1) Vilken OKVED-kod ska jag använda när jag tillhandahåller kosmetiktjänster och vilken typ av beskattning faller den under? 2) Vi vill öppna en skönhetssalong (frisörsalong, solarium, kosmetologitjänster, manikyr) Vilken typ av beskattning ska jag välja? Är det bättre att vara en enskild entreprenör eller en LLC?
Du får råd
skattekonsult
redovisnings- och juridisk konsult
God eftermiddag 1) I enlighet med All-Russian Classifier of Economic Activities tillhör kosmetologitjänster kod 85.14 \"Andra hälsovårdsaktiviteter\" utan att dela upp kosmetologi i terapeutisk och kirurgisk, samt utan att dela upp kosmetologitjänster i medicinsk och kosmetisk. (Brev från Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling av den 12 juli 2007 N 10169-AB/D18). 2) Enskild entreprenör, vid det förenklade skattesystemet på 15%, eller UTII (beroende på din plats), om relaterade produkter säljs i salongen, men endast om arean av försäljningsområdet inte överstiger 150 kvadratmeter. m. Om området för skönhetssalongen är mer än 150 kvm. m, då kan du sätta ett skyltfönster bredvid salongsadministratören och på planritningen ange den del av lokalen där försäljningen genomförs. I detta fall ges en order om att utföra tillhörande försäljning av varor här, i det markerade området. Vi rekommenderar att skriva i hyresavtalet att handel sker från en försäljningsdisk (vars yta är mindre än fem kvadratmeter), och att frisörtjänster tillhandahålls på resten av det hyrda området. I det här fallet kommer du att kunna undvika krav från skattemyndigheter angående tillämpningen av UTII-systemet. Med vänliga hälsningar, Elena Barinova 2nd opinion: Typen av din aktivitet kan också klassificeras som Sektion O. Tillhandahållande av andra kommunala, sociala och personliga tjänster. OKVED 93.02 Tillhandahållande av tjänster av frisör- och skönhetssalonger. Om UTII för hushållstjänster har införts i det territorium där tjänsterna kommer att tillhandahållas, kommer det att vara mest fördelaktigt för dig att använda UTII (kosmetologitjänster klassificeras som hushållstjänster - OKUN-kod 081501). Om du inte vill använda UTII kan du välja det förenklade skattesystemet eller OSNO. Vad man ska välja: individuell entreprenör eller LLC beror på många faktorer. Låt oss omedelbart notera att alla befintliga skillnader mellan enskilda entreprenörer och LLC kan villkorligt delas in i flera grupper: Organisatoriska. Ekonomisk. Rättsliga konsekvenser. Organisatoriska skillnader - inkluderar alla frågor relaterade till registrering och organisation av ett företag i en eller annan form: För att registrera en enskild företagare (IP) krävs ett minimum av dokument, och det finns inget krav på att betala för det auktoriserade kapitalet eller skaffa en juridisk adress. Den statliga avgiften för att registrera en enskild företagare är 800 rubel och för att registrera en LLC - 4 000 rubel. Enskilda företagare behöver inte öppna ett byteskonto och ha ett sigill; för juridiska personer är närvaron av ett byteskonto och ett sigill obligatoriskt. En enskild företagare kan tillämpa typer av beskattning, till exempel patent, som inte är tillgängliga för juridiska personer. Övergången från en LLC till en enskild entreprenör är mycket enklare och snabbare. Den omvända situationen är mycket längre och dyrare. De ekonomiska fördelarna med en LLC över en enskild entreprenör är mer betydande. Trots att en enskild företagare vid en första anblick har lägre initiala utgifter, visar det sig i framtiden ofta att kostnaderna för att upprätthålla en juridisk person kan visa sig vara mindre än för en företagare utan att bilda en juridisk person. Till exempel, om en enskild företagare inte verkar, har han fortfarande skyldigheten att betala ett fast bidrag till pensionsfonden, men för ett aktiebolag i en sådan situation tillhandahålls inga betalningar; det räcker bara att tillhandahålla " noll” rapporter och ett informationsbrev om att utbetalningar inte skett till enskilda. Vissa svårigheter finns också inom utlåningssektorn, där banker traditionellt är mer lojala mot juridiska personer. För kreditinstitut är den största skillnaden mellan en enskild företagare och en LLC att de senare har en tydlig mängd auktoriserat kapital, som vid behov kan utmätas. Och även om det auktoriserade kapitalet i en LLC i de flesta fall är minst tio tusen, kommer sannolikheten att få ett lån från organisationen att vara högre än från en enskild entreprenör. Samtidigt är lagstiftningen mer lojal mot enskilda företagare, till exempel är straffmängden för administrativa brott för dem mindre än för juridiska personer. Med vänlig hälsning, Larisa Alexandrovna
96.02 Tillhandahållande av tjänster av frisör- och skönhetssalonger
96.04 Sport och fritidsaktiviteter
96.09 Tillhandahållande av andra personliga tjänster som inte klassificeras någon annanstans
Koderna motsvarar den nya utgåvan av OKVED 2
FILER
Förklaringar och förtydliganden
Skönhetsaffärer är en av de populära typerna av entreprenörsverksamhet. Dessa tjänster är alltid efterfrågade bland befolkningen, men deras organisation har flera betydande nyanser.
