller inte för småskalig detaljhandel. Detta följer av definitionerna i punkterna och GOST R 51303-2013.

Därför är det absolut nödvändigt att använda kassaregister och utfärda kassakvitton till kunder på papper eller elektroniskt. Denna slutsats bekräftas i brev från Rysslands finansministerium daterat 27 september 2013 nr 03-01-15/40098, Rysslands federala skattetjänst daterat 29 augusti 2016 nr AS-3-20/3966 och Rysslands federala skattetjänst för Moskva daterad 24 april 2012 nr 17-26/037701.*

Utför kassadriften vid avräkning med köparen. Du kan inte slå en check i förväg. För elektroniska betalningar via Internet, använd kassaregistret i det ögonblick du får en bekräftelse från köparens bank att denne har utfört ordern att överföra elektroniska medel. Sådana förtydliganden finns i brevet från Rysslands finansministerium daterat den 25 januari 2017 nr 03-01-15/3480.

Det är också nödvändigt att använda kassaregister och utfärda ett kassakvitto när du betalar för varor med betalkort: via en POS-terminal. Detta följer av punkt 1 i artikel 1.2 i lagen av den 22 maj 2003 nr 54-FZ.

Chefsrevisorn ger råd: det finns flera säkra sätt att göra betalningar med kunder under distanshandel, för att inte bryta mot kraven för användning av kassasystem. Låt oss föreslå dem.

Första sättet. Köp och ge till anställda som levererar varor och tar emot betalningar. För enkelhetens skull kan dessa vara portabla kassaapparater. Huvudkravet är att den centrala motparten måste vara:

upptagen i statsregistret;
registrerad hos skatteverket.

För att säkerställa säkerheten för det utfärdade bärbara kassaregistret, ingå ett avtal med den anställde om fullt ekonomiskt ansvar.

Andra sättet.Öppna upphämtningsställen. Då blir det möjligt att installera ett mindre antal kassaapparater för avräkningar med kunder.

Betalning via Internet utan ombud

Använd CCP om köparen betalar för varorna på distans:*

betalkort (till exempel via säljarens webbplats). Köparen har ingått avtal om att ta emot betalning från kortet direkt med banken;
med hjälp av en "elektronisk plånbok", till exempel "Yandex.Money". Det vill säga pengarna krediteras säljarens plånbok och inte på hans löpande konto;
genom betaltjänsten hos en specialorganisation som inte är betalningsombud. Till exempel, "Yandex.Checkout", när Yandex-servern fungerar som operatör för betalningsinfrastrukturtjänster;
genom en bank med hjälp av faktura, kvitto eller betalningsorder utan kort. Det spelar ingen roll var medborgaren gjorde betalningen, direkt på banken eller via ett personligt konto till ett bankkonto.

I detta fall skickas checken elektroniskt till köparens abonnentnummer eller e-postadress vid avräkningstillfället. För sådana beräkningar finns ett särskilt kassaregister. Det låter dig automatisera redovisningen av avräkningar och generera checkar utan att säljaren deltar.* Detta följer av punkt 2 i del 1 i artikel 4.3, punkt 9 i artikel 2 i lagen av den 22 maj 2003 nr 54-FZ . Detta bekräftas också av anställda vid Federal Tax Service i Ryssland i sina privata förklaringar.

Handel genom en webbutik kan inte överföras till UTII

Om en köpare väljer en produkt på en webbplats och tar emot den via en leveranstjänst från ett lager, kan en sådan verksamhet inte anses tillskriven. Detta indikerade det ryska finansministeriet i en skrivelse daterad den 24 mars 2016 nr 03-11-11/16415.

Tjänstemän förklarade: entreprenörsverksamhet relaterade till handel under detaljhandelsavtal kan överföras till UTII. Samtidigt gäller försäljning av varor baserade på prover och kataloger utanför en stationär detaljhandelskedja inte detaljhandeln på UTII (artikel 346.27 i Ryska federationens skattelag). Handel i form av post, via teleshopping, telefonkommunikation och datornät kan inte heller överföras till imputation.

Att sälja varor genom en webbutik med leverans från ett lager är just handel via datornätverk. Det betyder att för denna typ av verksamhet kan ett företag eller affärsman endast betala allmänna skatter eller skatter enligt det förenklade skattesystemet.*

I tabellen nedan har vi listat kontroversiella situationer med detaljhandeln och förklarat om aktiviteter kan överföras till UTII.

Situationer när detaljhandeln kan eller inte kan överföras till UTII*

Vilka skatter betalar företagare?

En individ som är registrerad som företagare har en dubbel status: en affärsenhet och en individ. Därför kan skatter som betalas av en företagare delas in i tre grupper.*

1) skatter som en företagare betalar som skatteombud. Till exempel för personlig inkomstskatt vid utbetalning av inkomst till individer och för moms vid utförande av vissa transaktioner;

2) skatter som en företagare betalar på grundval av skattedeklarationer som han lämnat in. Denna grupp av skatter inkluderar:

Personlig inkomstskatt som betalas av en företagare som skattebetalare (förutom förskottsbetalningar);
skatter som betalas av en företagare i samband med användningen av särskilda skattesystem (förenklad beskattning, UTII, Unified Agricultural Tax);

3) skatter som en företagare betalar på grundval av anmälningar från skatteverket. Denna grupp av skatter inkluderar personlig fastighetsskatt, transportskatt, markskatt samt förskottsbetalningar för personlig inkomstskatt.

Vladislav Volkov svarar:

Biträdande chef för avdelningen för beskattning av personlig inkomst och administration av försäkringsavgifter vid Rysslands federala skattetjänst

"Inspektörer kommer att jämföra inkomsten för individer i 6-NDFL med mängden betalningar som beräknas för försäkringspremier. Inspektörer kommer att börja tillämpa denna kontrollkvot med början med rapportering för första kvartalet. Alla kontrollförhållanden för kontroll av 6-NDFL anges. För instruktioner och exempel på att fylla i 6-NDFL för det första kvartalet, se rekommendationerna."

Ladda ner formulär