Om i andra typer av affärsplanering bör börja med konceptet, då när du öppnar en skönhetssalong första punkten det måste finnas en fråga om lokalen. Framgången för ett sådant företag beror direkt på dess plats och materialbas, det vill säga på relevansen av allt detta för målgruppen. Det är bäst att undvika andrahandsuthyrning.
Andra punkten ett affärsprojekt för att öppna ett sådant företag är en fråga för mästarna. Kundbasen, och därmed framtida vinster, kommer att bero på deras nivå. Entreprenören själv är också skyldig att förstå de grundläggande frågorna relaterade till arbetet med mästare i en viss profil.
Tredje avgörande faktorn- urval av förbrukningsvaror. Det viktiga är deras kvalitet, överensstämmelse med kundernas förväntningar, fördelar vid inköp och kontroll under användning.
Då behöver du lösa administrativa frågor: kommer företagaren själv att hantera detta eller ska han leta efter en pålitlig chef.
Och slutligen, innan du öppnar, måste du ta hand om problem som kommer att bli viktiga när arbetet börjar - säkerställa renlighet, tvätt, reparation och underhåll av utrustning.
Som en del av driften av spasalonger, skönhetssalonger och frisörsalonger är det möjligt att förse kunder med sådana tjänster:
- all manipulation av hår (klippning, tvättning, färgning, styling, lockning, uträtning, förlängning, trimning, etc.), inklusive ögonbryn, ögonfransar och skägg;
- kosmetisk massage av ansikte, armar, ben, kropp med applicering av olika produkter;
- inpackningar mot celluliter;
- manikyr;
- pedikyr, etc.;
Om lämplig extra OKVED väljs kan du sälja parfym och kosmetiska produkter i skönhetselefantens lokaler.
När du organiserar en salong för att tillhandahålla kosmetologi och frisörtjänster måste du komma ihåg att sedan 2015 har denna typ av aktivitet inkluderat massagetjänster, såväl som applicering av smink och tatueringar.
Peruktillverkning ingår inte i denna typ av verksamhet.
Frisörtjänster är efterfrågade bland befolkningen, så nybörjare kan mycket väl betrakta denna verksamhet som det främsta sättet att göra vinst. Men för att verksamheten ska kunna utföras lagligt måste företagsägaren registrera sig hos Federal Tax Service i enlighet med det fastställda förfarandet. Under statlig registrering, i en ansökan på blankett P11001 (juridisk person) eller P21001 (enskild företagare), måste du ange koden för det område där verksamheten kommer att utföras. Vad blir OKVED-koden "Frisörtjänster" 2019? Vilken katalog ska denna identifierare tas från? Svaren på dessa och andra frågor finns i vårt material.
Huvud- och extra OKVED-kod
Huvudkoden anses vara koden för den typ av verksamhet för vilken vinstmarginalen råder jämfört med övriga. Denna kod kommer att visas i all ingående dokumentation.
Ytterligare koder speglar relaterade aktiviteter som inte intar en ledande position bland de andra. Entreprenörer har rätt att välja ytterligare koder från olika delar av katalogen, det finns inga begränsningar för detta enligt lag.
Var kan jag få OKVD-koden?
Under 2019 måste OKVED-koden för en skönhetssalong, som alla andra, letas efter i den nuvarande OKVED2-klassificeraren. Den kallas även OK 029-2014 (NACE rev. 2), godkänd. Genom order från Rosstandart den 31 januari 2014 nr 14-Art. Tidigare utgåvor av klassificeraren är inte längre giltiga.
Hur många tecken ska koden som anges vid registrering hos skatteverket innehålla? Tidigare var det tillåtet att använda chiffer bestående av 3 siffror. Därför, när du får ett utdrag från Unified State Register of Legal Entities för organisationer registrerade före juli 2013, kan du fortfarande hitta tresiffriga koder. Men nu måste vi välja OKVED-koder som består av minst 4 tecken.
Frisörtjänster: OKVED-kod
Idag har skönhetssalongernas verksamhet blivit utbredd. Frisörtjänster har en specifik struktur, och därför placerades de i en separat grupp. Sökning efter OKVED-koden "Hairdressing Services" i OKVED2-katalogen utförs på följande sätt:
gå till avsnitt S "Tillhandahållande av andra typer av tjänster";
vi söker klass 96;
Vi söker underklass 96.02 "Tillhandahållande av tjänster av frisör- och skönhetssalonger."
OKVED kod 96.02 är lämplig för alla juridiska personer och individer som äger frisör- och skönhetssalonger.
Klassificeraren anger att grupp 96.02 inkluderar:
ansiktsmassage osv.
klippning och trimning av hår;
tvätt, styling, hårfärgning;
highlighting, curling och andra liknande verk;
manikyr och pedikyr;
rakning och trimning av skägget;
Verksamhet relaterade till tillverkning av peruker ingår inte i denna grupp. Det finns en separat kod för det - 32.99.
Till skillnad från många andra profiler och områden är processen för att välja en OKVED-kod förenklad till det yttersta. All nödvändig information är grupperad under en kod - 96.02. Som du kan se passar den inte bara för frisörsalonger utan även för salonger där du kan få manikyr, ansiktsmassage, raka skägget och få andra tjänster. Därför kan du i ansökan om registrering endast ange områden som är relevanta för frisörverksamhet.
Ytterligare aktiviteter
Att bara gå efter hårklippningar och frisyrer är inte alltid lönsamt. Av denna anledning kan ägaren av en frisörsalong utöka omfattningen av sin verksamhet genom att tillhandahålla ytterligare tjänster till kunder. Samtidigt är det viktigt att inte glömma valet av lämpliga OKVED-koder.
Förutom OKVED-koden "Skönhetssalong" kan du dessutom använda till exempel följande koder:
47.75 – försäljning av kosmetika och personliga vårdprodukter;
47.19 – detaljhandel i icke-specialiserade butiker;
96.04 – aktiviteter i solarier och viktminskningssalonger;
96.09 – tillhandahållande av personliga tjänster som inte ingår i någon annan grupp.
Är det möjligt att lägga till och ändra OKVED-koder?
Entreprenörer har rätt att när som helst ändra aktivitetskoden. Civillagstiftningen kräver att sådana ändringar måste registreras i Unified State Register of Legal Entities/United State Register of Individual Entrepreneurs. Efter att ha beslutat sig för att ägna sig åt annan typ av verksamhet är företagaren skyldig att meddela skattekontorets anställda inom en angiven tid (3 dagar) genom att lämna in en ansökan om att ändra eller komplettera koderna. Annars riskerar han böter.
OKVED koder "Frisörtjänster"
|
Avkodning |
|
|
Tillhandahåller tjänster till frisör- och skönhetssalonger I gruppen ingår: Hårtvätt, trimning och klippning, styling, färgning, highlighting, curling, uträtning och liknande arbeten utförda för män och kvinnor; Rakning och trimning av skägget; Manikyr, pedikyr, smink, ansiktsmassage m.m. Denna grupp inkluderar inte: Peruktillverkning, se 32.99 |
|
|
Tillhandahållande av frisörtjänster I gruppen ingår: Tillhandahållande av frisörtjänster för män, kvinnor och barn; Groomingtjänster, rengöring, tvättning, kamning, klippning, passning, färgning och lockning av peruker, extensions, hårstycken och deras reparationer |
|
|
Tillhandahållande av kosmetiska tjänster av frisör- och skönhetssalonger I gruppen ingår: Tillhandahållande av tjänster för enkel och komplex ansiktssminkning, smink; Färgning av ögonbryn och ögonfransar, formning av ögonbryn, ögonfransförlängning, lockning av ögonfransar; Kosmetiska masker för hudvård för ansikte och hals med hjälp av kosmetika; Hygienisk massage av ansikte och hals, inklusive estetisk, stimulerande, dränerande, hårdvarumassage, SPA-massage; Kosmetisk heltäckande vård för huden i ansikte och hals, inklusive hudtestning, rengöring, kosmetisk rengöring, djuprengöring, toning, hygienisk massage, mask, skydd, makeup, urval av hemvårdsprodukter; Manikyrtjänster; Omfattande vård för huden på händerna; Nagelförlängning; Pedikyrtjänster; Omfattande fothudvård; Tillhandahållande av andra kosmetiska tjänster: SPA-kroppsvårdstjänster, inklusive hygieniska, avkopplande, estetiska metoder med kosmetika, naturliga och förformade faktorer |
Nischen med frisörtjänster ser attraktiv ut för en nybörjare enskild företagare, men i inledningsskedet uppstår ofta frågor - hur utpekas frisörtjänster för enskilda företagare i OKVED, hur man ingår avtal med en frisör etc. Frågan om beskattning är också viktigt: om du till exempel på landsbygden klipper ditt hår kan folk helt enkelt arbeta hemma utan att registrera sig lagligt, så övervakar stadens tillsynstjänster vaksamt företagare.
Vilka OKVED-koder är lämpliga för en skönhetssalong eller frisör?
Marknaden för skönhetssalonger, studior och frisörtjänster ser attraktiv ut för att starta ett företag, eftersom människor alltid kommer att ha hårklippning, manikyr, permanent etc., och ett sådant företag kommer sannolikt att efterfrågas av konsumenterna. Men, som alla företag, kräver det korrekt registrering, särskilt valet av affärsaktivitet (typ av aktivitet) i OKVED-kodkatalogen.
Förkortningen döljer den allryska klassificeringen av typer av ekonomiska aktiviteter. Den specificerar alla typer av ekonomisk verksamhet som företagare får delta i på Ryska federationens territorium.
När man registrerar sig som enskild företagare måste en affärsman välja koden för det område där han planerar att arbeta. Du kan ange flera alternativ, men ett kommer att visas i tidningarna som det viktigaste. Om du planerar att tillhandahålla frisörtjänster ingår motsvarande klassificeringskod i ansökan.
Enligt klassificeraren är koden 96.02 lämplig: den krypterar tillhandahållandet av tjänster av skönhetssalonger, salonger och frisörer.
Dessa inkluderar:
- tvätta håret, klippa det, färga det, trimma håret, styla det, framhäva procedurer, locka, etc.;
- rakning, trimning av mustascher och skägg;
- ansiktsmassage, manikyrtjänster, smink.
Viktigt: tillverkning av peruker ingår inte i denna grupp.
96.02-chifferet är uppdelat i två underkategorier.
96.02.01. Denna kombination kodar frisörtjänster till allmänheten (PU):
- PU till alla kategorier av människor;
- hårtvätt, färgning, hårpermanent, hårklippning, perukreparation (men inte produktion), hårstylingtjänster osv.
Kod 96.02.02. Kosmetiska tjänster är krypterade här:
- smink, smink av alla slag;
- applicering av kosmetiska masker;
- färgning av ögonbryn och ögonfransar, ögonfransförlängning, permanenta procedurer, formkorrigering;
- massagebehandlingar på nacken, ansiktshud;
- omfattande åtgärder för att ta hand om huden på nacken och ansiktet;
- manikyr;
- hand hudvård;
- pedikyr;
- nagelförlängning;
- kosmetika och hygien för kundens fötter;
- andra populära tjänster: SPA, etc.
Fram till den 11 juli 2017 tillämpades OKVED-standarderna version 029-2001 på skönhetssalonger, studior och frisörsalonger. Men från det angivna datumet är en annan giltig - ver. 029-2014.
Om en enskild företagare planerar att arbeta utan att anställa anställda ska han givetvis inte ingå avtal med sig själv. Men om en utomstående anlitas för tjänsten som frisör, är affärsmannen skyldig att formalisera den ordentligt genom att registrera anställningsförhållandet.
Ett typiskt anställningsavtal inkluderar:
- Fullständigt namn på företagaren och den anställde, uppgifter om den enskilda företagaren;
- föremål för kontraktet. Detta avsnitt anger befattning, arbetsplats, arbetssätt (huvudjobb eller deltid), underordning, arbetsförhållanden etc.;
- giltighetstid och provanställning;
- villkor för ersättning;
- arbetstider och vilotider, semesterpolicy;
- en frisörs skyldigheter och hans rättigheter;
- en liknande punkt beträffande arbetsgivaren;
- försäkringsvillkor, om tillämpligt;
- varje parts ansvar;
- villkor för uppsägning av kontraktet;
- ett antal slutbestämmelser som rör rättslig giltighet och tvistlösning;
- uppgifter om den enskilde företagaren och den anställde.
Exempel på avtal:
Vid behov kan avsnitt 6 kompletteras med punkt 6.3, enligt vilken enskilda företagares skyldigheter och rättigheter följer av arbetslagstiftningen och andra rättsakter, avtal och paragrafer i kollektivavtalet.
Detta är en nyckelfråga för hela organisationen av en enskild företagares verksamhet, eftersom företagaren i alla fall måste interagera med skattemyndigheterna. Samtidigt är det den omistliga rätten för varje affärsman att använda en form av beskattning som är bekväm för honom personligen, och det är viktigt att inte göra ett misstag när han väljer.
Viktigt: valet görs omedelbart vid ansökan om företagsregistrering! Om den enskilde företagaren inte anger systemet omedelbart, kommer han inom trettio dagar att överföras till OSNO - det allmänna förfarandet för att betala skatt.
Förenklat skattesystem
Eftersom personalen på en frisörsalong vanligtvis är liten, liksom omsättningen, ser det förenklade skattesystemet ut som ett lämpligt alternativ.
Den enskilde företagaren måste bestämma vad han ska betala skatt:
- total inkomst;
- beskattning av vinst ”inkomst minus utgifter”.
I det första fallet kommer satsen att vara 6 procent, i det andra - 15. Om mer än 60 procent av inkomsterna spenderas på frisörsalongskostnader är det bekvämare att använda inkomstskatt. Annars blir det mer lönsamt att arbeta med 6 procent.
Inbetalningar till skatteverket görs en gång i kvartalet och redovisningen lämnas i slutet av året. Och, naturligtvis, är det obligatoriskt att utrusta frisören med ett kassaregister (och sedan 2017 introduceras anslutningen av kassaregister till OFD-systemet gradvis för att skicka skattedokument till statens onlinelagring).
UTII
Detta val är ganska utbrett bland frisörer och skönhetssalonger. En enstaka skatt på kalkylerad inkomst ser ut som det bästa alternativet när salongens storlek är mycket liten och det bara är ett fåtal personer i personalen, inklusive den enskilde företagaren själv. I takt med att företaget växer kommer skattepolitiken sannolikt att behöva ses över.
Formeln för att beräkna UTII ser ut som produkten av antalet anställda, baslönsamheten (7 500 rubel, för en given inkomstskatt), deflatorkoefficienten, baslönsamhetsjusteringsindikatorn och skattesatsen.
Frisören arbetar under UTII och bidrar också med medel till fonder utanför budgeten, samtidigt som den får de skatteförmåner som krävs - men inte mer än hälften av det belopp som krävs för betalning.
Rapportering lämnas kvartalsvis, UTII låter dig arbeta utan kontantterminal och ett aktuellt bankkonto.
Detta minskar patentskattesystemet. Med den köper en enskild företagare ett skattepatent för en viss period - från en månad till ett år.
Genom att förklara sin avsikt att arbeta enligt detta schema, uppfyller frisören:
- det förväntas inte tjäna mer än en miljon rubel per år (för små städer. I stora städer med en befolkning på över en miljon ökar beloppet med 3-10 gånger);
- antalet anställda kommer inte att överstiga 15 (i en lokal eller filial);
- En enskild företagare ingår inte förhållanden av typen gemensam fastighetsförvaltning eller avtalsmässigt partnerskap.
Alla skattebetalningar består av att betala för ett patent, dess pris är 6 procent av förväntad inkomst. Det finns inget behov av långvarig registrering med ett stort paket med dokument, dessutom kan PSN förlängas genom att meddela Federal Tax Service med rekommenderat brev fram till den 20 december innevarande år.
Installation av ett kassaregister krävs inte, men det krävs för att registrera kundbetalningar i en särskild inkomstbok. Det är sammanställt enligt ett speciellt formulär (tillgängligt på Federal Tax Service-webbplatsen, där det kan laddas ner och skrivas ut).
I juridisk terminologi kallas denna metod för att registrera intäkter "kontantmetoden".
Betalning för patentet måste göras före utgången av dess löptid, om det finns en - upp till sex månader. Om det är giltigt i 6-12 månader kan bidragen delas: en tredjedel – senast den 90:e dagen från början av dokumentets giltighetstid, resten – tills patentperioden löper ut. En enskild företagare som glömmer att överföra pengar i tid tvångsförs till det allmänna systemet, och får återvända till UTII först nästa år.
Som du kan se är det inte så svårt att välja vilket alternativ att betala skatt på. Du behöver bara beräkna hur det är mer lönsamt att agera och glöm inte att överföra avgifterna i tid, och då kommer skönhetssalongen eller frisören att generera en stabil inkomst och inte orsaka problem.